基于智能會計人才培養的稅務實踐教學改革

孫莉儒

（遼東學院管理學院，遼寧 丹東 118000）

0 引言

在數字經濟的浪潮中，各個產業和領域都進行著一場數字技術的變革。企業的財務活動也在適應時代要求與社會需求，轉型升級為數字化、智能化、自動化的智能財稅新業態，這將促進人工智能在財務領域的應用與推廣。智能會計是憑借大數據、互聯網、人工智能、云計算等現代技術，賦能稅務領域而演變而生的現代稅務業態。與傳統財稅相比，智能會計的職能具有決策性、技術性、前瞻性的特點，這就對財務人員的專業知識儲備和實踐技能服務提出更高的要求，也給高校會計專業人才培養模式帶來強烈的沖擊。數字經濟時代的信息技術作用于稅務實踐環節，對稅收治理改革和稅收現代化發展產生重要影響，促使高校培育精通財務、稅務和技術的智能會計人才。傳統會計人才培養模式的改革勢在必行，涉稅課程作為新型智能會計的專業實踐課程，正面臨著在教學內容、教學模式、教學方法等方面的教學創新。

1 改革前稅務實踐教學存在的主要問題

1.1 課程教學內容缺乏系統性

目前，會計人才培養方案的代表性稅務實踐課程是《納稅申報實訓》，其屬于會計學專業實踐必修課的綜合實驗與實訓課程，具有專業性、實踐性、綜合性較強的特點。課程教學內容主要包括增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅納稅實訓四個模塊。在有限學時為32學時的情況下，無法達到知識、能力、素質三個層面的預期學習效果。課程以會計與稅法等相關理論作為學習基礎，能夠培養學生納稅申報等稅務業務操作技能。然而，課程實訓內容難以全面且系統。在稅務實訓平臺操作前，需要復習對應稅種的稅法理論知識，受課時所限僅能講授部分專業知識點，導致學生對稅法整個內容掌握不全面，也影響了學生的納稅申報實訓準確性以及技能水平。同時，課程教學內容較多，知識點涉及范圍大，且對會計、稅法、財務管理等專業知識要求較高，還需一定的職業判斷掌握納稅申報原理。此外，學生缺少必要的實踐經歷，專業基礎知識不扎實，對于納稅申報知識點的理解及應用表現為單純的機械記憶，沒有真正理解納稅申報表之間的邏輯關系，難以完成實訓課程教學內容深入系統的教學目標。

1.2 稅務技能實驗室投入不足

稅務實踐教學的基本保障之一是稅務技能實驗室的建設，實驗室軟件系統的投入尤為重要。現有的稅務實訓平臺包括增值稅、企稅、個稅、消費稅、小稅種、財務報表、風險管控和出口退稅八個子系統。由于學校經費不足、專業課時所限等原因，實務實驗室只購買了增值稅、企稅、個稅、消費稅四個子系統中的部分實訓平臺。例如，企稅子系統只購買了企稅查賬申報和匯算清繳實訓平臺，未購買企稅核定、企稅分支機構、事業單位企稅和金融保險企稅實訓平臺，這不利于培養學生走向工作崗位應具備處理相關稅務業務的實際操作能力。此外，由于稅務實訓系統自身更新速度較慢，導致學生所學所用的稅務實訓平臺不同于稅務當前征收系統，嚴重影響了稅務技能實驗室建設效果的發揮。從崗位職業能力層面分析，傳統財稅面臨著向智能財稅升級轉型，智能財稅新業態的技能型人才具備涉稅業務處理、納稅籌劃統籌、財稅數據分析、財務決策制定等綜合能力，這就要求高校加大稅務技能實驗室軟件系統的投入。

1.3 沒有建立校企合作機制

《納稅申報實訓》是一門專業性、實踐性、綜合性較強的實訓課程，明確規定學生掌握各個稅種的納稅申報流程，厘清各類納稅申報表的邏輯關系，完成工商企業、金融企業、中介機構等單位的納稅申報工作，這表明課程以培養學生的實踐應用能力為教學目標。然而，會計專業的實踐基地以會計核算和財務管理為主要訓練內容，很少涉及納稅申報實務相關涉稅處理，造成學生只具備基本稅費核算與申報能力，無法成為具有稅務分析、數據分析、管理決策能力的智能會計人才。另外，“1+X”智能財稅證書未融入稅務實踐教學中。智能財稅始終貫穿資金流、業務流與發票流都一致的中心主線，也完全呈現智能化與線上、線下業務融合的特點[1]。目前，稅務相關部門的征收系統表現為標準化與智能化的發展態勢，然而高校在稅務實踐教學中未能及時有效改革。在數字經濟時代中，通過將“1+X”智能財稅證書納入高校人才培養模式進行校企協同育人，才能培育滿足財稅新業態需求的智能會計人才。

2 稅務實踐教學改革的具體措施

2.1 完善稅務實訓課程體系建設

對接智能會計人才培養方案，全面系統的完善稅務實訓課程體系建設。通過與企業、事業單位、金融機構及政府部門等高素質會計人才進行充分研討，為智能會計稅務實訓課程體系提供有效保證。在稅務實訓課程體系中，主要設置智能稅務申報與智能稅務決策兩部分[2]。同時，通過增加稅務實訓課程課時，將各個稅種的納稅申報納入實訓平臺，有助于學生提升稅務專業知識的深度以及拓展稅務技能服務的廣度。業財融合對于稅務實訓教學改革尤為重要，將稅務與大數據、人工智能等信息技術進行結合，也強調納稅申報、稅務核算與納稅籌劃的有機融合[3]。具體地，根據企業智能稅務工作融入實訓課程體系，重構教學內容，調整理論知識與實踐操作比例，運用信息技術增加財稅技能、數據分析、管理決策等能力，從而完善稅務實訓課程體系建設。

2.2 建立智能稅務實驗室

一方面，采用數字信息技術積極打造智能稅務實驗室。依靠大數據、區塊鏈、云計算等信息技術，在電子發票、稅務風險、稅務管理等方面進行深入探究，稅務場景不斷持續挖掘與賦能可以促進智能稅務實驗室建設。例如，智能稅務中的區塊鏈數字發票，擁有信息無法更改、全流程完整追溯等優勢，既能做到合理規避虛假發票，又能使得發票監管及時有效。另一方面，及時更新稅務實訓平臺系統軟件。稅務系統軟件是智能稅務實驗室建設的關鍵部分，其更新完善程度應與稅法專業理論知識、實際稅務工作系統保持一致。只有配置符合社會職業需要的軟件，學生才能擁有解決納稅實際問題的能力，從而達到智能會計人才的稅務實訓教學目標。

2.3 強化校企合作機制

高校與工商企業、金融企業、稅務部門、中介機構等單位，聯合組織智能會計人才培養的稅務實踐教學。企業走進校園，共同開發特色智能稅務實訓課程，滿足課程對標企業崗位的新需求[4]。同時，企業專家負責承擔部分教學任務，通過為學生講授企業發展前沿情況，使得專業課堂和實際工作密切聯結，有助于形成產教融合的培養方式。反之，學生邁向企業。由企業優質導師帶領學生，積極參與學生的定崗實習和畢業實習，真正做到稅務實訓教學與稅務職業崗位完全融合。高校也鼓勵教師掛職鍛煉，掌握當前智能稅務申報與籌劃的工作要點，不斷提升自身稅務實訓教學水平，為培育智能會計人才夯實基礎。

3 結語

在數字經濟時代背景下，智能稅務不斷轉型升級，高校的人才培養模式需要對接現代信息技術的發展。高校將轉變傳統稅務實訓教學的理念，對教學內容與教學形式進行創新改革。基于智能會計人才培養的稅務實踐教學改革前，主要存在課程教學內容缺乏系統性、稅務技能實驗室投入不足、沒有建立校企合作機制問題。針對以上問題，提出完善稅務實訓課程體系建設、建立智能稅務實驗室、強化校企合作機制具體的稅務實踐教學改革措施，以期培養更多適應時代潮流和社會發展的智能會計人才。