集團型企業加強資金管理與控制研究

刁建華

（中海油氣（泰州）石化有限公司，江蘇 泰州 225300）

2021年10月24 日，某微信公眾號發布推文《六問渤海銀行南京分行！》，劍指其集團下屬兩家子公司（山禾藥業與恒生制藥）存入渤海銀行南京分行的28 億元存款，在公司不知情的情況下，被渤海銀行用于為華業石化南京有限公司（以下簡稱“華業石化”）的貸款提供質押擔保。此事在網絡上迅速引起各方極大關注，集團型企業的資金管理與控制再次成為熱門話題。

當下我國經濟進入轉型發展新階段，國內外市場環境急速變化，集團型企業面臨的發展壓力也在不斷加大。集團型企業由于經營規模比較龐大，所涉及到的資金數額巨大，這些巨額資金的使用、留存、結轉、增值等各環節都會對集團型企業的穩健開展產生影響。因而，資金管理與控制作為集團型企業內部管理中的一項重要內容，成為業界和學術界共同關注的焦點。

1 集團型企業資金管理與控制中存在的問題

1.1 對資金管理與控制的重視度不足

雖然資金是集團型企業經營與發展的重要基礎，在集團型企業發展中發揮著重要的作用。然而，在現實中，大部分集團型企業未能夠給予資金管理與控制足夠的重視。究其原因，在于大部分集團中高層管理者仍困囿于“業績為王”的傳統發展觀下，將大部分或全部精力投入到了提高經營業績上，降低或忽視了對企業資金管理與控制的工作。因此，在現階段的集團型企業發展中，要想強化資金的管理與控制，首要解決的就是中高層管理者對資金管理與控制重視度不夠的問題[1]。

1.2 集團內部分權問題導致協同力不足

集團型企業由眾多子企業組合而成，中心企業會對其他子企業具有一定的管理權和控制權。但在現實中，由于集團型企業中存在較為嚴重的分權問題，使得中心企業與子企業的協同力不足，不僅導致中心企業無法及時、準確掌握子企業的經濟狀況，從而錯失進行資金調整與改善的良機；而且還會產生一定程度的內部分裂問題，導致集團型企業中各個企業之間的合作無法有效進行，嚴重阻礙集團發展。

1.3 信息化平臺建設智能化不足

集團型企業在進行資金管理與控制的過程中，需要借助于現階段的大數據技術，構建完善的信息化平臺，從而使得集團型企業內部的資金管理信息可以得到有效共享，有助于集團型企業對下屬企業的監督和管理。然而，目前大部分集團型企業中有關資金管理方面的信息化平臺建設還不夠智能化，比如在相關軟件、硬件以及工作人員的技術水平方面還不能完全滿足資金管理與控制信息化發展的需求。此外由于信息化平臺的不夠完善，也無法實現中心企業對所有下屬企業資金情況的實時監督與控制[2]。

2 集團型企業加強資金管理與控制的具體舉措

2.1 加大對資金管理與控制的重視

提高資金管理與控制水平，就需要集團型企業提高對此項工作的重視度。尤其是集團中高層管理者，更應該充分認識到該工作對于集團各項業務順利開展以及保障企業持續健康發展的重要價值和作用，要積極主動了解與掌握資金管理與控制的相關內容，并帶頭抓好相關工作。一要加大對資金管理和控制工作的宣傳，使企業內部能夠形成良好的資金管理與控制氛圍，提高全體人員的資金管控意識，為接下來更好地落實資金管理與控制工作奠定良好基礎。二要加大對資金管理與控制工作的投入，能夠針對工作開展的需求成立專門的資金管控部門，制定完善的部門工作職責。三要加大對先進技術以及先進設備的引進，有效提高工作的質量和效率，為集團型企業的健康發展提供良好的資金保障。四要加大對資金管控工作人員的外引內培力度，一方面引進優秀的專業管理人才，另一方面結合自身發展需求和實際情況，科學有效地開展對資金管控人員的培訓工作，不斷提高工作人員的技術水平和管理能力[3]。

2.2 提高集團型企業資金管理與控制的協同力

在以往的發展過程中，集團型企業因其自身的特點，為了減輕中心企業的管理負擔，會采取分權的方式給下屬企業一些自主經營與管理權，但資金的管理與控制仍需要統一進行，從全局發展的角度來進行集團資金的調整和分配，確保集團型企業在激烈的市場競爭以及不斷變化的市場環境中得以健康穩定發展。然而，過度的分權會導致部分下屬企業失去控制，中心企業無法有效掌握下屬企業的資金情況，給資金的統一管理與控制工作的開展帶來更大難度。為有效實現集團型企業內的資金統一管控，就要提高集團型企業資金管理與控制的協同力。一是，既能夠減輕中心企業的管理負擔，又能夠確保下屬企業的各方面信息均在中心企業的掌控下，同時也能夠通過適當的分權促進各個企業之間的有效配合。二是，中心企業要對下屬企業的資金情況進行有效的監督，充分發揮自身的監督職能，在掌握下屬企業資金信息的同時對信息進行全面的分析，及時發現異常情況，并能夠對下屬企業存在的問題進行及時的指導與調整，保障集團型企業的穩健發展[4]。

2.3 構建完善的資金管理與控制信息化平臺

集團型企業在加強資金管理與控制工作的過程中，要注重對先進信息技術的充分利用，不斷創新管理方法和管理模式，有效提高資金管控的效率和質量，保障各類資金信息的準確性和可靠性，加強集團型企業在資金數據分析上的科學性，從而為資金管理與控制提供良好的數據支持。首先，在進行資金管理與控制信息化平臺的建設過程中，要注重將該信息平臺與集團型企業財務管理信息系統進行有效銜接，從而形成完善的信息共享區域，這對于集團中心企業掌握下屬企業的資金情況并加以監督和管控具有重要的作用。與此同時，也為實現集團科學合理的分配資金、提高資金的使用效率提供參考。其次，在資金管理與控制信息化平臺的建設過程中，還要注重對信息安全技術的應用。集團型企業資金信息大部分都是敏感信息，會涉及到企業的一些商業機密，若一旦泄露或者被竊取，將會對企業的經營與發展帶來嚴重影響。因此，在充分利用信息技術優勢的同時，也要注重對信息安全的保障，合理利用各種加密技術、防火墻技術等進行資金信息的多重安全保護。

3 結語

綜上所述，在新經濟發展形勢下，集團型企業的資金管理與控制也將面臨全新的挑戰。為了保障企業的穩定發展，全面提升核心競爭力，集團型企業應對資金管理與控制工作高度重視。在全面梳理影響資金管理與控制的重要因素和關鍵環節的基礎上，通過提高協同力、加強信息化平臺建設等舉措，有效提高集團型企業的資金管理與控制水平，確保資金安全，提高資金利用率，在保障企業穩定發展的同時提升經濟效益。