新常態下房地產企業內部控制的現狀與對策

文/李超（蘇州首開永泰置業有限公司）

在新經濟常態背景下房地產市場發生了相應的改變，房地產企業為了獲得可持續發展條件，需要以內部控制優化和調整為主，有序地實施當前的改革方案，認識到內部控制在企業內部管理中的重要性，同時還需要和各項業務活動進行相互的銜接，保證內部控制本身的科學性以及有效性，推動房地產企業在新時期下的穩定發展，消除在以往內部控制工作中所產生的矛盾，提高企業當前的發展水平。

一、新常態下房地產企業內部控制的現狀分析

（一）內控環境不佳

在新常態下，房地產企業在內部控制優化時需要明確當前的內部管理現狀，總結豐富的工作經驗，按照內部控制的要求以及標準有序地實施當前的改革策略，使整體管理水平能夠符合預期的要求，促進房地產企業在新時期下的穩定進步。在當前內部控制工作中存在著內部控制環境不佳的問題，根據當前市場的發展情況來看，房地產行業正處于高速發展的階段，各個制度要進行有效的創新，以此來迎合新常態的發展背景。房地產企業在發展階段將精力放在防范市場風險方面，忽略了內部控制的建設，導致內部控制的滯后性特征較為明顯，并且在產業結構的優化設計方面很少兼顧有關內部控制的要求，仍然進行的是業績控制。并且在修訂各項制定的標準時也沒有根據內部控制要求提出相對應的管理制度，也沒有更加客觀地分析內部工作環境。存在著思想和理念滯后性的問題，無法為房地產企業在新時期下的穩定發展奠定堅實的基礎。

（二）內控體系不完善

內控體系的不完善也是當前房地產企業內部控制中所存在的問題。隨著我國社會經濟的不斷發展，房地產企業將重點放在了防范市場風險方面，并沒有優化當前的內部管理模式，同時內部控制也無法適應房地產企業的發展規模。在這一思想的影響下，導致企業內部控制效果在逐漸地降低，很難兼顧整體性和實效性的特點。另外大多數企業并沒有根據自身的發展方向對內部控制模式和業務流程進行規范性的管理，導致各項工作進度太過緩慢，尤其是在內部控制工作中存在諸多干擾因素，不同職能交叉，內部控制工作很難落實到不同的發展環節中，企業也沒有根據內部控制的特點和最終成果進行企業發展模式的有效控制，在各項制度實施中存在諸多的不足，限制了房地產企業在新時期的進步。

（三）內控專業技能水平低

內控管理本身的專業性特征較為明顯，需要適當地提高相關人員綜合素質，更加靈活地應對在內部控制工作中所存在的問題。但是在當前內部控制工作中還存在著內控管理專業水平有待提升的問題，激化了內控管理的矛盾，對企業的發展造成了較為嚴重的影響[1]。相關管理人員由于沒有認識到內控管理本身的必要性，并沒有加強對人才建設的優化力度，導致內部人才出現了流失，甚至使各部門員工之間的綜合素質存在一定的差異性。企業也并沒有合理安排好不同的員工到相關的工作崗位中進行內控管理，無法充分發揮內控管理工作本身的優勢。

（四）風險控制意識相對較差

在內部控制工作中需要完善的風險機制予以配合，持續優化當前的工作方案，促進內控管理水平能夠符合預期的要求。但是在當前房地產企業發展進程中，還存在著風險控制意識有待提升的問題，例如相關企業并不重視市場風險和業務風險，在風險管理時很難結合內外部環境來進行內控管理策略的調整，再加上在風險發生時企業也沒有進行風險信息的搜集以及經驗的整合，致使在后續發展過程中存在風險。之后并沒有充分發揮內部控制工作本身的優勢進行風險的防范，對企業所產生的影響較為突出。例如不僅會產生經濟的損失，還會導致內控管理漏洞越來越大，影響企業當前的穩定發展。

（五）缺少合理的內部監督制度

在內控管理工作實施的過程中要與完善的監督機制相配合快速地發現在內控管理中所存在的矛盾，最后根據內控管理的相關要求持續地改進當前的工作方案，促進內控管理能夠具備較強的專業性。但是在當前大多數房地產企業內部控制中存在缺乏監督機制的問題，例如相關部門職能很難得到充分的發揮，各項審計工作缺乏一定的權威性，也會受到其他部門重視程度的影響，導致最終控制結果不真實，無法讓企業在短時間內獲取真實的內控信息資料，各項決策科學性無法得到充分的保障。

二、新常態下房地產企業內部控制存在的問題

（一）財務內控執行力度不足

在新常態下，房地產企業的內控存在著執行力度不足的問題。在內控管理模式制定過程中，最終的執行是影響效果的重要基礎，但是相關企業存在著重視程度不足的問題，無法優化當前的執行模式[2]。同時也沒有落實到不同部門人員的身上，導致各項內控制度太過形式化，無法充分地發揮內部控制工作本身的優勢。

（二）財務風險評估存在問題

在內控管理過程中需要具備一定的風險意識，尤其是要加強對財務風險的管理，在內部形成完整的管理模式，使內控管理效果能夠符合預期的要求。但是在內控管理工作中，并沒有將重點放在財務信息的風險評估方面，在各項財務控制活動實施的過程中，太過急功近利，完全忽略了后續財務管理中的各項風險。再加上內部控制人員綜合素質存在參差不齊的問題，風險評估效果在逐漸地降低，無法為財務管理提供重要的支持。

（三）財務控制活動存在問題

財務控制活動的基礎在于風險評估，主要是根據房地產企業所開展的評估模式，采取相對應的控制方案，推動風險控制能夠在合理的范圍之內。但是在企業財務控制活動實施的過程中，并沒有在部門內部進行較好的溝通和交流，也無法快速發現在當前財務管理工作中所存在的問題。由于思想認知的不足增加了財務控制活動的各項矛盾，逐漸地降低了內控管理效果。

（四）財務信息和溝通的問題

財務信息和溝通是房地產企業重要的組成部分，根據各項信息能夠快速地發現在內部控制中存在問題，之后，再按照企業當前的戰略目標提出有效的發展方案，使整體管理水平能夠符合預期的要求。但是在當前內控管理工作中，并沒有和財務部門進行良好的溝通和交流，或者是相關信息搜集太過形式化，無法針對性地解決在當前內控管理中存在的問題，并且財務部門也沒有明確自身的工作職責，出現了職能獨立的情況，限制了財務信息和溝通的順利進行。

（五）財務內部監督中的問題

在財務內部控制中需要強化風險管理以及財務控制，使其符合內部監督的要求，但是從實際情況來看還存在著諸多的缺陷。例如在實踐中采取傳統的審計方式，并沒有優化內部控制的監督模式，各項評價和整改工作出現不到位的問題。監督機制的可操作性較差，無法持續地優化企業當前的發展模式。在這些背景下不僅會導致其無法正確地實施內部控制管理模式，還會導致各項職能和權力分配出現較為混亂的情況。

三、新常態下房地產企業內部控制的策略

（一）創造良好的內控環境

在新常態下，房地產企業需要靈活地應對內外部環境對企業發展所產生的影響，構建良好的內控環境，推動各項工作的順利實施，符合企業當前的戰略目標。在內部控制中需要依托于完善的環境支持指導各項工作的順利進行，同時也可以增強人員的思想認知，更加認真和一絲不茍地開展當前的內部控制工作，防止對內部控制造成較為嚴重的影響。首先，相關企業需要根據自身的內部控制環境進行深入的分析，快速地發現在內控環境中所存在的不足，優化本身的結構，科學地設置不同的管理部門。之后，在部門內部落實責任機制，注重權責的分配，并且還需要將審計工作融入不同的管理環節中，減少各種矛盾問題的發生，以此來搭建良好的內控環境[3]。在部門內部落實責任機制時要注重權責的分配，并且還要將審計工作融入不同的管理環節中，尋找各種矛盾問題的發生，以此來搭建良好的內控環境。

其次，在后續工作中還需要房地產企業根據自身情況設置完善的內控管理監管部門，細化不同的內容以及職責，并且強化對不同崗位員工的培訓。促進員工綜合素質能夠符合內控管理的相關要求，推動內部控制能夠朝著更加規范的方向不斷地發展。

（二）制定內控的管理制度

為了推動內部控制工作的順利進行，在實際工作中需要制定內部控制的管理制度與環境相互的融合，避免對內部控制的實施造成較為嚴重的影響。首先，相關企業需要根據自身的戰略目標以及內控制度的各項工作要求，有效地優化當前的管理方案，保證內部控制能夠具備較強的科學性以及合理性，推動企業在新時期下的穩定進步及發展。另外還需要根據內部控制的特點和性質充分了解在經營期間很有可能出現的風險問題，再按照不同項目的實施情況制定完善內部控制制度，使其貼合于企業各個階段的發展目標，防止對企業各項活動的實施造成較為嚴重的影響，以此來提高內部控制管理的執行效率[4]。

其次，在后續工作中相關企業領導人員需要充分地發揮本身的帶頭作用，認識到內控管理對企業現代化發展的必要性，擴大內部控制的宣傳力度，引起員工的重視，和企業當前的內控管理要求相互匹配，在工作崗位中創造較高的工作價值，避免對內控管理的發展造成較為嚴重的影響。在各項任務落實時需要配合完善的績效考核評價標準，掌握績效考核的內容以及主要的方向，以此來優化當前的工作方案。為了激發工作人員的積極性，在內部控制管理時也可以配以完善的獎懲機制，保障內部控制本身的效率及質量，促進房地產企業能夠獲得可持續發展動力。

（三）落實財務風險管控工作

財務是內部控制中重要的組成部分，但是由于財務管理包含內容較為復雜，導致矛盾和問題頻發，增加了財務管理的風險，因此在實際工作中需要以內控管理工作為主要基礎，落實財務風險的管控工作，促進企業各項活動的順利實施。在財務風險管控的過程中，需要將重點放在投資和資金回收方面，按照市場發展的方向進行風險的科學預測，全面地落實風險規避操作思路，從而減少財務風險的發生概率[5]。房地產企業在發展過程中需要按照不同項目的特點設置風險預警機制以及預警紅線，逐漸地完善風險的防控機制。同時還要根據市場的發展方向提高風險預測的科學性及針對性，按照不同風險的表現形式完善當前的應對方案，真正地實現風險的轉移以及防控，提高企業當前的內部控制效果。

（四）加快內控監督管理機制的建立

在內部控制管理機制建立的過程中，需要在部門內部落實責任機制，在進行重大決策時要讓不同的管理人員參與其中，使決策科學性能夠得到充分的保證，并且也可以在內部形成良好的監督管理范圍，以此來優化當前的工作方案。在監督機制建立的過程中，還需要在部門內部加強對法律法規的宣傳力度，使工作人員更加認真和一絲不茍地完成當前的管理職能，之后再實時地反饋內部控制的執行情況。方便企業各項決策的順利進行，從而體現現代化內部控制監督的優勢，為企業在新時期下的發展提供重要的保障。

（五）加大內部人才隊伍的培養力度

科學而有序的內部控制工作離不開高素質人才的支持，因此企業在內部控制管理過程中，需要加強對人才隊伍建設的重視程度，搭建高素質的工作團隊，靈活地應對在內部控制工作中所產生的問題，從而推動各項工作的順利進行。在實際管理的過程中，需要完善內部控制人才培養體系，將企業發展戰略和內部控制相互融合，提高培訓工作本身的科學性，并且還需要構建完善的內部控制學習平臺，加強各部門人員之間的溝通和交流，共同優化當前的工作方案，避免對內控管理產生較為嚴重的影響。通過持續的改進和優化，提高內部控制管理的效果，促進房地產企業在新時期下的穩定進步。與此同時，在高素質人才建立的過程中，還需要對不同崗位人員進行知識的培訓，在各個發展環節中融入專業性較強的人才，完善當前的內部控制模式，突出內部控制工作本身的實效性，并且還需要迎合信息化的發展趨勢，提高內部控制管理人員的信息化操作能力，為內部控制工作的優化提供諸多的動力。推動內部控制各項工作的規范性發展，以此來優化當前的管理方案，為企業內部控制提供重要人才支持。

四、結束語

房地產企業在現代化發展進程中需要適應新常態的發展趨勢，正視在內部控制工作中的各項問題，強化內部控制意識，健全相應的管理制度。在內部配以完善的監督管理機制推動內部控制工作的順利進行，并且落實動態化的工作思路，調整和補充當前的內部控制目標，提升企業當前的競爭實力。

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內部控制，是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。

內控收益：

掌握先進的內部控制、風險管理、職業舞弊及內部審計等理論。掌握快速診斷企業內部控制缺陷的方法，評價內部控制的效果并進行改進。提升管理層對內部控制自我評估的能力，建立有效的內部控制環境。明確如何結合企業自身特點、建立適合企業自身情況的內部控制系統。通過企業運作中的典型實例幫助學員明確主要業務活動中的控制要點、控制標準和控制方法。