EPC模式下建設單位投資控制策略

戴俊 嚴華東 胡薈

我國建筑業政策體系的頂層設計是以傳統設計、施工分離模式為依據的，因此，EPC模式在實踐中面臨明顯的制度依賴。同時，建筑業市場是甲方市場，建設單位（或稱之為業主）具有顯著的優勢，形成了一些合理和不合理的行業慣例，其與總承包商之間存在天然的利益分歧，這是我國推行EPC模式的宏觀環境和客觀現狀。

由于EPC模式的自身特點、運作邏輯決定了實施主體需要從單純乙方地位的單一施工商轉型為考慮整體交付的總承包商，無論是國際慣例還是各國的EPC模式合同示范文本，均明確工程建設中的風險絕大部分由總承包商承擔，建設單位理論上應僅對項目交付成果和建設過程中的負外部性（如噪聲、揚塵等環境問題，安全問題）進行控制。但在實踐中，我國出臺的多項推動工程總承包發展的指導性文件中缺乏與EPC模式對應的操作細則和計價方式文件，而且，受文化因素、制度環境、市場地位等因素的綜合影響，建設單位具有強控制的沖動。因此，就EPC模式投資控制而言，應采取何種控制方式和控制策略是目前亟待解決的現實難題。

本文以某會議中心EPC項目為例，分析該項目實施過程中投資控制面臨的難題，并基于投資控制的原則提出相應的EPC模式投資控制策略和建議。

某會議中心EPC項目投資控制方式

某會議中心EPC項目規劃總建筑面積約18萬平方米，地下采用樁基礎，展示中心采用鋼筋混凝土框架結構，配套酒店采用鋼筋混凝土框架—剪力墻結構，建設總工期為23個月。該項目的總承包商為設計單位和施工單位組成的聯合體（施工單位是聯合體牽頭方）。概括而言，該項目總體上具有技術難度大、組織界面多、合同管理復雜等特點，它的投資控制方式如下。

采用限額設計

所謂限額設計，是指施工圖預算控制在符合建設單位要求及符合其提出的設計標準的預算范圍內，具體而言，施工圖預算不得超過項目設計標準預算總額及分項工程指標限額。如上報和審核后的施工圖預算突破限額，總承包商則被視為違約，需要重新調整設計并重新編制施工圖預算，同時建設單位收取總承包商一定比例的違約金。某會議中心EPC項目的違約金比例設定為設計費的5%。

特殊計價方式

某會議中心EPC項目采取總價控制下的據實結算方式，即在設計標準預算總額和分項工程金額范圍內，據實結算。該計價方式體現在兩個方面：一是以總價作為控制整個項目支付的最高限額，以分項金額作為控制分項工程支付的最高限額；二是在總價和分項金額最高限額內，采用據實結算支付，即按照實際完成的工程量和價格支付。施工圖預算（含工程量清單）的準確性及完整性由總承包商負責，建設單位將下浮后的施工圖預算作為施工過程中造價控制上限及結算依據使用。結算時，總承包商不得提出因工程量清單的不準確描述或漏項而調整綜合單價或工程量的請求。

某會議中心EPC項目投資控制存在的問題

投資控制組織體系不完善

某會議中心EPC項目采用聯合體承包方式，該項目的初步設計由建設單位與第三方設計院單獨簽訂合同，而施工圖設計和深化設計則由建設單位與總承包商（即設計單位和施工單位聯合體）簽訂合同。事實上，設計單位和施工單位并沒有形成一個實質性的利益共同體，在一定程度上又回歸到設計、施工分離。與此同時，合同主體過多導致該項目存在投資控制界面過多、職責不清等問題，對建設單位的組織協調、目標控制要求較高，實踐中也確實存在建設單位疏于界面管理或客觀上無法有效管理現象，在此情境下，總承包商往往不會將節約投資放在重要的位置。

限額設計的作用難以充分發揮

在某會議中心EPC項目的實際工作中，客觀上存在總承包商限額設計的積極性不強、限額設計沒有充分考慮價值工程兩個問題。總承包商在完成施工圖設計后，其關注點在于是否突破初步設計階段確定的標準上限，在沒有突破上限的情況下，設計優化動力不足。換言之，總承包商將盡其最大可能將項目預算花完。同時，限于設計單位長期以來依賴項目產值獲得設計費的現狀，在實際設計過程中，總承包商較少將在保持成本不變或輕微降低的情況下提高工程功能的價值工程的思想納入設計中。

據實結算的方式不利于節省費用

工程總承包模式分為EPC模式和設計—施工（Design-Build，DB）模式兩種基本形態，分別對應于固定總價和可調總價兩種計價方式，其核心目的是設計一種總承包商承擔風險和獲得收益相對等的機制。實踐中，某會議中心EPC項目結算按照“月度計量、季度支付”的原則，采用邊編制預算、邊施工的方式，形成了具有一定中國特色的“總價控制+據實結算”計價方式，希望以此嚴格控制總承包商的利潤率。事實上，這種計價方式會導致總承包商的風險與收益不成比例。如果實際費用在限額之內，總承包商一般難以主動開展方案優化、設計優化、施工組織優化等工作，從而不利于節省費用。

缺乏與EPC模式相匹配的計價方式

某會議中心EPC項目采取總價控制下的據實結算方式具有一定的代表性，反映出目前建筑業市場中采用EPC模式時出現的路徑依賴問題，即建筑業市場已經習慣于傳統項目管理模式下完善的、成熟的計價模式，難以跳出定額計價和工程量清單的框架。在中國特殊國情下，建設單位為了避免財政評審和外部審計的風險，經常在采用總價計價的情況下，又將審計結果作為竣工結算依據。現行計價方式尚不能滿足EPC模式投資控制的需要，而按照總承包商實際完成的工程量進行審核，并按工程量進行支付也違背總價合同計價方式的初衷。

項目前期工作研究不充分

在EPC項目的實操過程中，對于項目的投資影響重要階段主要體現在項目前期階段，因此項目的前期策劃是投資控制的重中之重。某會議中心EPC項目雖然屬于公建性質項目，但是設計標準高、施工難度大、管理協調復雜，且缺乏必要的同類項目經驗儲備，因此各參建單位在前期對項目的投資控制研究缺乏同類項目的對比，這也對項目的實際投資控制造成一定的影響。

EPC項目的投資控制原則

風險公平分擔原則

按照國際咨詢工程師聯合會（Fédération lnternationale Des lngénieurs Conseils，FIDIC）關于EPC合同的約定，總承包商承擔EPC項目絕大部分風險，建設單位幾乎不需要承擔任何風險。在這種情況下，投資控制變得非常簡單，EPC合同價幾乎等同結算價。但考慮國內建筑業現狀，EPC項目難以采用固定總價合同，多采用總價控制下的據實結算計價方式，因此在實踐中，EPC項目建設單位和總承包商仍然采用的是各自承擔其能力范圍內的風險，總體上屬于風險公平分擔。

概算總額控制原則

當前國內推行EPC模式仍然主要在政府投資領域，而我國政府投資項目長期以來習慣于以設計概算作為投資控制限額，且隨著《政府投資條例》（國務院令712號）出臺，對于超概調整進行了嚴格的約束。因此，政府投資EPC項目的投資控制通常以設計概算作為總價控制的最高限額，工程量清單中的分項費用控制則采用相互調劑和據實結算方式。

激發總承包商活力原則

EPC模式最顯著的特點是通過設計、采購、施工三者之間的深度融合，減少設計、采購、施工三者之間的內耗，實現EPC項目的價值增值。同時，EPC模式通過設計優化、方案優化等，提高價值增值，達到節約投資的目的。為此，建設單位需要設計EPC項目激勵機制，充分激發總承包商的活力，調動總承包商的積極性，鼓勵總承包商積極主動地節約投資。

滿足財政評審和外部審計需要原則

政府投資項目一般需要財政評審和外部審計，因此EPC項目投資控制在滿足上述原則的基礎上，需要全面滿足財政評審和外部審計的需要。同樣以計價方式為例，EPC合同一律采用固定總價合同是國際慣例，但這與我國財政評審和外部審計的要求不一致，因為我國財政評審和外部審計一般按照合同單價與實際工程量進行審核。

EPC項目的投資控制建議

加強階段控制

EPC項目在工程各階段均擁有對應的費用估算形式。我國工程造價限額體系為：施工圖預算<結算價<決算價<合同價<設計概算<投資估算，EPC項目的投資應層層控制，并準確編制EPC項目各階段對應的工程造價文件和費用控制手冊。此外，在實操過程中，建設單位可將EPC項目投資控制劃分為前期決策階段、招標階段、設計階段、采購階段、施工階段、竣工驗收階段（含試運營）六個階段，從而真正實行多階段控制。在項目實施過程中，建設單位可以動態地將EPC項目實際消耗費用與計劃投資控制目標進行差異分析，實時監控資金計劃與實際費用之間的偏差，在偏差較大時采取恰當措施將投資控制在合理的范圍內，從而實現對投資的有效控制。

實行限額設計

設計是EPC項目投資控制的關鍵點，在限額設計的基礎上開展設計優化能有效節約投資。在EPC項目的設計過程中，為確保項目初步設計概算控制在政府批準的投資估算內，施工圖預算不超過項目限額總額及分項工程指標限額，建設單位在項目實施過程中要嚴格控制自身需求、總體方案和設計文件的頻繁調整或變更，在滿足設計要求的前提下應盡可能選擇費用最低的方案。另外，在采用限額設計時，建設單位要考慮針對總承包商的優化設計激勵措施，鼓勵總承包商開展設計優化。

加強合同價格調整與索賠管理

合同價格調整與索賠是EPC項目投資控制的重要內容，其工作重點在于預防和管控。在預防層面，建設單位可以通過完善合同價格調整條款、規范合同價格索賠及價格調整流程來實現。建設單位在簽訂合同時，應盡可能考慮到項目可能發生的風險，并將風險的應對措施和責任分攤在合同中。在管控層面，建設單位可編制EPC項目價格調整清單和索賠手冊，一方面借助標準化的項目管理提升建設單位管理能力，另一方面可通過價格調整清單和索賠手冊系統化梳理項目管理的核心控制點，進而在實際項目管理過程中做到有的放矢。

結語

投資控制是項目管理目標控制的永恒話題之一，它涉及計價方式、計量方法、合同設計、風險分擔等，EPC項目的投資控制更因其模式的特殊性和建筑業現行管理體系的限制性而面臨更多的實踐困惑。本文是基于某會議中心EPC項目的實踐心得，業界后續可圍繞建設單位的投資控制理論、計價方式優化、激勵機制設計、審計體系設計等方面開展進一步深入研究。P