強化企業資金管理的現時思考

張永靜

（貴州乾通華盛汽車銷售服務有限公司，貴州 貴陽 550026）

企業發展離不開資金的支撐，資金量決定了企業實力和發展后勁，資金管理程度是企業管理的重要組成部門，是企業發展的根基。任何企業在開展經濟行為時，尤其是中小微企業在開展經濟行為，擴大產值、拓展市場都需要資金支持，確保資金鏈條連續性，因此，如何提高企業資金管理效果，是現階段企業發展的重要課題之一。根據市場需求、企業發展方向，制定完善的資金管理方案，提高資金管理模式，穩定企業資金供給鏈，確保企業在發展過程中不會出現財務危機，提高產品銷售率，擴大市場產值規模，提升企業抵御風險能力，促進企業投資和融資，擴大企業經濟收益。如果企業在管理工作中，沒有做好企業資金管理，就會增加經營風險，資金鏈條出現斷裂，產能受損，影響企業發展，因此，探討和分析如何做好企業資金管理是有必要的。

一、企業資金管理的探討

（一）資金管理的概念分析

在企業的發展過程中，所從事的經濟行為都需要使用資金，合理、有效利用資金，對資金進行管控，掌握資金來源，確定資金使用范圍和方向，對資金流向和使用效率進行跟蹤評價，最終達到提高企業經營管理水平的現代化管理模式。資金管理需要通過對企業資金情況進行分析，對企業資金流充分掌握，包括貸款項目、現金項目和等價物，保證企業資金來源、使用和走向清晰，對所有資金進行綜合管理，同時也對企業資金的使用情況進行管理[1]。

（二）企業資金管理的意義

現代化的市場主要以金融流動為主，隨著市場經濟的繁榮，市場金融流動也在加速，伴隨出現的風險也在提高，主要因為企業在市場當中開展的資金活動更加復雜多樣，企業必須通過合理利用資金，擴大產值規模，盡快占據市場，但資金使用頻率的增加必然會導致企業風險的擴大，資金使用不當或管理出現問題，就會導致企業遭受利益損失，甚至陷入金融風險當中，因此，合理使用企業資金管理手段顯得尤為重要，可以總結為以下幾個方面：

一是提高企業資金使用效率，擴大企業收益規模。科學合理的資金管理模式，可以保證企業對資金的控制，提高財務管理能力，財務管理作為企業管理的核心內容，直接決定了企業的發展程度，通過建立專業的財務管理模式，實現對企業資金的統籌管理，掌控企業資金使用情況和流轉，提高資金使用程度。科學有效地使用企業資金，實現資金利用最大化，是現代企業管理追求的目標，通過強有力的措施和科學的方法，對資金進行掌控，可以實現這一目標，資金管理就是最好的方法和手段。在進行企業資金管理時，將內部控制的理念融入其中，降低企業金融風險，提高企業抵御風險能力，發現金融風險點及時調整資金使用，在合適的時機投資、撤資確保企業平穩過渡，同時，科學有效的資金管理手段也可以最大限度地降低人為干擾因素，這是因為企業投融資行為必須以人為主體，不同的從業者其能力素質完全不同，投融資行為會受到主觀意識的影響，如對風險挑戰分析掌控能力不足，就會出現金融風險，資金管理就是通過標準化的方式防止主觀因素影響，節約企業經營成本，保持企業發展穩定[2]。

二是科學調配企業資金，降低企業金融風險。合理有效的企業資金管理，是對企業資金進行分配和規劃，讓企業在發展的過程中有充足的資金確保發展順暢。通過資金管理，可以實現資金積累，降低企業運營成本，提高效率，隨著企業的發展，資金的積累，企業抵御風險的能力會隨之提高。對企業資金流的控制和管理，可以實現企業在各個業務環節都相對穩定，資金管理不是對企業資金的單純管理，而是對企業整體資金的運行進行掌控，科學有效的資金管理手段可以為企業的發展提供支柱，幫助企業對各個業務進行把控，調配不同業務之間的資金需求量，防止出現資金浪費或資金短缺的情況。

綜合來看，雖然現階段我國市場經濟相對繁榮，但面臨復雜的國內外市場環境，企業在發展過程中仍然會因各種因素的影響產生資金問題，對資金管理不佳就會影響企業的發展，造成企業損失，因此，資金管理對于優化企業發展模式，提高企業經營效益尤為重要，應該結合市場實際，根據企業發展實際，掌控企業資金流動方向，不斷優化資金控制模式，提高資金使用率，提高企業抵御風險能力，幫助企業穩定發展。

二、企業資金管理存在的問題

（一）對資金管理的認識不重視

當前，大部分企業都有自己的財務部門，負責日常財務的管理和資金的核對，但是更加注重對企業資金財務的記錄、核對，忽視了對資金的有效性管理，資金管理人員及企業經營者也缺乏對資金管理的深入認識，普遍認為資金管理就是對財務的管理，大部分企業財務管理者沒有經過非常系統、專業的資金管理培訓，尤其是中小微企業，不能對企業整體資金的流動進行把控和掌握，更多的是關注賬目清晰、資金安全，無法及時洞悉資金流動和市場需要，當資金比較分散，或資金流過多，也會不易察覺金潛在的金融風險，無法及時撤資或投資，不利于企業的發展。此外，很多企業經營者對資金管理重視程度不夠，存在私自使用的行為，一些投資行為沒有經過科學、專業的評定直接按照主觀意見使用，導致資金使用不規范，無法達到企業預期發展目標，或者企業投資對預期目標綜合考量不足，預測不準確，就需要后期對投資項目進行資金追加，如評估錯誤項目破產，則會直接導致企業陷入資金危機，造成企業經營損失。

（二）資金信息不及時決策滯后

現代企業發展與競爭，都需要提前掌握市場信息，市場信息的掌握程度和準確度在一定程度上決定了企業發展前景，是企業發展的命脈。企業在獲得經濟效益的基礎之上，通過對原有生產規模進行擴大，輸出或輸入勞動力等等方式獲得利潤增加，這是企業發展的目標[3]。企業在發展的過程中，必須通過科學的手段提高資金使用率，可以將企業內部閑置的資金以及其他可流動的資金進行整合，將資金投入在項目擴展和新項目建設當中，要想形成資金收益，必須掌握準確的資金信息，發揮資金管理作用。企業管理人員和投資人員，在進行資金使用的過程中，不會考慮整個企業的發展需要，以及其他非本部門項目資金使用情況，相比較而言，都以自身角度出發，一些資金項目是根據年度預算或年度發展目標設定的，為了達到自己的工作目標來完成資金任務，一些資金信息存在不真實、不準確的情況，企業在進行資金使用時，無法得到準確信息，所做出的判斷也會出現失誤。此外，大部分企業并沒有專業的資金管理團隊，對資金信息的認識不全面，認為資金信息就是普通的財務報表，無法提供專業的看法和建議，同時，工作人員能力水平有限，甚至會出現信息不真實的情況，無法為企業決策層提供具有指導意義的信息，不利于企業做出正確的融資決策。資金信息的失真對企業經濟發展極其不利，特別是當前復雜的市場環境當中，企業經營需要精準、高效利用資金，降低企業成本。

（三）資金管理機制不健全

大部分企業在進行資金管理時，其方法和手段相對單一，采取比較生硬的辦法直接管理，資金管理體系混亂，及時制定的資金管理制度因沒有專業的管理團隊，執行率不高，效果不佳。這主要表現為企業沒有系統性的資金管理模式，就無法完成對資金的合理化利用，不能整體統籌資金的使用，資金會出現浪費情況。一部分企業在進行項目規劃時，沒有對資金情況進行全面掌握，對項目也沒有進行系統分析，項目執行沒有配套資金管理模式，往往按照管理經驗進行投資，影響項目效果。此外，對資金的使用應該有一套完整的內部管理和評價機制，資金使用程度、使用效果都要進行評價跟蹤，以判定資金使用率，很多企業為了節省人員支出，由財務人員一崗多責負責財務的管理和資金的管理，理論上要對資金使用情況進行跟蹤評價，但因崗位職責不清晰，導致動態跟蹤不及時，投資偏差。

（四）風控管理還不成熟

資金使用具有雙向性，既有機遇也有挑戰，資金在使用過程中必然會伴隨資金風險，企業在運行過程中也不是一帆風順的，各類潛藏的風險也在其中，經常會出現金融風險、運營風險，如果企業在處理和控制風險時沒有較好的手段，風險處置不及時，會嚴重影響企業發展，甚至導致企業陷入風險當中。資金管理不嚴格，就會導致資金使用不合理，大量的資金被占用，內部管理體制就會混亂，沒有體系性的管理機制，還會形成“小金庫”，導致資金外流。對應項目投資，因缺乏對資金流的管理和項目的評估，很容易出現風險，沒有形成有效的資金風險防控體系。很多企業更加注重投資收益，項目評估合理后就進行投資，對投資后的資金流動沒有進行風險管理，沒有詳細的預警方案，沒有對資金使用的整個過程進行監督，造成資金浪費，引發企業金融風險。

三、加強企業資金管理的路徑探索

（一）強化企業資金管理意識

企業資金管理由企業經營者、管理者或具體負責工作人員從事，必須提高他們的認識，尤其是對企業管理者和經營者，必須加強對企業資金的重視程度，應該通過內部培訓、外部學習的方式，讓企業內部樹立正確的資金管理觀念，尤其是對資金風險的重視，根據企業實際情況和市場發展情況，制定資金管理方案，提前制定風險防控預案，推動后續資金使用有序開展，確保企業的健康與穩定。一方面，應該強化對企業財務人員的培養，要選拔和培養一批專業的財務人員，熟練掌握財務技巧，對資金流動敏感，責任心強的人員，采取定期培訓的方式，提高財務管理人員的素質，培養財務人員的工作意識，制定配套的考核獎勵機制，引進專業的財務管理人員充實力量[4]。另一方面，要將財務人員納入到企業管理層工作當中，讓財務人員了解企業發展方向，掌握項目流動方向，提高對資金的掌控度。企業經營者和管理者也應該積極參加財務培訓，掌握資金管理技巧和方法，提高管理水準，在企業投資過程中，準確分析市場發展方向，了解市場需求，經過大量的市場調研和數據分析后，再進行資金投入，防止盲目投資，造成經營損失。

（二）完善資金管理制度提高信息準確度

企業的資金管理制度直接決定企業管理順暢度，好的資金管理制度可以幫助企業迅速占據市場主體地位，把握投資時機，顯著提高企業經營效益，通過建立完善的資金管理制度幫助企業更準確地掌握市場資金信息，有助于企業在短時間完成資金調配。隨著現代社會的發展，傳統的資金管理手段已經不能適應企業的高速發展，尤其是市場信息的復雜多變，必須突破原有的局限性和束縛，提高信息的準確率，企業內部要制定一個嚴格資金管理制度，確保資金使用公開透明，財務人員可以及時有效掌握資金流向信息，對公司資金整體流動有宏觀把控。前期要做好預算編制工作，根據市場需要和業務發展提前進行預算編制，為企業發展方向和重點提供的有力資金信息，中后期要嚴格執行預算規定，通過掌握市場信息，適當調整資金比率，要將企業所有資金項目進行整體分析，此外還要注重對現金業務信息的掌握，嚴格審核現金業務，規范現金業務流程，防止人為因素造成金融風險。

（三）構建系統性的資金管理模式

資金管理是一項系統性的工作，不僅僅發生在財務核算和預算制定階段，企業的整個運行過程中都存在，做好資金管理需要對內部人員和外部資源進行分析，提前預測資金使用方向。企業應該建立一套科學有效的預算制度，企業各部門、各項目處應該定期按照企業發展計劃編制預算，按照企業發展方向適時調整預算結構，財務部門應該對預算執行情況進行跟蹤，對資金使用效果進行評價，不同的部門應該形成協作，共同完成預算編制，即使單一部門需要調整預算，也會對企業整體發展方向有明確的了解，從而降低資金風險[5]。制定完善的預算方案，要隨時根據企業發展情況進行調整，對項目負責人進行考核，形成體系性的資金管理模式。

（四）提高企業風險控制管理水平

任何企業在發展過程中必然面臨各項風險，尤其是資金風險更為嚴重，企業要根據自身發展狀況、項目結構和未來規劃，提前進行風控管理，做到財務集中，統一調配，防止不同的項目引起資金浪費，提高資金使用效率。在整個資金的使用過程中，應該根據資金使用情況，提前預判資金風險程度，評估風險等級，制定應對方案和策略，并借助信息化的手段設定綜合預警系統，一旦一項資金風險預警，其他項目資金及時評估，做出適當的反應和調整，形成風險防控體系，風險預警也可以及時為企業經營者和管理者提供可信性的意見和建議，方便管理者隨時做出調整，提高防范風險的能力。

四、結束語

綜上所述，現代企業經營管理需要做好資金管理，資金管理是支撐企業發展的關鍵點，當前，企業對資金管理的認識仍然存在局限性，要提高企業經營者和管理者的認識，挖掘資金價值，結合企業發展的方向，拓寬投融資渠道，建立完善的體系性資金管理模式，搭建風控防范體系，要及時評估資金使用狀況，調整資金使用情況，不斷提高企業經營管理水平，防止資金浪費或閑置，提高企業經營效益。本文通過以上分析，對企業資金管理進行了一系列探索，對企業管理升級作出了粗淺的建議，以期通過此研究，為企業發展提高資金使用率提供可行性的方案。