房地產企業財務內部控制存在的問題及對策

房地產企業在運營過程中流動資金額度較大，因此面臨的風險也相對較大，受到大環境影響，當前的房地產行業受到一定限制，房地產企業想要減少影響，應加強內部控制管理，尤其重視財務內控工作，通過提高財務管理質量，強化風險識別和應對能力，避免企業經濟發展受到影響，進而使企業在發展過程中，綜合競爭力得到提升，有效擴大市場競爭力。

一、房地產企業加強財務內部控制的概述

（一）內部控制概述

內部控制是為達到提高企業經營質量而制定的一系列方法，通過各種管理控制方式，使企業經營活動效率和內部約束效果得到有效提升，進一步加強內部控制力度。企業財務內部控制是針對財務管理部門實施的控制與管理措施，在對財務活動進行管理控制時，需要采取科學規范的方式進行管控，以期能夠達到理想管理效果。內部控制管理運行過程中，應提高對基礎經濟理論和控制論的重視，以其為基礎構建完整的內部控制關系和基礎，不斷提高企業財務控制效果。

（二）內控失效風險

房地產企業財務內控管理具有重要的意義，一旦出現內控失效，必然會使企業面臨較大的風險。其一，融資風險。房地產企業經營過程中，需要通過融資的方式開發新的項目，因此在財務內控失效時，企業無法按照固定期限償還債務，可能會出現企業財務危機。其二，成本風險，房地產企業的前期開發過程中耗費成本相對較多，需要依靠后期銷售來實現資金回籠。因此施工和銷售時間消耗越長，成本風險的影響越大，施工時間過長必然會對企業財務管理產生嚴重影響。其三，資金管理風險，企業財務管理過程中的資金流動額度較大，需要相關人員制定相應的財務資金收付計劃，若缺乏對資金的詳細管理，可能會造成資金閑置或應急使用不足等情況，出現財務風險。

（三）內控現實意義

財務內控管理在房地產企業發展中具有不可或缺的重要意義，首先，加強財務內控管理能夠提高風險影響。企業在進行財務管理時，需要面臨不同類型的風險，通過嚴格的內控管理，能夠有效地提高資金管理效率，降低風險帶來的影響。其次，通過財務內控管理，能夠進一步優化企業資金管理效率，房地產企業投資額度較大，且資金運行周期長，因此需要管理人員制定長期計劃，提高對資金的管控效果，提高資金利用率。最后，房地產企業實施嚴格的財務內控管理制度時，便于管理人員結合企業發展方向和戰略計劃制定財務管理方案，進一步優化財務管理效率，同時加快企業戰略發展實現速度，促進企業綜合實力的進一步提升。

二、WE企業財務管理現狀

（一）企業概況

WE房地產企業成立于2002年，具有房地產一級開發資質，在公司成立以來建設了20多個房地產項目。截至2021年，企業員工人數已超過200人，總資產超過30億。隨著企業的不斷發展，WE房地產企業內部的結構變得愈發穩定，其在發展過程中，將重心轉移到提升團隊質量和優化服務品質上來，使得企業的客戶群體滿意度不斷提升，同時促進了企業的進一步發展。當前WE房地產企業主要的工程項目有三個，分別為低層建筑、高層建筑和別墅區建筑。但受到房地產行業大環境影響，目前市場銷售效果相對不理想，企業發展過程中存在一定壓力。

WE房地產企業內部主要設置財務管理部門、審核部門、銷售部門、行政部門、工程部門等，分別負責相應工作，具體組織架構如圖1所示。

（二）財務內控現狀

當前WE房地產企業財務部門共有12名員工，按照企業的實際需求設置相應的崗位，其中財務總監1名，財務經理2名，均具有會計師相關證件，且從業年限在13年以上。其余員工分別負責企業的融資、出納、會計等相關工作。

由于企業在受到風險影響時，會在財務管理中出現明顯變化，影響財務管理效果，但目前WE房地產企業的財務風險評估技術尚未完善，且財務部門與其他部門之間的溝通較少，導致整體管理效果相對不足。財務會計進行出納管理時，需要與審核部門進行過賬，通過審核后進行上報。目前實際的審批流程主要根據金額大小進行劃分，其中3000元以下需要部門負責人和總監審批;3000-50000元范圍內需要部門責任人、總監及副總審批;50000元及以上需要總監及總經理審批。

三、企業財務內部控制中存在的問題分析

（一）缺乏對財務內控的重視

WE房地產企業在進行財務內控管理的過程中，缺乏對其的重視，與傳統的房地產企業相似，企業對工程部和營銷部更為重視，未能充分意識到財務內控在企業管理中的實際意義。在日常運行過程中，由于領導層中缺乏對財務管理工作的正確認識，使得財務內控管理的效率相對較低，無法發揮出相應的作用，在決策和制定發展戰略時，往往由總經理和副總決定，忽視企業實際的財務內控管理現狀，從而可能會對企業的實際發展產生一定的不良影響，不利于企業的進一步發展與提升。一方面，企業管理層和員工均缺乏足夠的內控管理意識，由于過于重視利益，導致企業的價值觀和職業道德發展不足，影響企業的長期發展。另一方面，由于財務部門與其他部門之間的聯系不夠緊密，在內控管理時無法及時獲取反饋信息，從而影響實際的內控質量，不利于提高企業內控管理的實際效果。

（二）財務內控制度不夠健全

企業財務管理過程中，對內部控制的了解不足，由于缺乏相關的內控管理意識，導致內控管理制度存在不健全的情況。受到以往房地產企業快速發展的影響，企業為獲取更多的利益，往往按照實際需求進行管理，整體管理制度受利益影響，存在一定的漏洞。隨著經濟發展速度減緩，房地產企業想要得到進一步提升，需要對自身綜合實力進行優化提升。但由于企業的管理制度較為不健全，導致在進行財務內控管理時，無法對企業投資管理方面進行合理控制，使得企業面臨的風險相對較大，在外界環境變化時，容易受到風險影響，進一步制約企業的實際發展與提升。

（三）財務風險控制能力不足

WE房地產企業內部的風險識別評估系統尚不完善，導致其在受到風險影響時，難以有效識別應對，從而對企業實際發展存在較大的影響。企業財務風險控制能力不足主要體現在兩方面，其一，風險識別能力較弱。由于企業缺乏完善的風險評價體系，導致在實際的運用過程中，無法有效識別潛在的風險因素。房地產企業資金流動較大，需要在投資前進行風險預判。才能夠降低風險影響，提高企業盈利效果。但由于識別效果不足，導致企業發展過程中受到一定制約。其二，風險應對能力不足。在識別風險威脅后，企業管理人員不能結合風險預判情況對風險影響因素進行調整，提前控制風險影響，往往在風險發生后進行事后調整，使企業的經濟發展受到較大的影響，無法有效促進企業內控管理質量的提升。

（四）企業財務內控監管不理想

企業內部的監督管理對企業發展具有重要的影響，通過監督審核部門進行恐嚇和管理，能夠在一定程度上起到保障作用，從而使企業的發展更加順利。但在實際的企業發展過程中，內部審計存在一定的問題，一方面，企業內部監督審計工作缺乏獨立性，在工作過程中屬于財務部門管理，導致內部的管理人數不足，無法對企業內部控制相關內容進行全面的監督和管理，從而影響企業的實際發展質量。如在WE房地產企業中，內審部由財務總監管理，因素缺乏獨立性，在實際的管理過程中可能受到非客觀因素影響，進而影響監督審計的合理性。另一方面，內控審計部門的工作人員崗位技能相對不足，該部門工作人員主要為會計專業人員，因此對財務會計內容相對熟悉，但對內控監督和審計相關工作的了解相對不足，可能無法發現財務相關的深層問題，從而影響審計效果。

四、優化財務內部控制管理質量的具體對策

（一）強化對財務內控的重視

為使房地產企業的財務內控管理質量得到進一步提升，首先應加強對財務內控管理的重視，為財務內控管理創建良好的環境，充分發揮內控管理的實際作用，保障企業財務管理順利進行。一方面，企業應樹立正確的財務內控意識。針對企業管理層人員，應通過恰當方式使其正確地認識到財務管理的重要性，尤其提高總經理和副總對財務內控的認知，擺脫傳統理念，將重心轉移到財務管理中，著重提高企業的內部發展和抗風險能力，使企業得以長遠發展。對于企業員工來說，應通過制定相應的培訓講座，為其傳達正確的財務內控管理理念和意義，提高員工對財務工作的配合效果，加強財務內控的落實效果。另一方面，應組建正確的決策機制，在制定發展戰略時，不應僅依靠高層管理者進行決策，應制定科學的決策制度，由專門的管理人員和相關專家進行討論，結合企業財務管理現狀進行分析，最終明確決策內容，并對其進行優化，提高企業決策的有效性，加強內控管理效率。

（二）完善財務內控管理制度

在完善財務內控管理制度時，為使制度構建更合理，首先應針對企業實際情況，制定健全的預防管理體系。預算管理系統在應用時，能夠按照實際需求對相關發展戰略進行充分分析，了解不同資金使用安全性和有效性，并對其進行判斷和分析，選擇最佳的發展方向，不斷優化整體的預算效果。具體管控內容如表1所示。其次，明確財務管理過程中存在的崗位工作內容和責任，并在管理制度中明確相應的預算工作要求，確保崗位工作體系，從而使財務管理內控管理工作實施效率得到提升。最后，制定相應的內控管理考核，針對財務管理及財務預算等相關工作進行考核，了解財務內控管理工作的實際作用效果，并分析其中存在的不足，制定相應的預算管理應對措施，不斷完善企業內控管理質量。

（三）提高財務風險控制能力

為降低風險對企業發展帶來的影響，企業應提高財務風險控制能力。

首先，應提高風險防范意識。目前房地產行業市場中存在的風險相對較多，受到一定制約的條件下，企業更應提高風險識別能力，激發風險防范意識，在面臨未知因素時提高警惕性，避免盲目投資，以提高風險控制效果。

其次，提高風險識別能力。當前企業面臨的風險類型相對較多，企業在發展中，應合理控制資產負債率，以免出現資金鏈斷裂情況，影響企業的實際發展。WE房地產企業由于同時開發三個項目，投資額度相對較大，整體資產覆蓋率超出行業平均數值的4.86%，相關管理人員應提高對該風險因素的識別和控制。

最后，構建風險應對體系。為使企業在風險影響下仍保持穩定狀態，應構建風險應對體系，提高風險控制能力。一方面應加強對風險的評估和分析，在進行財務內控管理時，提高風險評估頻率，確保風險在控制范圍內。另一方面，加強風險預警靈敏度，避免風險反復出現，影響整體的控制質量。

（四）加強財務內控監管力度

為使財務內控監督審計充分發揮相應作用，保障企業內控管理質量，首先，應提高監督部門的獨立性。在對企業財務管理內控工作進行監督審計時，為排除非客觀因素的影響，應使該部門具有獨立性，保持審計監督的公平性。因此，應將其移出財務部門，單獨進行管理。其次，應完善內審工作職能。針對內審和監督工作的實際需求，完善工作職能，并制定相應的管理措施，加強監督內審人員的綜合實力，進一步提高審計效果，排除風險因素影響。最后，加強對審計結果的應用。在審計完畢后，管理人員應結合審計結果對企業內部進行調整和優化，使審計結果得到充分利用，幫助管理人員加強對企業財務現狀的了解，更精準地進行風險防范。

結 語

綜上所述，受到政策調控和行業競爭的影響，房地產企業在發展過程中面臨的風險不斷加大，為保障企業順利發展，并且能夠有效提高市場競爭力，應加強對企業財務內部控制力度，強化企業內部凝聚力和綜合實力，進一步提高風險識別和規避效果。相關管理人員應加強對財務內控的重視，充分利用財務內控提高對風險的應對效果，從而保障企業綜合實力不受影響，更好地適應當前的市場環境。