減稅降費激活山水之城

陳穎

春節期間，達豐（重慶）電腦有限公司生產車間一派忙碌景象，1.4萬名職工留崗趕產出口訂單;小微企業重慶厚元汽車配件有限公司也在加緊生產一款新獲專利的汽車座椅連接件，2021年，該公司新增7項專利;巴南區映山紅老火鍋店老板董繼輝很高興，今年的“年夜飯”爆滿不說，每天都有顧客排隊用餐，乘著這個勢頭，他計劃再開一家店……

出口、研發、擴產……重慶地區市場活力十足，離不開國家及地方減稅降費政策的精準發力。

“2021年減稅降費政策，延續了一批、新出臺了一批，同時還加入緩稅緩費措施，一套更精準、更具針對性的減稅降費‘組合拳’接續落地。”重慶市稅務局黨委書記、局長許光烈表示，2021年重慶新增減稅降費約350億元，有效提升了市場發展的韌勁和信心，推動全市經濟穩中向好。

延續：再幫一把 助力企業恢復元氣

“住宿行業有很多小微企業還處于恢復期，希望優惠政策能夠延續，幫助我們渡過難關、恢復發展。”2021年初，重慶寶瀾頓酒店有限責任公司財務負責人鄧小梅對前來走訪的稅務人員說。

不久，國家就明確對提供生活服務、公共交通運輸服務等取得的收入，免征增值稅優惠政策執行期限延長至2021年3月31日。同時，小規模納稅人增值稅征收率由3%降至1%政策執行期限也延長至2021年12月31日，讓眾多小規模納稅人年初的期盼成真。

2021年，寶瀾頓酒店因上述兩項政策的延續，共減免增值稅5萬元。

“別小看降兩個百分點，這可是我們翻新酒店的錢！”鄧小梅介紹，酒店翻新后，經營也逐漸恢復，2021年銷售收入達240萬元，同比增長24.6%。

重慶萬達國際電影城有限公司大渡口萬達廣場店也收獲了政策延續的喜悅。2021年，電影放映服務取得的收入免征增值稅政策延續實施至2021年底，幫助電影放映業對沖新冠肺炎疫情影響。

“因為政策延續，我們去年減免了9萬元的增值稅，相當于1個月的成本費用，挽回了之前因疫情停業造成的損失。目前，影院票房已恢復到疫情前的九成。”該影城財務人員韓敏表示。

免征文化事業建設費執行期限延長至2021年12月31日;金融機構向小微企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入免征增值稅執行期限延長至2023年12月31日……一系列減稅降費政策的延續，為推動經濟恢復發展發揮了重要作用。以受疫情影響較大的第三產業為例，2021年，重慶第三產業實現增加值14787.05億元，同比增長9%。

“‘延續’仍是今年減稅降費的關鍵詞之一。”重慶市稅務局政策法規處副處長王東介紹，前不久，國務院常務會議決定對2021年底到期的涉及科技、就業創業、醫療、教育等11項稅費優惠政策，延期執行至2023年底。本次延續實施的政策覆蓋面廣、持續時間長，將更好發揮穩定市場預期和發展信心的作用。

升級：更大力度支持中小微企業和科技創新

研發費用從144萬元增加到240萬元，企業所得稅減免從27萬元增加到60萬元，這是厚元汽配近兩年享受到的研發費用加計扣除等稅收優惠。

透過這組數據，不僅可以看到企業創新步伐的加快，還能看到減稅降費政策支持創新的力度也在不斷加大。

2021年，國家兩度升級研發費用加計扣除政策，制造業企業研發費用加計扣除比例從75%提高至100%的基礎上，還將次年企業所得稅匯算清繳期提前至當年10月，企業可提前享受前三季度加計扣除優惠，資金回流更快。

減稅降費政策的升級，帶動了企業向更高價值鏈發展。通過技術攻關，厚元汽配打破了“搭扣”生產技術的國外壟斷局面，每年可節約近8000萬元外匯，2021年，厚元汽配實現銷售收入3500萬元，同比增長123%。

數據顯示，重慶有5200多戶企業選擇在2021年10月申報提前享受研發費用加計扣除政策，加計扣除金額達174億元，有力支持了重慶科技創新和產業升級，全市2021年高技術制造業增加值同比增長18.1%，戰略性新興制造業增加值同比增長18.2%。

保市場主體、保就業是減稅降費的重要目的之一，量大面廣、吸納就業多的中小微市場主體是政策支持的重點。2021年，這類群體也享受到政策升級的紅利：小規模納稅人免征增值稅標準從按月銷售收入10萬元提高至15萬元;小型微利企業和個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在之前優惠政策的基礎上，再減半征收所得稅。

減稅降費的精準發力，實現了“放水養魚”、“水多魚多”的良性循環。截至2021年底，重慶新辦涉稅市場主體31萬戶，同比增長38.4%;全市科技型企業達到3.69萬家;城鎮新增就業75.1萬人。

靈活：“減稅降費+緩稅緩費” 緩解企業資金壓力

“我們的原材料多是進口，需要支付較大金額的預付款。由于年底回款慢，資金流動風險加劇，不過沒想到，竟然能在去年第四季度緩繳636萬元的稅費。”重慶吉芯科技有限公司財務經理丁敬益介紹，稅費緩繳極大地緩解了公司的資金壓力，保障了公司年底的原材料需求和穩定生產。

在近年減稅降費政策持續出臺落地的基礎上，2021年，國家推出對第四季度制造業中小微企業延緩繳納部分稅費和能源電力保供企業“減、退、緩”稅等新的緩稅緩費措施。

“減稅降費疊加緩稅緩費，反映出宏觀調控的稅收手段更加靈活、更具針對性。”王東表示，緩稅緩費措施精準指向制造業中小微企業年末面臨的大宗商品價格上漲、用工等綜合成本上漲、訂單不足、資金回流慢，以及2021年10月以來電力、煤炭供需偏緊等問題，緩解企業資金困難和經營壓力，讓企業擁有更充裕的流動資金。

“減稅的基礎上還能緩繳，正好補上了年末的資金缺口。”作為制造業中型企業，中交一公局重慶城市建設發展有限公司財務人員陳麗算了一筆賬，2021年前三季度，公司因享受研發費用加計扣除、高新技術企業15%優惠稅率等政策，減免企業所得稅48萬元，四季度在繼續享受企業所得稅減免的基礎上，還同時享受到制造業中型企業按50%緩繳部分稅費，累計緩繳企業所得稅、增值稅及附加稅費52萬元。

數據顯示，2021年，重慶為制造業中小微企業辦理緩稅（費）15.8億元，為煤電和供熱企業辦理“減、退、緩”稅2.6億元。

直達快享：服務提速提質 讓紅利秒落袋

近日，通過重慶市電子稅務局“點即報”功能，重慶恩賜稅務代賬咨詢有限公司財務主管劉靜幾分鐘就完成了一位客戶的增值稅及其附加稅費、文化事業建設費、企業所得稅等7個稅費種申報業務。

“以前申報7個稅費種要花1個小時左右，現在7類申報表變成1張結果清單，點一次就完成了。”劉靜表示。

“點即報”功能僅是重慶稅務部門推動減稅降費直達快享的一項舉措。重慶市稅務局納稅服務處處長沈軼介紹，2021年，重慶稅務部門通過構建完善“一辦就好”智慧服務體系，升級了“點即報”、“一表集成”申報輔助功能，推出“全程電子退庫”、“十一稅合一”申報、留抵退稅“報退合一”等舉措，讓辦稅體驗再加速，政策紅利秒落袋。

具體效果如何？數據顯示，截至2021年底，重慶市電子稅務局注冊用戶達1027萬戶，90%以上的企業稅費業務實現了網上辦理;“非接觸式”辦稅繳費服務達214項;“稅企互動平臺”向160萬戶次企業精準推送相關政策;“十一稅合一”申報實現相關納稅人辦稅時間壓縮2/3，每年申報次數減少2/3……

減稅降費作為應對需求收縮、供給沖擊、預期轉弱三重壓力的“先手棋”，國家今年將實施新的更大力度組合式減稅降費政策。許光烈表示，稅務部門將優化完善稅費優惠政策落實工作機制，加大新一輪減稅降費政策執行力度，算好納稅人紅利和政策效應“兩本賬”，依托大數據全面監測落實情況，提升政策落實精準度，推進各項優惠政策高效落地，助力重慶經濟社會高質量發展。

【札記】

減稅降費是宏觀調控的關鍵舉措，是激發市場主體活力的重要手段，是最直接、最有效、最公平的惠企措施。2019年，國家實施更大力度減稅降費措施，2020年出臺了支持新冠肺炎疫情防控和復工復產的階段性稅費優惠政策，2021年在繼續執行制度性減稅降費基礎上，實施新的結構性減稅降費舉措，對保市場主體、穩就業穩經濟發揮了重要作用。

通過采訪重慶不同類型、不同規模的市場主體可見，減稅降費政策對提振發展信心作用明顯，特別是眾多中小微市場主體，受益于不斷加大的減稅降費紅利，能夠較好應對疫情帶來的影響，實現自身發展。

在筑牢經濟“壓艙石”方面，減稅降費政策同樣發揮著重要作用。最突出的是近年來出臺的一系列支持制造業、科技創新的稅費優惠政策，發力更精準、力度也更大，加快了制造業動能轉換，推動制造業實現重大技術研發創新，有效促進了產業轉型升級，為重慶經濟高質量發展注入了強勁動力。

在今年更大力度減稅降費政策的支持下，千千萬萬企業將進一步減輕負擔，不斷增強創新創業的底氣和信心，為穩定宏觀經濟大盤貢獻力量。