討論如何發揮財務管理作用防范企業生產經營風險

曹文春 甘肅省萬達物流有限責任公司

引言

財務管理作為企業現代化管理的重要部門，是影響企業可持續發展的關鍵力量。在如今嚴峻的市場變化新形勢下，企業需要不斷地提升核心競爭力，建立健全科學、有效的企業財務管理制度和風險機制，強化企業生產經營風險的管控。從單位的發展實際出發，借助現代化的信息技術和策略，將運營風險控制在合理的范圍之內。明確企業運營過程中的政策風險、財務風險、法律風險、市場風險以及團隊風險，確保各項管理制度的深度落實，進而促進企業經濟在新時期的平穩發展與進步。

一、新時期財務管理對企業生產運營風險的作用

新時期財務管理的主要內容包含籌資管理、投資管理、運營成本管理以及收入分配管理，其中所涉及核心預算的環節有財務分析、決策、控制和整合。面對日益嚴峻的市場新形勢，企業想要在市場中占據一席之地，就必須做好每一環節的管理工作，尤其是直接影響企業運營的財務管理部門。一般情況下，財務部門通過收入產出比的評估與預算對企業生產經營活動進行綜合管理，是企業運營管理和風險控制的核心和關鍵節點，也是實現企業產業結構現代化的重要基礎。新時期的財務管理不再局限于簡單的記賬與出納，還影響著企業內部各項資源的優化配置和業務實施。由此可見，在企業的生產運營中，財務管理不僅關乎著企業項目和經營方案的整體收益，還能對資金鏈進行合理管控，以現代化管理理論為前提，改善企業生產經營中的外部環境和內部結構，確保企業運營利潤的最大化發展。

二、新時期企業生產運營風險的相關概述

（一）企業生產運營風險管理的目標

為規避企業生產經營環節的風險隱患，企業財務管理部門必須明確生產經營風險方面的管控目標，有針對性地提高工作人員的風險意識，建立健全完善的風險機制和預警系統。綜合分析企業真實的負債水平、存貨周轉以及生產規模，提升企業整體的抗風險能力。同時，運用電子信息技術創設線上管理平臺，及時、實時地監管企業運營中的潛在隱患，在減少生產經營成本的基礎上，使企業生產經營具備良好的穩定性和安全性，為企業生產經營提供積極、健康的發展環境。

（二）企業生產經營風險管理的職能

在企業財務的管理工作中，針對于風險方面的服務職能主要表現在風險警戒和風險定位兩個方面。風險警戒職能可以幫助管理人員迅速獲取和采集經營環節中的風險信息，使工作人員時刻保持高度嚴謹、謹慎和警惕的態度，有針對性地發出危險臨界預警信息。而風險定位職能則包含經營風險的定性、定量以及防范對策。根據企業生產經營過程中的抗風險能力和內外環境，統籌歸納、劃分各種經營風險，幫助財務人員清楚每種風險的特性和本質。同時，對各種風險的形成、發展以及作用對象進行判定，預測并分析該風險對企業的影響程度，使工作人員作出有效的應對對策。采用控制、轉移、規避、對抗、放棄或承受等方式，降低企業生產經營中出現風險隱患的概率，減少或避免企業的成本損失。

（三）企業生產經營風險管理的防范

對于一個企業來說，想要防范生產經營中的風險，必須保證內部各個部門之間的協同合作，按照市場經濟形勢的發展規律，嚴格控制采購環節、生產環節以及銷售環節的成本支出，明確傳統管理與現代化管理的區別和聯系，清楚企業管理的中心，強化成本控制的管理意識，結合企業的真實情況，制定標準、規范的考核系統。在生產運營的過程中，有計劃、有組織地進行管理工作，以滿足市場需求為目標，保證每個階段所生產的產品數量和品質，提升產品的經濟利潤。在銷售完成之后，綜合分析每種產品的生產經營周期，及時地回籠資金，在為客戶提供高品質產品的基礎上，提升資金的可循環使用率，使企業獲取最高的效益。

（四）企業生產經營風險管理的預警

在企業的生產經營管理過程中，存在著各種形式和各種等級的風險隱患，想要從根本上解決這類問題，必須建立健全科學的風險預警機制，采用定量分析、定性分析以及多變量分析方法，預測企業運營中的風險界限，進一步確定企業償債能力、獲利能力、發展能力方面的財務預警指標，全面了解和認識企業總資產的報酬率、成本費用和銷售利潤率，分析企業可持續發展的真實動力，依據企業資本的增值率，制定有效的預警計劃，全面防范生產經營風險。

三、企業財務管理在生產運營風險方面存在的問題

（一）缺乏現代化的資金管理和風險防范意識

由于我國的風險防范管理機構的發展較晚，部分企業并沒有設立專門的風險防范部門或者配置專業的風險管控人員，其根本原因是經營者缺乏現代化的資金管理和風險防范意識，他們普遍認為企業經營的風險并不可控。因此，企業也沒有必要投入過多的精力和資金對生產運營風險進行分析和研究，以至于內部管理的各項制度存在著大量的漏洞和不足之處。更有一些企業內部的管理制度缺乏科學性和合理性，加劇了企業生產運營的風險系數，對企業的發展與進步造成了十分惡劣的影響。

（二）企業應收賬款的現代化管理控制不當

目前，我國企業普遍存在產品滯銷嚴重的情況，有些企業為擴大市場的占有比重，只能采用賒銷的方式對產品進行銷售，在某種程度上增加了企業的應收賬款，加上對客戶信用狀態的了解比較淺薄以及管控不當，盲目的賒銷策略使得企業的資金鏈失去平衡。大量的應收賬款長期無法回收，壞賬、爛賬的現象屢見不鮮，嚴重影響了企業資金的安全性和流動性，增加了企業的運營費用成本和財務風險。除此之外，傳統的應收賬款體系已無法滿足企業現代化管理需求，導致企業的發展與進步舉步維艱。

（三）企業財務管理的內部控制不健全

內部財務控制是企業財務管理部門中最為特殊的系統，它能夠保證企業管理與監督的有機結合，盡可能規避生產經營中的重大風險。然而在實際的企業管理中，大部分的內部控制系統和體系并不健全，缺乏完整的資產損失責任追究機制，難以約束財務人員的管理行為和態度，進而增加了企業管理環節中以權謀私、濫用職權、渾水摸魚的違規行為，加劇了企業生產經營的風險。

（四）成本控制與外部經濟環境不適應

受經濟全球化和新冠肺炎疫情的影響，近兩年的企業發展面臨了巨大的挑戰和困境，有些企業的成本控制開始出現與外部經濟環境相背離的現象，伴隨國民經濟和國家信貸、外匯政策的不斷變化，企業的理財環境日漸惡劣。久而久之，勢必會影響到企業的正常運作，增加了企業投資虧損的風險。同時，由于企業的財務管理基礎較弱，面對復雜多變的外部環境，很難迅速地作出應變和適應，進一步加劇了企業生產經營的財務風險。

四、發揮財務管理作用防范企業生產經營風險的措施

（一）增強資金流管理和風險防控理念

由于資金的使用周期涉及企業運作的各個階段，經營者必須轉變傳統的管理理念，認真落實好財務部門和其他部門的資金分配。根據企業運營的實際發展，加大對資金使用效益和支出的調控力度，具體可從以下的幾個方面入手：第一，財務部門的管理人員需要認識到資金管理對企業運作和可持續發展的作用，提升自身的管理水平和專業素養。通過合理地預算評估，使有限的企業資金保值、增值，提升資金的利用率和周轉頻率。運用現代電子網絡技術和理財設備對企業資產進行整合和歸納，切實落實好各個部門的資金使用規章和制度，避免出現虛報假賬的情況。第二，嚴格執行國家頒布的企業財務管理制度和法律法規，通過正規渠道向銀行申請信貸額度，既要保證資金的合理運用和籌集，還要降低運營的成本和財務風險，保持良好的利率水平和融資準備，避免資金鏈斷裂的情況。同時，加強對現金流出和收賬款回籠方面的管理，嚴格規范各部門的密切合作。利用嚴謹的考核制度和審批規章，減少不必要的資金流失和占用。在正確把握外部市場環境的發展趨勢下，明確企業生產經營發展面臨的新挑戰、新機遇、新問題，有針對性地加強企業生產經營風險預判，強化財務人員的使用感和責任感。第三，全面管控資金回籠和流通的渠道與范圍，提高資金成本的再造能力，增加對企業資金的日常監控和管理。根據企業的戰略布局，建立健全重大風險檢測應急機制。采取有效的防范措施，不斷增加財務部門對市場環境變化的風險預判能力，使財務人員能夠對變幻莫測的市場作出正確的反應，提升資金回流的速度和效率，充分發揮財務管理部門防范企業生產經營風險的前瞻性和戰略性作用。第四，提高事前的控制風險評估。在現階段的財務管理工作中，必須對原有的客商信用評價信息進行整合和完善，暫停信用程度不好的用戶額度。堅持讓利不讓款、先付款后發貨的原則，嚴格把控生產經營的每一個階段，必要時對銷售環節進行現場全過程的核實和監督，做好交易環節中風險分析工作的集中控制，切實增強防范企業生產經營風險的能力。

（二）加快應收賬款制度的現代化建設

為順應變幻莫測的市場經濟環境，企業應加快應收賬款制度的現代化建設，健全現有的財務管理和風險防范制度，強化內部各項基礎工作的管理細則，配置專業的財務人員進行處理和管控。針對財務管理工作中各環節存在的問題，建立風險責任機制，在發揮財務管理部門監控職能的同時，規范財務人員的管理和核算標準，避免因工作失誤造成的生產經營風險和資金損失。同時，制定適用的應收賬款政策，定期跟蹤和審核應收款項的收支情況，減少壞賬、爛賬出現的概率。在項目資金的收款方面，建立規范的合同審查簽證制度，嚴謹無授權、無審核、無規則、無資格的簽約，切實保障每一份經濟合同簽訂能夠有法可依、有章可循，一旦出現合同糾紛問題，保證責任追蹤到相關的業務人員，在某種程度上約束財務人員的工作行為和工作態度。另外，加強對客戶的信用評估和監控，將相關的應收賬款納入ERP管理系統之中，創設財務、業務一體化的核算體系，全面管理企業生產環節中的物流、信息流和資金流，降低存貨造成的資金成本。ERP系統的廣泛應用，不僅實現了業務、物流、銷售、財務等部門之間的信息共享，保證了財務信息的完整和真實，還能對信用額度較低的用戶進行篩查，在保證資金良性的基礎上，將企業生產經營風險控制工作真正落實到各個環節，實現企業資金的合理分配與流通。

（三）強化資金成本控制的精細化、現代化管理

成本控制作為提升企業盈利水平的重要途徑，是推進預算管理整體規劃和動態管理的有效策略。針對生產、經營環節可能出現的財務風險，企業必須強化資金成本控制的精細化和現代化管理，深入了解籌資、投資方面的力度，以滿足企業的生產目標為基礎，提前制定融資計劃，避免出現生產經營投資與融資造成的資金周轉問題。通過財務預算和評估，強化企業的核心競爭力以及成本控制水平，確定衡量生產經營工作質量的管理指標。不定期對財務部門的執行情況進行考察，緊盯容易出現紕漏的關鍵階段，縮小運營與發展目標之間的差距。在企業面臨轉型和高速發展的階段時，不斷地創新與改進管理體制，開展多各方面的全要素對標管理工作。設立具體的量化運營目標，積極構建全業務、全流程、全方位的對標機制，實現企業內部各項生產要素的最優化發展。另外，加強對生產設備的定期維護和保養，緊密結合生產經營的實際規模，減少產品的固定庫存，拓寬生產組織、計劃、材料采購以及勞動力調配的領域，充分利用國家相關的優惠政策，降低中間商造成的成本損失，實現企業產業結構的現代化轉變。

結語

綜上所述，為了更好地防范企業生產經營風險，財務管理部門必須建立完善的管理系統和制度，加大現代化管理的資金投入力度，強化在職人員的財務管理和風險意識。結合企業運營生產的戰略目標，制定長遠的管理方案和規章制度。針對生產環節中存在的風險問題，創設專門的財務風險預警部門并配置高水平的專業技術人員，有針對性地健全應收賬款制度和內部控制系統，加強對內部資金的現代化、精細化管理。依據宏觀經濟和市場形勢的變化，積極主動地調整企業生產結構和各項財務指標。借助現代信息技術平臺，對企業的未來收益進行科學評估和預判，切實提升企業整體的管理水平，從而促進我國國民經濟的可持續發展。