企業財務管理風險及優化措施分析

方良華

摘 要：當前經濟形勢下，市場經濟體制不斷完善，競爭格局日益險峻。對任何企業而言，財務風險客觀存在與其經濟活動的每一環節，而且風險的類型多種多樣，若是未能實現風險的有效控制與合理規避，必然會威脅到企業的生存與發展。新時期，面對社會經濟發展帶來的機遇與挑戰，以及財務風險帶來的危害，為了保持經濟活動有序推進與經濟收益穩定，企業應當從內部管理著手，突出財務管理的地位，對各項經濟活動展開全面分析，強化經濟活動的有效管理，應對可能的風險與財務隱患，建立財務管理風險管控體系，實現風險的事前預測評估、過程控制以及事后分析總結，融入新的理念，采取新的方法、新的技術，促進財務管理轉型與升級，實現一系列風險的嚴格控制以及位，推動企業健康發展。本文簡要分析了企業財務風險，結合風險的基本特點，對財務管理風險防范存在的問題加以探究，從多個方面提出優化策略，旨在為企業提升財務管理水平，合理規避財務風險提供借鑒與參考。

關鍵詞：財務管理;財務風險;風險控制;財務轉型

市場環境多變、國家政策變動下，企業內外風險因素驟增，誘發風險的可能性增加，必須分析外部環境與企業內部管理現狀，提前預測風險，從財務視角制定可行的風控方案。但是如今企業財務管理仍存在一些風險問題，如風險意識薄弱、風險管理機制不健全等，這些風險問題必然會影響到企業財務管理工作的開展，不利于企業經營決策的制定、銷售業務的擴張。因此，要想實現穩定運營發展，在市場中站穩腳跟，企業必須促進財務管理轉型，及時調整戰略決策與目標，以戰略為導向，優化完善財務管理體系，重視財務管理風險管控，保障資金安全使用率、資源優化配置等。本文就此展開分析與論述。

一、企業財務風險分析

（一）財務風險產生原因

企業運營發展進程中，在諸多因素的影響下可能會產生決策失誤、管理不善等行為。從財務管理角度分析，因企業員工風險意識薄弱、內部資產流動性大等，導致財務風險頻發，主要包括投資風險、資金運營風險等，具體表現為：第一，對外投資不科學，未能提前完成市場調研、項目可行性分析等工作，缺乏動態監管，后期的投資項目收益率低;第二，財務管理工作不當，財務職能未及時轉變，仍舊以會計核算、報賬記賬為核心，對財務風險以及風險管理的認知不到位;第三，資本結構不合理，流動資金被應收賬款、積壓存貨等占用，資金周轉率低，甚至面臨資金鏈斷裂風險。財務風險存在于企業投融資、內部管理、資源分配、資金使用等，新時期企業應當積極促進財務管理轉型，對風險控制與防范有正確的認知，提升財務管理風險管控水平，從根源上遏制一些不良行為與現象，進而規范企業財務管理。

（二）企業財務風險的特點

企業財務風險存在于各項經濟活動的每一環節中，具有以下幾個特點：一是不確定性，是指風險發生時間、發生原因、產生結果隨著風險的動態變化而發生改變，針對不同類型的風險企業需采取相應的控制手段，且必須進行事先的風險預測、風險評估，只有這樣才能實現防患于未然;二是客觀性，是指各種風險客觀存在，反映企業運營管理中存在的實際問題，盡管為了控制風險，企業往往會制定風險防范方案，但也只能降低風險發生率，無法真正地實現消除風險;三是共存性，是指風險與收益并存，以企業投資活動為例，高風險往往伴隨著高收益，要想獲得更加客觀的經濟效益，應注重風險的有效控制，以保證投資活動的成功率;四是多層次性，是指風險因素數量多，風險類型多種多樣，不同風險存在一定的內在關系，且相互影響、相互作用，與外界各種因素交叉反應之后，更加突出風險的多層次性。

（三）企業加強財務管理風險防范的重要性

當前經濟形勢下，企業在運營發展過程中，其業務規模不斷擴大，業務類型不斷增加，隨之所產生的財務風險也更加多樣，為了進一步確保企業各項活動的順利開展，則必須加強財務管理，促進財務轉型與升級，對各環節存在的風險加以控制與防范。現如今，企業加強財務管理風險防范的重要性有：其一，有利于減少風險帶來的損失，通過加強財務管理，搭建財務風險評估與預警機制，既可在風險發生前實現準確的識別、合理的評估以及及時的預警，還可結合風險類型、風險發生可行性、風險發生原因等，制定方案，第一時間采取措施加以控制與防范，進而使得風險產生的負面影響降到最低。其二，有利于維護企業資金安全與完整，資金是企業經濟活動開展的基礎保障，資金風險也是最為常見的財務風險，通過加強財務管理，強化風險意識，提高企業相關人員的風險識別以及控制能力，能夠在風險發生之前進行有效且及時的控制，穩定企業經濟活動，嚴控資金的合理使用，從根本上避免出現隨意占用資金、濫用資金等現象，加速資金周轉，維護資金的安全與完整，進而使企業不再出現資金鏈斷裂風險，實現良好的運營與發展。

二、企業財務管理風險防范的主要問題

（一）財務風險意識較為淡薄

財務風險伴隨著財務活動而出現，具有一定的客觀性，對任何企業而言財務管理風險防范都十分重要，必要前提是企業員工有強烈的風險意識，能夠認識到風險控制與防范的價值與必要性。然而實際上，部分企業對財務風險的認知停留在表層，風險意識較為淡薄，往往只是將重心放在如何擴大生產規模、開拓銷售渠道等，多數情況下對風險的識別、評估、控制不到位，盡管設立財務管理崗位，但卻未能引進專業的風控人員對可能存在的一系列風險因素進行深入挖掘，從整體來看風險防范水平仍需進一步提升。

（二）資本結構不合理，財務風險較高

對大型企業而言，各項經濟活動的開展都離不開資金支持與保障，充足的資金是企業穩定運營的根本所在，而為了滿足企業運營與發展的實際需求，投融資活動必不可少。以化工企業為例，化工產品技術開發、生產制造等都要投入大量的資金，對此企業需要進行融資，以籌資更多的資金。然而在多種因素的影響下，有的企業卻未能積極拓展融資渠道，首選銀行貸款，且對這一融資方式具有一定依賴性，這種情況下企業則必然面臨利率風險、償債風險。隨著債務規模的不斷擴大，企業所面臨的壓力也日益劇增，利息負擔越來越重，長時間下去將會產生更多的財務風險。與此同時，若是負債融資，財務杠桿增加，也會對企業資本結構產生影響。目前，部分企業開展融資活動時缺少事前市場調研與科學的資金需求量預測分析，融資渠道過于狹窄，融資活動過于盲目，形成償債壓力，還會使得財務風險加大。

（三）財務管理風險防范機制不健全

“無規矩不成方圓”，建立健全財務管理風險防范機制是企業合理控制與規避財務風險的基礎保障，以制度來規范工作行為，從根源上降低風險發生率?，F階段，大多數企業財務方面的管理制度已經成型，其中關于財務風險的規章制度少之又少，并未從風控視角完善制度體系，相應的管理機制不健全，呈現出以下幾點缺陷：財務業務工作量大，內容復雜，不同工作內容需要由不同人員負責，但是目前企業崗位設置不合理，崗位職責劃分不明確，“一人兼多崗”現象常見，部分人員責任心不強，加強風險防范機制缺失，實際工作中出現問題不能第一時間處理并問責到人，整個財務管理的環境過于松散;對于財務風險，多是采取事后措施，缺少風險預警機制，對潛在的風險因素分析不足，無法降低風險帶來的負面影響，甚至各項措施盲目應對，不能有效控制風險;缺少財務風險監管機制，即沒有對企業各項財務活動的全過程展開動態監管，未能掌握資金使用情況、資源配置情況、投資項目進度等，存在監管盲區，不利于企業的穩定運營與健康發展。

（四）財務管理人員轉型困難

現代企業財務關系復雜，財務工作涉及投融資問題、負債經營問題等，加上業財融合、管理會計等大力推廣與應用，對財務人員從核算型財務會計轉向價值創造行管理會計提出明確要求。但是企業部分財務人員已經習慣了傳統工作模式，將工作重心集中于會計核算，對財務參與業務管理、經營決策制定等未能做好準備，實際工作中與業務之間的溝通不足，大部門精力放在財務基礎工作上，轉型較為困難。另外，從企業層面分析，對于財務人員的專題培訓力度不夠，入職之后的課程培訓少，并未以新的理念、新的知識為課題組織培訓活動，導致財務人員無法及時接受新知識，個人知識體系更新慢，不能快速適應新時期的財務管理崗位，更是甚少了解財務管理風險。

（五）財務風險管理手段過于滯后

信息技術高度發展的今天，識別、控制、防范企業財務管理風險的手段更加多樣，將人工智能、云計算等應用于財務管理工作中，強化風險管控成為一項重要舉措。但是據調查分析可知，部分企業信息化建設程度低，財務方面的信息化建設僅僅為引入簡單的財務軟件，且該軟件功能不齊全，只能輔助財務人員完成數據統計、數據分析等工作。企業財務風險管理多以經驗為主，采取簡單的手段進行風險控制，盡管可以在一定程度上獲得直接效果，但是這一手段過于滯后，與財務風險的復雜性、多變性不相符，無法滿足企業財務管理需求，且無法適應企業發展局勢，對后續財務相關工作的開展帶來負面影響，不利于提高財務風險控制與防范工作的質量以及效率。

三、新時期優化企業財務管理風險管控的措施

（一）強化風險管理意識，保障資金正常運轉

為了進一步加強風險管控，降低風險的負面影響，保障資金的正常運轉，企業應當主動強化風險管理意識，遵循由上至下的原則，從管理層到基層員工，都應對財務管理風險管控有更加正確的認知。第一，企業領導層與各部門管理者，應對財務風險管控的必要性有清晰的定位，大力支持財務管理風險管控，起到帶頭模范作用，端正風險管控方面的思想態度與工作行為，督促各部門員工主動參與，強化個人思想認為，由思想決定行為，共同制定風險管控相關措施;第二，更新財務思維，打破傳統思維限制，了解到財務風險的多變性與復雜性，注重營造良好的財務管理環境，將側重點放在各項財務活動上，包括投融資活動、資金活動等，夯實財務會計基礎工作，優化資金結構與資金運轉，從多個角度出發實現全方位管控，降低財務管理風險問題的發生機率。

（二）優化資本結構，積極拓展企業的融資渠道

企業投融資決策是否正確、是否合理對自身的經營發展而言十分重要，科學制定投融資決策，可大大降低財務風險的發生率，提高企業財務管理的水平。在投資過程中，企業相關人員必須完成一系列準備工作，對投資項目可行性、投資項目收益率等展開分析，不得出現盲目投資的行為，杜絕發生嚴重的資金風險問題。在融資的過程中，既要進行市場調研、政策解讀與分析、融資渠道選擇等，更要結合企業的實際情況，掌握各項經濟活動以及企業戰略發展的實際需求，考慮企業的風險承受水平、風險抵御能力、償債能力等，制定嚴謹且可行的融資計劃，拓展融資渠道，防止不必要的利息風險、償債風險。企業不得過于依賴銀行貸款，必須在依據企業自身情況、投資項目、經營活動等，預測資金需求量與使用量，擴大融資通路，包括發行普通股票、發行債券、融資資金、商業信用融資等，籌集所需的資金，以防出現資金鏈斷裂風險。除此以外，企業還可遵循公平、風險收益對等等原則，使用保險、金融衍生品等，實現風險分擔，將實際存在的風險進行分散，降低風險發生后的經濟損失。

（三）建立健全財務風險防范機制，優化制度體系

企業應建立健全財務風險防范機制，不斷優化管理制度體系，以制度為保障，強化制度的可行性與規范性，確保制度落地實行。以某企業為例，該企業財務提出如下措施加強財務風險控制與防范：一是建立崗位責任制度，明確劃分不同崗位的職責，將會計、出納等進行區別，不再出現一人兼多崗的現象，避免財務管理工作混亂，提高財務信息質量，由專人負責風險評估工作，提高工作效率;二是建立風險預警機制，注重風險的事前預測、識別與評估，由財務部門主導，風險專員為核心，構建財務風險控制系統框架，財務預警融入經濟活動的各環節，應用數學模型方法、比例分析方法等方法，分析財務風險相關指標，把握關鍵控制點，設置風險預警的上限與下限，當發出預警信號時第一時間應對，實現防患于未然;三是建立風險補償機制，堅持全面覆蓋的原則，將預測的潛在風險進行分類，評價財務活動的不確定性，劃分風險等級，查明具體原因，制定針對性的防范方案，減少風險帶來的損失。

（四）加大人才培養力度，助力財務人員轉型

企業應加大人才培養力度，通過培訓來提升相關人員的綜合素養、專業技能水平，加深財務管理風險的認知，豐富個人知識框架，積累工作經驗，助力財務人員轉型。一方面，企業可定期組織專題培訓活動，以實際工作中發生的問題為重心，帶領財務人員分析實際情況以及典型案例，引入業財融合、管理會計、全面風險管理等新理念、新知識，通過培訓彌補財務人員的知識短板，促使財務人員更加重視風險管控，參與到風險相關工作中;另一方面，企業還可適當提高招聘門檻，不僅要求具備財務專業知識，還要求熟知管理學、經濟學等，引進更加優秀的復合型人才，為企業財會管理團隊注入新鮮力量，提高管理隊伍的綜合實力。通過人才培養，夯實隊伍保障，助力企業財務管理風險管控效果的不斷提升。

（五）更新財務風險管理手段，提高風險防控能力

信息化時代，企業必須及時更新財務風險管理手段，以信息技術為主要依托，發揮信息技術的優勢，加強財務管理信息化建設，實現動態管控，全面評估可能存在的風險，通過大數據收集信息，提取并對比分析，篩選出其中異常的數據信息，制定解決方案，提高風險防控能力。首先，應拓展財務信息系統功能，覆蓋企業投融資活動、資金管理、成本管理等，對接財務系統與其他系統，實現信息資源的共享，便于及時發現潛在風險;其次，維護升級風險預警機制，采取信息化手段，由手工作業轉為自動化分析，提高工作效率，滿足企業發展需求，考慮各種影響因素，實現風險的全面控制與合理規避，提升財務管理水平。

四、結束語

綜上所述，優化企業財務管理風險的因素眾多，新時期要想加快資金周轉、合理規避風險，確保經濟活動的有序進行，企業應當對財務風險有正確的認知，結合企業實際情況與風險特性，對風險意識、風險管理機制等存在的問題展開探究，從多個方面提出強化意識、健全制度、培養人才等優化財務管理風險防控的措施，幫助企業從容應對風險，提升財務管理水平，促進財務管理轉型，從而進一步推動企業可持續健康發展。

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