大數據時代下財務共享服務體系的應用研究
——以平安集團為例

王海文玥，仲偉淦

(南京審計大學，江蘇 南京 211815)

一、引言

近些年來，大數據經濟發展逐漸成熟，大數據技術也受到了越來越多人的關注，并被應用到了各個學科領域中。在此基礎之上，許多公司和機構都紛紛開始嘗試建立財務共享服務中心，包括大型的上市公司和各大高校等，這已成為當前流行的趨勢。財務共享中心模式可以通過電子化遠程操作財務系統，將簡單、重復性高、與決策相關度低的會計工作集中到財務共享中心統一處理，最大限度提升工作效率，降低企業的成本，推動企業向標準化規模化發展。中國平安集團財務共享中心始建于2006年，兩年后其第一個財務共享中心在上海正式成立，經過6年的發展成熟，逐漸形成了以上海市為中心，深圳市、合肥市、成都市和內江市等四市為分中心的財務共享服務中心布局。

二、平安集團財務共享中心的構建和實施

(一)中國平安集團簡介

中國平安保險集團1988年成立于深圳，至今已發展為融合了金融保險、銀行、投資等業務的緊密、多元的綜合金融服務集團。2008年平安集團的第一個財務共享中心在上海成立，公司采用“多中心策略”，此后相繼在深圳、成都等一二三線城市分別成立分中心，為集團整體的日常運營與發展提供保障支持以及全方位的保駕護航。平安集團的發展經歷了三個階段:第一階段為自營模式，第二階段為開放市場，第三階段為目前正處于的全新互聯網金融時代。中國平安的服務深度鏈接客戶的個性化需求，做到了互聯網與綜合金融相融合，明確了以專業化服務為核心的品牌體驗目標。

2019年，平安集團將核心主業更加明確地定義為“金融＋科技”，將重心放在主業轉型升級，在保證其主業穩健增長的同時，繼續加大科技的投資，不斷增強“金融＋生態”賦能的水平與效能。目前，平安集團繼續將互聯網深度應用于金融服務，大力發展醫療健康和金融資產這兩大產業，并圍繞用戶各方面需求打造服務生態圈，不斷完善線上服務平臺，使金融獲客渠道效率大大提升，通過科技手段提升金融業務服務效率、提高風險控制水平和降低運營成本。

(二)平安集團財務共享組織架構

平安集團的財務共享服務中心組織架構分為圖1所示的六大產品線，并分別設立專門小組負責，由其專屬的產品經理和團隊進行監督，產品經理對產品的質量、員工的技術和資金運用負責，相關的工作由各地區中心配合完成。此外，還有一個單獨成立的運營支持組負責進行監督評價工作，工作內容包括關鍵績效指標和工作質量檢驗等。

圖1 平安集團財務共享中心組織架構

遠程會計組負責費用類產品線，主要任務為報銷和掃描等。資金清算組負責清算作業，資金會計組負責會計核算，由這兩者共同完成資金類產品線的工作，其主要職責有:資金的核算、集團網銀款項收付、清算交割等，由上海、合肥、深圳三個共享中心負責。稅金類產品線由稅金申報組和資金檢查組組成，前者的職責為壽險的納稅申報，后者的職責為每個月的調節以及為非現場的檢查，由內江作業區承擔該產品線的主要工作。綜合財務組負責處理總賬相關的核算、資金凍結的相關審批等。保險會計組和信托會計組主要負責相關產品的會計核算。與年金相關的繳費支付工作由年金作業組完成，在成都和上海的兩個共享中心集中作業。

(三)平安集團實施財務共享中心體系效果分析

1.降低了運作成本

標準化、集中化和規模化是財務共享中心具有的三個特點，其實施后可以將復雜繁瑣的財務工作拆分為可操作性更強、更簡單的步驟，相比于直接處理繁瑣的財務事務，大大提高了工作效率，節約了成本。作為一家頗具規模的上市公司，平安集團內部財務工作復雜繁多，需要設置較多的部門雇用數量龐大的財會人員來維持企業日常財務工作的運轉，這就增加了處理財務工作的各種成本。自財務共享服務中心模式實施以來，平安集團大大精簡了財務人員的設置，企業的財務成本得到節約。此外，平安集團的財務共享中心主要分布于合肥市、成都市和內江市這些成本較低的城市，相較于總部所在城市，節約了大量的生活成本和人力成本，用較小的營運成本使各中心之間實現資源共享，為企業節約了運作成本。

2.提升運營效率和會計工作效率

在平安集團財務共享服務中心投入運營后，客戶公司需要集中作業的財務數據在其財務作業中心得到整合，由作為核心運營中心的財務作業中心統一處理，對客戶數據進行拆分或者組合，通過作業流程將復雜的業務內容簡化、更加易于執行。相較于傳統的復雜工作與專人對接的模式，這樣極大地提升了財務工作效率，使得更快速高效地跨地域部門整合財務數據并編制報表成為可能。

3.運營管理更加流暢

平安集團的財務共享中心實施主要經過三個步驟:首先，在工作開始前進行預測，相關工作人員需要在工作開始前對以往數據進行分析，通過合理預測并評估工作的難易程度，適當安排工作進度，為可能出現的意外情況留出富余時間；其次，在工作進行中實施控制，可以通過系統對數據處理進度進行實時監督，對業務實施狀況自動分析，及時給予風險提示，并驗證措施的最終實施效果；最后，在整個工作流程結束后，對財務數據、報表進行一系列專業分析得出結論并及時反饋給管理人員。這樣一來，平安集團的財務共享作業流程使得其整體運營管理更加流暢且高效。

三、平安集團財務共享實施中的現存問題

(一)管理系統的安全性不夠高

平安集團通過一段時間的構建已經形成了相對完善的財務共享體系，有自己具體的共享作業流程。眾所周知，財務共享中心所依靠的是強大的信息數據系統，加上當今社會步入信息化時代，科學技術的進步帶來了信息和數據的指數級增長，平安集團系統中也記錄和存儲了海量的信息和數據量，因而給平安集團在信息安全方面上帶來了巨大的壓力。一旦出現信息泄露的嚴重事故，造成的損失可能難以估量，所以企業不能忽視對這種風險的防范。與此同時，企業還應重視防范病毒入侵，其后果可能導致財務共享中心系統癱瘓，影響中心的作業運行，造成企業數據的損毀丟失以及企業機密的泄露等。平安集團需要對其財務共享中心的系統安全制定有效的風險應對機制以保證企業的信息安全以及保障財務共享中心系統的日常運作。

(二)限制了財務人員的職業發展

平安集團的財務共享中心對每位財務人員的職責范圍和工作內容進行了明確的劃分，要求員工嚴格按照標準規定和標準進行工作。實行標準化流程作業雖然能夠提升企業的運行效率，降低運營成本和提高財務工作的針對性，但也要注意不能過度，畢竟員工并非機器，長時間在類似流水線的崗位上工作會使人逐漸喪失靈活性和積極性，無法根據具體情況及時做出改變以應對客戶的需要。并且這種標準化作業會弱化財務人員的其他財務技能，只對某一方面工作較為精通。例如財務會計只能做一些會計核算、編制報表的工作，管理會計只能對賬目進行分析、對預算指標進行分解落實以及提供相關決策建議等等，這就限制了員工未來的綜合發展。工作內容的局限性和標準化流程帶來的枯燥感會導致企業財務共享中心的離職率上升。如何將員工未來發展納入考量以及如何留住人才是平安集團當前面臨以及需要解決的一大問題。

(三)建設成本較高

作為企業財務管理體系中重要的一環的共享服務中心，對整個企業來說是貫穿始終的，其建設難度并不在建立一個企業之下。建設前期對投入資金有較大的要求，財務共享中心正式投入使用后，更需要大量資金跟進以維持整個系統的運行，企業通常需要數年時間才能收回投資。例如平安集團，其位于上海歷時兩年建造完成的財務共享中心建設投入總計10余億元；中國太平洋保險集團也投入8億余元用于建立共享服務中心等。財務共享中心在后續運作中也可能會出現運營成本上升的情況，這主要源于國家經濟發展和企業所在區域經濟發展而造成的人力成本和物價上漲的影響。中國平安財務共享中心位于上海，當地物價和人力成本都很高昂，為了彌補和分散這種成本增加，中國平安又陸續建設了四個分財務共享中心。

四、完善平安集團財務共享體系的對策建議

(一)針對員工實施有效制度并激勵員工

高度標準化的工作雖然明確了每位員工的職責范圍和需遵守的各項標準，但是高度標準化的工作流程會導致員工感到枯燥進而喪失積極性，所以企業必須采取良好的措施來應對這種情況。第一，企業可以嘗試對員工進行股權激勵等措施，使員工的績效、工資福利與工作成果和工作效率成正比，多勞多得，在良性競爭的環境中激發員工的工作積極性，以達到提升企業整體運作效率的目標。第二，可以采用輪崗制，考察員工對于各個崗位的勝任情況，并適當采納員工自主的選擇，選擇出他們最合適且有興趣的工作崗位。第三，建立考核機制，統一對員工進行授課，成績合格的員工進行輪崗考核，通過考核可進行輪崗，未通過者則繼續等待下一次考試。第四，給予員工更大的自主性，財務共享中心可以拓展不同類型的客戶以及服務類型，使員工在處理業務時不會陷入慣性和思維定式，減少專項的局限性，提高員工面對不同客戶需求時的靈活性。

(二)采用外包模式

外包是大型企業通常會采用的管理模式，這種模式可以提高企業生產力，有效降低運營成本，保證原業務流程的高效和快速發展，節省下來的成本又可用于投資新的技術，從而提升企業核心競爭力并穩定及拓展客戶群。平安集團業務范圍廣，涉及海內外，采取外包的策略就與平安集團的財務共享模式十分適配。對于平安集團來說，在車輛保險方面，需要設置專人來保證車輛安全，那么將這項業務外包，既可以節省大量資金成本，也節約了設置專人帶來的人力成本。

(三)建立管控財務共享系統風險的專屬部門

處在當前大數據信息化時代的企業，每天面對海量信息流的沖擊，如果想持續安全地運營財務共享服務中心，就有必要建立針對企業風險的評估機制。平安集團可以成立專門的風險管控部門，針對自身存在的風險進行工作，招募大量計算機人才為平安集團的財務共享服務中心保駕護航。通過精通網絡技術的人才對網絡數據進行實時監控，識別病毒并攔截病毒，以最快速度發現問題、解決問題；同時對數據進行更好的篩選和分析，維護財務共享系統的穩定和日常的運行。除此之外，該部門還需要幫助企業設計一套有針對性、適用于企業運營現狀的風險管理信息系統，其功能要包括:收集風險數據、識別風險來源、統計風險影響因素、分析風險程度，以及完成完整的風險分析報告撰寫。由此，實現防范風險、控制風險最大程度化。

五、結束語

當前，全球經濟都步入了智能化和大數據時代，經濟和科技發展迅猛，企業對于大數據的處理需求日益攀升。要跟上這樣一種時代浪潮，越來越多的大型企業紛紛選擇投入大量資金，建設發展自己的財務共享中心，其帶來的各種正面效應對企業的發展和效益有極大的促進作用，這也更加印證了財務共享中心建立和發展的必要性。目前，建立財務共享中心已成為大部分全球500強企業的選擇。展望未來，可以說將來每個企業都將投資成立自己的財務共享服務中心，這將不再僅僅是大型企業的選擇。各種規模的企業都可以利用其管理和運營企業的財務數據，并以此防范風險，為各項經濟決策提供依據，提高運營效率，實現企業乃至整個行業價值創造的提升。