企業資金管理存在的問題及對策探討

李 桃

（柳州長久汽車貿易有限公，廣西 柳州 545003）

隨著我國市場經濟的飛速發展，企業之間的競爭愈演愈烈，企業的發展規模不斷擴大，內部管理組織結構愈發復雜，這會給企業資金管理帶來一定的難度，如此更彰顯出提高資金管理水平的重要性，資金能保障企業生產經營正常順暢的運作，是企業安全持久發展的基石。在社會快速發展的背景下，傳統的資金管理模式已不再適應當今時代高質量的發展需要。企業要獲得持續不斷的發展，充足的資金是首要的條件，企業要加強資金管理意識，做好資金籌劃工作，最大限度地利用閑置資金，實現企業利益最大化。因此企業資金管理問題的研究具有重大意義，優質的資金管理有利于強化企業的內部管理水平，提高資金管理統籌的能力，幫助企業排憂解難，確保企業未來健康持續的發展。

一、資金管理的概述及資金管理在企業發展過程中的重要性

（一）資金管理的概述

資金管理的涵義多種多樣，一般是指企業對資金的來源和資金的使用進行事前的籌劃，事中的把控和監督、事后的考評等工作，也是財務管理不可分割的工作之一。企業的資金管理存在于企業管理的各個環節，在企業管理中具有重要的地位。資金是決定企業生存發展的關鍵，管理好企業的資金不單是財務部門的職責，更需要每個部門的相互配合和支持。固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理都是資金管理的工作。資金管理調整為最有優勢的財務結構，減低企業的營業成本，并且在確保風險可控的情況下提高企業的資金效益。通過加強資金的經營管理，提升資金的運營能力，保障企業資金充分流動性，促進企業高效持久發展。

（二）資金管理在企業發展過程中的重要性

第一，資金管理是銜接企業各個部門的重要橋梁，資金管理是財務部門不可推卸的職責工作，資金支撐著企業各個部門開展運營工作，各部門之間相互制衡相互協調配合，統籌兼顧，真抓實干方能提升企業的內部管理水平。

第二，企業要統籌管理資金，據企業自身的發展需要合理調配使用資金，制定科學合理的資金管理規范，促進企業整個運營活動有序開展，確保企業資金流動順暢，提升企業經營管理能力。

第三，當今社會市場競爭激烈，企業爭前恐后搶占市場，這些資源的獲取都需要充足的資金鼎力相助，因此良好的資金管理水平，能提升企業的市場競爭能力，為實現企業未來發展的遠大目標打下堅實的基礎。

二、企業資金管理過程中存在的問題

（一）對資金的管理認識欠缺

一方面，部分企業管理者片面地認為資金管理是財務部門的職能范疇，業務部門對資金管理工作抱著事不關己高高掛起的態度沒有過多的關注，精力都投放到生產經營上，這就使資金管理工作得不到有效的溝通和交流，會發生資金過剩或資金不足的現象，導致資金利用率不高。另一方面，還有一些企業管理者思想觀念比較落伍，沒有意識到資金管理對企業的生產經營發展起到關鍵性作用，對企業的資金安排沒有嚴密的長期計劃，資金的使用比較混亂，增加企業的財務負擔，嚴重影響企業的運營發展。

（二）資金管理制度不健全

首先，我國很多企業的資金管理制度都比較陳舊，達不到當前高質量企業發展的要求。缺乏一些重要的制度，比如資金管理制度、資金預算管理制度、專項資金管理制度、流動資金管理制度等，致使資金的使用得不到合理有效的內控。其次，部分企業的資金管理制度對每個人員的工作職責不明確，內部組織崗位設定不合理，沒有遵循相互監督相互制衡的原則，導致資金的管理者無章可依、無章可循，監督執行過程中受到很大的阻力。最后，資金管理的工作流程環節不具體不規范甚至缺失，財務人員憑著企業管理者的簽批就支付各種保證金和貨款等，資金管理比較混亂不嚴謹，無法及時發現問題并梳理、解決問題，容易出現資金運轉斷裂等問題。

（三）資金的預算管理不完善

部分企業內部沒有建立資金管理的預算機制，資金預算的填報要根據企業生產經營和戰略目標合理安排計劃，結合以前年度資金使用情況綜合預測并做出適當的調整。企業人員由于對資金預算的認知度不高，對企業的資金使用獨斷專行，財務部門對企業日常的付款工作只是審核其付款憑證單據是否合規準確，沒有分析資金使用的合理性，有效的資金利用率低下。企業對運營成本沒有合理的預估，比如債權債務資金、稅金的繳納、廠房租金、投資擴建支出等，這些資金的計劃要深入進行規劃性的研究，否則容易出現企業成本費用長期的居高不下的情況，造成資金的緊張短缺，呈現經濟效益出現下滑的趨勢。也有部分企業建立實施了資金預算管理機制，但在企業實際的生產經營過程中，對資金預算的監管不嚴格，資金預算控制的力度不強，導致企業的資金管理質量不高。

（四）應收賬款回收不及時導致資金周轉率低下

如今企業面臨著日益復雜的市場經濟形勢，企業為了挖掘更多的優質客戶和潛在客戶，成就更多的業務訂單，擴大銷售規模，實現企業經營效益最大化。采用各式各樣的營銷手段，而賒賬的銷售模式就是其中之一。賒銷要保證其數據信息的完整性和真實性，對應收賬款的資金回籠要嚴密的監管和督促，否則會給企業帶來資金管理的風險。有些企業對應收賬款的催收工作不夠重視，長期積壓應收賬款會占用企業的運營資金，導致資金周轉困難，財務壓力不堪重負從而失去了市場競爭的能力，面臨倒閉的危機。

（五）資金管理缺少專業人才

企業因不了解資金管理的重要性和關鍵性作用，對資金管理的人才儲備培養力度不夠，導致現有的財務人員缺乏資金管理的知識和專業管理能力。企業通常對負責資金運作的財務人員工作要求偏低，財務人員按照傳統的固有模式開展工作，不主動學習強化資金管理的知識，對資金管理相關方面的政策信息充耳不聞，責任心不強，不遵守職業操守，古板地聽取指令，按部就班地進行資金運作。企業平時也缺少對資金管理方面的培訓，財務人員無法掌握最新的資金管理資訊動態，如此的工作態度和環境，勢必造成企業資金管理工作存在諸多問題和風險隱患。

三、完善企業資金管理的對策

（一）樹立正確的資金管理意識

資金管理是企業內部財務管理的重要組成部分，企業的整個運營生產活動都需要充足的資金流作保障。企業的資金管理工作只有得到企業管理層的關注和重視，優質的資金管理優勢才能發揮到極致。首先，企業平時可宣傳企業融資結構不合理，財務費用水平偏高，內部資金回籠力度不強都能造成企業財務資金的風險，只有合理有效地利用資金，保證資金流充裕才能確保企業的生產經營有條不紊地開展。其次，應正確引導企業管理層對資金管理的思想意識，逐步認識到資金管理對企業生產和經營起到舉足輕重的作用。在企業的內部倡導所有業務部門積極配合協助資金管理工作，改變以往只注重生產經營現金流的觀念。明確資金管理者的職責和要求，企業要制定資金內控管理制度監督資金管理的全過程，分析考評資金管理的工作成效。企業針對資金管理設置每個部門的責任承擔項，這是規范和強化資金管理的有力舉措。最后，應提高資金管理的分析水平，企業建立健全資金管理的長期高效機制，尤其是支付資金款項的流程，要嚴格遵照資金內控的管理規定執行，有效規避資金的財務風險。

（二）健全完善資金制度體系

為加大企業監管資金管理的力度，進一步防范資金風險，要建立健全資金管理體系，持續鞏固資金內控關鍵環節的監管力度。近年來部分企業出現資金管理體系不健全，資金管理制度落地執行不到位，支付資金操作流程不規范等問題，為了有效規避并把控這些問題，企業要落實資金管理的監管責任，明確工作職責和要求，構建事前有規劃和評估，事中有控制和監督，事后有考核和分析的工作體系。企業的資金管理要細化在支付資金，審批資金，票據管理等關鍵環節的控制標準，確保資金的內控管理遍布到資金活動的全過程。企業還要補充完善資金內控制度，加強內部的審計監督，發揮資金管理的硬性約束和監督制衡的作用，發現財務部門有違規操作，責令立即采取有效措施，減低財務損失。優化完善資金管理體系，注重資金管理的制度化和信息化，監管資金使用的整個流程，確保企業資金管理活動可把控、可檢查、可防范，減少人為違規操控、徇私舞弊等問題的發生，保障企業的經營健康有序進行。

（三）制定全面的預算管理制度

全面的預算管理貫穿于企業的整個經營管理活動，能提升企業整體經濟效益和管理水平。全面預算能加強內部的控制、減低企業的經營風險、優化資金的使用效率、控制營業成本費用支出、減低企業運營成本以及確保充足的資金流運作。首先，編制資金管理的預算，要結合企業經營財務狀況和發展目標，制定科學合理的預算編制方法，完善預算管理的流程。其次，編制年度的資金預算，要全面分析企業年度現金流量的狀況，分析每個月的資金收支情況，遵循預算管理實事求是的原則，按照授權審批的規定執行資金預算的審批。再次，企業日常撥付的資金按照批準的預算資金數額，專款專用，逐一安排支付流程，資金的使用嚴格按照資金預算的審批流程執行。最后，作為資金預算的編報人員，要加強與其他部門的溝通，了解資金計劃的各項財務因素，確保資金預算數據真實有效。資金預算一旦確定，不得隨意改變，保證資金預算的硬性實施，同時納入企業績效考核體制，扎實做好綜合全面的資金預算績效管理工作。資金預算管理要做到上行下施，不能流于形式，追求時尚，嚴謹求實，推進企業的資金預算管理落地執行。

（四）加強應收賬款的管理

很多企業利潤表的數額看著非常的可觀，但是現金流量表上可以支配的現金卻很短缺，資金狀況捉襟見肘，企業無法將盈利轉變成可以使用的資金去維持運營發展，企業的生存和發展舉步維艱。通過加強應收賬款的催收，可以增加現金流運作，防范財務風險，減低財務損失，增強企業在行業競爭中的優勢。企業對賒銷業務要有專業化的管理和控制，對客戶的信用情況和收入情況進行全面調查，收集資料加以分析評估，客戶出現拖延還款情況要有足夠資料佐證，用法律的武器保護企業合法權益。企業要加強內部的控制，簽訂合同要保持嚴謹的態度，在合同中設置保護性條款，維護企業自身的合法權利。財務部門要每月對應收賬款進行梳理，綜合分析應收賬款的逾期原因和賬齡情況，同時報送管理層和業務部門并有效溝通，督促跟進資金回款的進度。企業內部要發揮審查監督的作用，檢查企業內部控制是否有效有序執行，應收賬款如存在異常的情況，要即刻追根溯源，調查企業內部人員是否存在內外勾結損害公司利益的情況，及時采取應對的方案，保護企業的經濟利益。企業內部要制定應收賬款的責任催收和績效考核制度，監控應收賬款回收的進度，對未能按預期目標回款的相關責任人測評考核。對逾期應收賬款加大力度追款，在費用效益原則基礎上開展應收賬款催收工作，最大限度地減低應收賬款的壞賬損失，加快資金回籠的進度，提升企業資金流運轉速度。

（五）培養高素質的資金管理人才

伴隨現代社會的快速發展，在資金管理的人才需求上，需要更專業，高素質的人才。企業要對財務人員做到清晰明了的培養管理，促進財務人員在思維和實踐等能力上有質的飛躍。企業可結合工作的實踐組織資金管理方面的培訓學習，充實財務人員的專業知識，及時掌握資金管理的最新資訊，扭轉過去對資金管理工作消極怠工的態度。加強財務人員的職業操守教育，提高思想道德素養，通過集中學習營造濃厚的學習氛圍，使其思想在潛移默化中得到提高，不斷增強員工的使命感和責任感，服務意識不斷提升，提高資金管理認識水平和管理水平。企業對資金管理工作還要制定責任考核制度，在每月績效綜合考評中，對業績和能力考核優秀者給予公布嘉獎，不斷調動財務人員的工作積極性，激勵奮發向上的精神動力，以更高漲的工作熱情投入工作中。

四、結束語

綜上所述，資金管理對企業的戰略發展具有極其深遠的影響，加大資金管理力度推動企業的運營管理水平日益精湛，保障企業擁有充裕的現金流，促進企業各個運營流程順利有序開展。良好的資金管理還能防范企業財務風險，防止企業出現資金流斷裂的問題，有效地規避企業無節制地浪費資金，低效利用資金的行為，為企業的經營保駕護航。本文闡述了對資金的管理認識欠缺、資金管理制度不健全、資金的預算管理不完善、應收賬款回收不及時、資金管理缺少專業人才的問題，并從樹立正確的資金管理意識、健全資金制度體系完善資金內控控制、制定全面的預算管理制度、加強應收賬款的管理、培養高素質的資金管理人才的方面提出了解決對策。資金管理能幫助企業發現問題，提出有效的應對措施方案解決問題，企業提高資金的利用效率，加快資金的運轉速度，使資金流順暢自如，促進企業健康快速的發展，創造企業最優的經濟效益，為企業未來的宏圖發展貢獻力量。