高效、標準、集約、共享，打造中國核電數字化會計共享服務中心

周 揚，滕新月，李 逸，朱 熙

(中核核電運行管理有限公司，浙江 海鹽 314300)

為了滿足中國核電財務管理的高速發展需求，實現企業財務管理數字化轉型目標，中國核電自2019年1月開始以私有云的形式構建中國核電會計共享中心，依托ERP+信息平臺，打造數字化會計共享體系,推動中國核電會計核算集約化、標準化、信息化水平提升，促進業務規范統一，降低運營成本，驅動財務全面轉型，實現“中國核電本部財務管戰略管規劃、成員公司財務管經營管效益、共享中心財務管核算管信息”的財務管理體系。

1 總體建設思路

中國核電會計共享建設將先進信息技術同業務進行深度融合，打造業務、財務、信息系統一體化的共享服務中心。業務層面以財務核算領域的業務標準化、管理流程再造優化及面向客戶的服務體系及服務能力建設為主要著力點開展管理變革；信息化及數字化層面，搭建面向用戶、共享核算、財務記賬的前、中、后臺系統，實現業務提報與業務處理獨立、財務核算數據全流程集成與共享、稅企直連、財企直付、會計檔案影像電子化、財務標準報表自動出具、財務機器人自動化應用、共享運營大數據監控等9大業務功能模塊；以靈活強大中臺支撐業務創新和轉型，打造服務保障能力，保障會計共享中心業務處理自動化、模塊化、數字化在項目實施中得到落實。

2 管理流程再造優化及數字化規則抽象控制

會計共享建設，標準化是前提，中國核電會計核算由各成員單位自行管理時，核算要求和核算質量參差不齊，存在核算風險，通過會計共享建設，全面梳理中國核電涉及財務核算的各個業務，通過歸納、提煉、總結，將其分成十大業務領域，112條統一業務流程，在業務類別、業務流程、業務標準、核算表單、核算要求顆粒度層面實現財務核算領域的統一和標準化。

在進行業務流程設計時，秉持“明合簡”的總原則，以面向客戶的思維進行重塑和優化，以標準化、權責清晰、環節精簡、職能替代四大衍生原則進行流程設計，并將業務要求和管理要求簡明化、可視化、數據化，推進流程增質提效及財務數據全業務鏈條貫通。

2.1 梳理十大標準流程業務

通過梳理，形成費用報銷、收入類合同、支付類合同、資金結算、代管經費、單據檔案、投資籌資、資產存貨、薪酬稅務、總賬報表十大類標準流程業務框架，涵蓋中國核電全板塊的所有經濟業務流程。針對這十類業務，會計共享中心與成員單位財務處結合財務職能框架、業務場景、業務明細類型、具體工作事項以及后續開展的工作，在標準化、權責清晰、環節精簡、職能替代四大衍生原則基本框架基礎上，逐一篩選分析，完成了業務細化和切分。

2.2 業務規則標準化、數字化控制

針對十大類會計共享標準業務的每一類業務從核算流程、核算標準和核算要求三方面進行標準化統一，實現復雜的事情簡單化，簡單的事情標準化，標準的事情智能化，兼顧“八項規定”的管控。通過標準化核算體系及數字化抽象應用相結合，如圖1所示。前端業務填單更加方便迅捷，財務報銷流程精簡40%，減少70%單據的重復審批，財務單據審核效率提高30%以上，同時也降低了納入共享各單位的核算風險。

圖1 經濟授權、財務標準和經驗反饋數字化Fig.1 Digitization ofeconomic empowerment, financial standards and experience feedback

3 構建統一會計共享數字化服務信息平臺

以自建私有云的形式構建會計共享中心核心系統平臺，如圖2所示。搭建面向用戶、共享核算、財務記賬的前、中、后臺系統，實現“登陸界面美、標準查詢易、填單界面細、服務范圍廣、線上業務全”的共享服務平臺，有效保障會計共享中心業務處理自動化，模塊化，數字化在項目實施中得到落實，對標領先實踐、運用先進技術，打造中國核電高效、高質量的財務大數據管理中心和信息中樞。

圖2 會計共享信息系統總體架構Fig.2 The system structure of SSF

3.1 統一用戶服務前臺

搭建統一的ERP用戶服務前臺，以“ERP+”新技術，基于Fiori 全新用戶體驗界面框架，重塑費用事前申請與事后報銷流程，集成用戶操作功能級各類消息提醒，界面友好，操作便捷，劃分用戶信息及常用設置、待辦快速處理、快捷入口、常用功能、消息提醒等；實現費用事前申請、費用報銷、資金收付、合同結算、成本計提等共享核算業務線上全覆蓋。

3.2 共享中心業務運營中臺

通過 SSF共享運營中臺，實現共享運營內部自動任務分配、共享業務集中處理、運營管理以及服務水平協議控制，系統可配置，穩定易集成；使得共享服務目錄建立、服務請求的創建、查詢及跟蹤、內部派工等會計共享運營管理所需的內部功能可以在共享運營中臺集中進行管理。

3.3 財務核算、管控及邏輯處理后臺

集成 ERP 中財務管理，用戶前臺業務完成后，經過經辦會計和復核會計審核，系統自動生成財務憑證；集成 ERP 中預算管理，實現事前預算檢查和預算控制，并能自動進行預算消耗；集成 ERP 中人力資源、采購倉儲模塊信息，將人員的數據、合同的數據統一進行數據集成及應用集成。

4 以自動化助力共享業務高效流轉

4.1 業務流程自動化銜接流轉

推進流程增質提效及財務數據全業務鏈條貫通，將費用事前立項申請、費用報銷、會計審核、財務記賬、資金計劃、出納審核、資金支付全鏈條流程進行一體化流程引擎設計，形成環環相扣、前后驅動的流程控制模式。通過流程一體化銜接及規則自動控制，提升流程運轉效率及業務處理效率，降低人因出錯風險。

4.2 內外部數據交換直連自動化

打通會計共享信息系統同成員單位、集團財務公司外部數據源之間的系統接口，建立業務過程及數據線上流轉渠道，實現財企直連。整體支付流程各環節自動觸發對接，全程數據系統傳遞不落地，加固資金支付安全，信息可追蹤、追溯，提升財務支付工作效率，降低企業財務風險。

打通同國家金稅系統之間的系統接口，實現增值稅全票面信息底賬庫的自動獲取及在線自動驗真、查重，從根本上防止虛假增值稅發票報銷及電子發票的重復報銷，降低財務核算及稅務風險。

4.3 軟硬件一體化的智能影像管理自動化

設計一體化智能影像管理系統解決方案，配合智能高速掃描儀及掃描軟件，進行票據信息采集、影像傳輸和集中管理，通過信息化手段解決流程審批及業務核算過程中原始憑證查閱、集中審核問題，實現“業-影-財”數據的線上一體化流程，如圖3所示。

圖3 一體化智能影像管理自動化Fig.3 The software and hardware integration of intelligent image management automation

依托報銷單二維碼信息識別，實現對原始憑證的批量掃描、自動識別、分組及掛接上傳，從而高效地完成了電子報賬流程、紙質報賬單據和電子掃描影像的相互轉化及自動匹配；并輔之OCR技術識別增值稅紙質票面關鍵信息并和稅務系統進行對接，實現了增值稅發票的自動查重和自動真偽核驗；基于虛擬打印技術實現了電子憑證管理，建立電子憑證檔案庫，實現過程檔案按綱、按目，有分類、有層級、有線索的結構化體系，支持業務系統同過程文檔系統雙向查詢調閱，夯實會計檔案電子化的基礎，使自動化電子檔案管理初具條件，為后續會計憑證無紙化奠定基礎。

5 結束語

通過會計共享建設，實現了中國核電財務領域管理會計和核算會計職能的分離，推動中國核電財務領域轉型，形成了總部財務管規劃、業務財務管經營、共享財務管核算的財務體系，促進專業的更專業、集約的更集約；暢通人才培養渠道，促進財務人員轉型，提升財務專業化水平；深度挖掘會計共享中心核算數據價值和應用，打造中國核電的“財務大數據管理中心”和信息中樞。

會計共享服務中心建設的成功得益于以下兩個方面：一是系統開發實施過程，公司從決策層、管理層和執行層的共同參與，尤其是精通財務、業務，了解信息系統建設規律的核心關鍵用戶的深度參與；二是集成管理流程優化設計及管理變革推進，共享中心為企業整體業務流程優化改進變革服務。

共享服務平臺上線后，共處理了46 290筆業務單據，會計平均處理時間1.81天，流程步驟精簡40%，減少70%單據重復審批，每會計人員業務單據處理量增加30%的情況下，單位時間降低20%，同時以會計共享建設為契機，統一核算標準，規范業務流程，降低財務風險，取得良好的規模化效益及智能化效率提升。