集團企業內控管理及財務風險防范探究

文/周紅兵（寧波住宅建設集團股份有限公司）

集團企業在進行內控管理和財務風險防范過程中，需要結合以往工作經驗，逐漸地更新內控管理和財務風險防范模式。根據內控管理和財務風險防范的相關要求，把握本質性基礎，掌握正確的工作目標，逐漸地增強內控管理和財務風險防范工作的針對性。幫助集團企業在新時期下獲得穩定的進步，為經濟效益提高奠定堅實的基礎。

一、集團企業內控管理及財務風險防范的重要性

思想是引領行動的重要基礎，集團企業在內控管理和財務風險防范時，要明確兩者所發揮的重要價值，之后，再有充足的動力構建對應的管理體系，避免對企業今后的發展造成一定的影響。首先，通過內控管理能夠實現各個經營活動的資源配置要求，并且還可以根據不同業務活動做好全過程的監督和管理，符合現代化集團企業管理的要求。

在內控管理過程中需要保證資產和財務信息的準確性和真實性，以此來為后續決策提供重要的基礎，并且對資金活動建立完善的監督管理機制，優化當前的控制模式，將價值信息匯總到決策部門中，為后續決策提供重要的幫助，并且以提高綜合效益為主，有效地優化當前的工作方案，并且落實長效化的跟蹤機制，快速地發現在內部控制中存在的問題之后，再提出更加科學的優化措施，促進集團企業在新時期下的穩定進步和發展[1]。

在集團企業發展過程中，財務風險的防范尤為重要，這主要是由于財務管理和企業經濟活動的關系非常緊密，如果在財務管理工作中仍然采取盲目性的工作模式，沒有做好風險的識別，會激化財務管理中的風險，影響各項管理活動的順利實施。并且如果風險管控能力不足會導致其中潛在風險越來越多，嚴重時會導致財務管理工作的癱瘓。因此，相關集團企業領導人員要認識到進行風險管理的必要性，按照不同的業務特點和業務需求提出有效的防范策略，更加貼合于企業當前的發展現狀，充分發揮現代化管理模式本身的優勢，從而使集團企業發展效率能夠得到全面的提高。

二、集團企業內控管理及財務風險防范的問題

（一）企業內控管理體系不足

由于內控管理包含的內容較為復雜，如果沒有進行有效的更新，會導致其中矛盾越來越多，產生內控管理體系不足的情況。在實際工作中，內控管理體系不足的問題非常突出，這主要是由于相關企業管理人員對內控管理模式不夠重視，仍然采取以往的工作方式，導致內控管理中的問題仍然存在。長此以往，會使得內控管理出現諸多空白之處，無法幫助集團企業獲得穩定發展。

（二）缺乏財務風險防范意識

缺乏財務風險防范意識也是當前財務風險管理過程中所存在的問題，一部分集團企業在生產經營活動管理時，太過注重最終的經濟效益而忽略整體經營過程中的風險管理，并且也沒有具備一定的風險意識。部分管理人員認為在各項活動實施過程中存在的風險是可以忽略不計的，太過注重最終的結果，并未做好過程風險的全面監督以及管理，也沒有根據實際的發展情況建立完善的風險評估機制以及防范措施[2]。在經營過程中對于新變化問題出現不知如何應對的情況，也沒有建立完善的風險防控機制，往往達不到預期的管理效果，導致風險問題越來越多。

（三）缺乏企業內控管理目標

在內控管理制度實施的過程中，離不開內控管理目標的有效指導，是規范各項活動實施的重要基礎。因此，相關企業需要根據內控管理的要求制定更加科學的內控管理策略以及方向，從而達成內控管理目標。但是在實際管理過程中，并沒有根據企業的發展現狀來制定有效的內控管理目標，導致各項工作在落實方面出現太過模糊的問題，無法幫助集團企業在新時期下的穩定進步。一部分領導人員太過注重經濟效益，沒有正確地看待內控管理在企業發展中的重要作用，在思想認知方面存在不足，也沒有完善相對的工作體系，導致內控管理效果逐漸降低，無法為企業的發展奠定堅實的保障。或者是一部分人員在進行內控管理工作時完全是處于盲目的狀態，并沒有結合集團企業的發展方向來優化當前的工作思路，導致整體工作矛盾問題越來越突出，無法持續性地優化內部管理模式，對集團企業的發展造成了一定的影響。

（四）財務風險評估不夠積極

在財務風險管理工作中需要配合著科學化的評估意識，快速地發現在財務風險管理過程中所存在的問題。但是在當前集團企業財務風險防范工作中，存在著評估不夠積極和不完善的問題。相關工作人員在制定風險評估體系時并沒有做出量化調整，沒有融入定性定量的分析方法，整個評估工作太過形式化，無法為財務風險管理提供重要的支持。并且在風險評估方面也沒有融入新型的技術模式，也沒有做好不同經營活動的全面監督以及管理，在信息整合方面出現了諸多不到位的問題，導致風險評估效果不佳，也會對財務風險的管理和防范造成一定的影響。

（五）缺乏相應監督管理機制

集團企業在發展進程中離不開監督管理機制，不僅可以在內部形成良好的管理氛圍，還有助于使各個崗位人員能夠明確內部控制的工作任務，充分地發揮本身的職能優勢，創新當前的管理方案。但是在實際工作中還存在著缺乏監督管理機制的問題，導致企業經營中的風險逐漸增加。同時，相關人員在進行內部控制體系建立方面，并沒有持續優化當前的監管模式，也沒有根據實際情況補充監控中的空白之處，對企業發展影響較大。

三、集團企業內控管理及財務風險防范的路徑

（一）健全企業內控管理體系，優化內部管理結構

集團企業為了獲得平穩性的發展，需要加強對內控管理體系的重視程度，之后通過內控管理模式優化內部管理結構，形成良性循環，為集團企業在新時期下的穩定進步提供重要的保障。相關領導人員需要重視企業內控管理所發揮的作用，并且以戰略層為主要的核心搭建高素質工作團隊，靈活地應對在內部控制工作中的問題[3]。在內控管理體系建立方面，需要適當地提高內控管理的核心地位，再在內部進行廣泛的宣傳，增強人員對內控管理工作本身的思想認知，逐漸地優化當前的工作方案，減少在各項制度實施中的阻力。另外，在后期工作中還是要根據集團企業的目標健全內控管理機制，從不同的角度來優化當前的內控模式，并且還需要對問題進行認真的研究，實現經營管理活動的全方位覆蓋，快速地修補在各項制度實施中所存在的問題，考慮集團企業的發展現狀，從而使整體管理水平能夠得到全面提高。在內部控制工作中，離不開各個人員之間的相互幫助以及協調，在內控管理的過程中，需要根據不同崗位人員的責任機制，加快信息傳遞的速度，方便人員制定針對性較強的內控管理方案，減少信息處理過程中的失真率，方便各個部門人員了解內控管理工作的重點，提出自己的工作建議，使內控管理模式能夠朝著創新的方向不斷發展，逐漸地填補在以往實施中所存在的空白之處。建立橫向和縱向的管理渠道，提高整體的工作效果。由于內控管理所包含的環節較為復雜，為了減少各種問題的發生，在實際工作中還需要建立完善的審計機構，創新審計監督的模式，并且在不同部門內部落實責任機制，約束好人員的工作行為，按照內控管理要求履行工作職能，避免對內控管理工作造成一定的影響。通過良好的管理以及環境氛圍，促進內控管理工作朝著更加規范性的方向不斷發展。

（二）提高財務風險防范意識，全面實施防控手段

企業管理層需要轉變傳統的企業管理模式，充分認識到現代化集團企業財務風險管控對企業財務水平提高的重視程度，同時還需要強化職業效益的重要作用，減少各種矛盾問題的發生。首先在實施工作中需要具備較強的風險防范觀念，認識到財務風險防范對策之后，改革當前的工作模式，從而為財務風險防范工作提供重要的支持[4]。相關集團企業需要樹立現代化的工作理念，優化當前的發展方案，并且配合內控制度的建設，嚴格按照財政部門所下發的各項準則來優化財務風險的防范機制，保證各項工作能夠具備較強的規范性，內部職能設置更加科學防范，使財務風險的管理模式和內控制度相互融合，提高財務風險的防范能力，并且也要開展更加科學的培訓工作，講解財務風險防范的必要性以及需要注意的問題，使相關人員能夠具備一定的思想認知和發現在財務工作中所產生的問題，再憑借自身的工作職能和工作素質提出有效的應對方案，為財務風險管理工作提供重要的支持。通過持續性完善，有效地解決在以往內控管理中所存在的問題，總結豐富的工作經驗，提高內控管理的針對性。

（三）明確企業內控管理目標，優化企業內控結果

為了突出現代化集團企業內控管理的優勢，在實際工作中需要掌握企業內部控制的工作目標，健全不同的管理機制，使企業內控結果能夠得到充分的保障，在內控管理開展之前，需要認真地分析集團企業的發展信息和發展目標，明確內控管理的主要工作方向，以此為主要的基礎健全不同的規章制度，提高內控管理工作本身的針對性[5]。在制度實施的過程中，需要明確各項工作流程以及辦理要求，同時還需要在部門內部貫徹落實責任機制，規范員工的各項工作行為，使各項工作能夠更加準確的實施，滿足企業持續性發展的要求。企業內控制度并不是一成不變的，需要根據企業發展現狀做到有效的創新，所以相關管理人員需要落實動態化的思想認知，根據企業所處的不同階段提出有效的內控管理方案，并且還需要和各個業務活動相互的對接，充分發揮內控管理的監督指導作用。在實際工作中，要完善經營目標以及崗位設置，作出科學的調整，根據企業的內部發展結構提供多樣化的保障服務，從而使企業發展效率能夠得到全面的增強，使各個部門能夠更加協調地完成當前的內控工作。

（四）落實相關監督管理機制，強化企業管理意識

集團企業在發展進程中，內控管理和財務風險所涵蓋的項目較多，為了減少各種風險問題的發生，在實際工作中，需要加強對監督管理機制建立的重視程度，考慮企業的長久性發展需求，突出內控管理本身的優勢。在監管的過程中，企業需要定期對財務監察和內部審計進行有效的監督，按照實際情況調整現有的工作方案，一旦出現突發問題，需要根據以往工作經驗制定完善的應急措施。在應對完風險之后，需要做好信息和經驗的總結，提升內控管理監管的執行力。在監督工作中，需要落實客觀性和公正性的原則，做好實際工作情況的準確評估，建立風險防范的核心組織，保證獨立地位，做好不同經濟活動的全面監督，快速地發現在各個工作環節中所產生的風險問題，優化當前的發展方案。之后做好信息的整合工作，上報給相關管理層，提出有效的應對方案，使內部控制模式能夠朝著更加完善的方向不斷發展。

（五）制定風險預警機制，加快信息響應速度

在財務管理時一些風險具有突發性的特征，如果在前期環節沒有進行科學的預測以及評估，會增加風險的損失，因此在實際工作中需要根據實際情況健全風險預警機制，快速地發現在財務管理中的各項風險，在短時間內提出有效的應對策略。

首先，在實際管理過程中，需要健全財務風險評估體系，關注財務對象的風險等級，按照整體管理要求和風險等級采取更加科學的應對方案，設置不同程度的財務預警，在內部加快信息流通的速度，在決策部門中提出更加科學的應對方案及管理措施，避免對后續企業各項業務活動的實施造成較為嚴重的影響，降低其中的風險。

其次，在后續工作中還需要在部門內部設置專業性較強的風險管理小組，主要職責是針對財務管理中的風險進行專業性的評價。如果發現風險因素，要馬上制定相應的解決方案，實現風險的科學控制。在實際管理時需要突出科學性和嚴謹性的工作思維，尤其是對于經濟效益較低的業務模式，需要認真地分析影響經濟效益因素，在財務管理方案中進行清晰的標識，起到良好的提醒作用，從而提高風險管理本身的科學性。

最后，在實際管理過程中要進行風險的跟蹤，風險管控部門在評估風險之后，如果發現了其中潛在的風險隱患，需要馬上啟動預警管理方案，之后再采取相對應的管理措施。做好風險的全面跟蹤，掌握風險的變化情況，提高風險的管控效果。

四、結束語

在集團企業現代化發展進程中，要逐漸地發揮內控管理本身的優勢，發揮內控管理的價值，做到全過程的管理以及建立長效化的創新機制，在部門內部形成良好的管理氛圍，提升內控管理的凝聚力，為企業各項業務活動和經濟活動的實施提供重要的幫助，解決在以往發展進程中所存在的問題，增強集團企業的發展實力。

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內控管理是企業為保證經營管理活動正常有序、合法的運行，對財務、人、資產、工作流程實行有效監管的系列活動。企業內控要求保證企業資產、財務信息的準確性、真實性、有效性、及時性；保證對企業員工、工作流程、物流的有效管控；建立對企業經營活動的有效監督機制。

籌資風險（Financial Risk），又稱財務風險，它是指企業因借入資金而產生的喪失償債能力的可能性和企業利潤（股東收益）的可變性。企業在籌資、投資和生產經營活動各環節中無不承擔一定程度的風險。企業承擔風險程度因負債方式、期限及資金使用方式等不同面臨的償債壓力也有所不同。因此，籌資決策除規劃資金需要數量，并以合適的方式籌措到所需資金以外，還必須正確權衡不同籌資方式下的風險程度，并提出規避和防范風險的措施。