經濟新常態下國企財務風險控制探討

文/崔利利（濱州市財金投資集團有限公司）

企業要想穩步運營，必須高度重視財務管理工作，保證財務工作的連貫性，確保企業的籌資融資、投資，及資金運營等各個環節保持協調一致，資金流不間斷，維護企業各項業務正常運轉。然而，在經濟新常態下，由于市場變化極快，市場環境中的不確定因素較多，加之內部管理中不確定性因素的存在，國有企業在市場經營中面臨的風險較多， 必須不斷加強財務管理，對財務風險保持高度警惕，采取有效的應對措施，做好預警與防范，降低風險對企業發展的影響。為此，國有企業應當結合自身管理現狀，完善的風險管控體系，規范業務財務流程，加強財務監管，保證國有企業可持續發展。

一、財務風險相關理論概述

（一）財務風險的概念

財務風險是指企業在開展經營活動與財務管理過程中，因不可控因素影響，引發財務活動中面臨著諸多的不確定性，有可能給企業帶來損失的情況發生。

（二）財務風險的特點

在市場經濟環境下，企業財務風險無法避免，都會不同程度地存在。財務風險有如下特點：一是潛在性。財務風險大多比較隱蔽，不容易發現，有的潛伏期較長，在一定環境下有可能激發。二是危險性。財務風險對企業發展的影響極大，輕者打亂企業正常的經營活動，重則危及企業經營發展，甚至導致企業破產。三是可預防性。財務風險雖然不容易發現，但可通過相關的管控措施加以預防，如通過建立預警機制，加強內部控制等，防范財務風險，降低風險造成的危害。

二、經濟新常態下國有企業做好財務風險控制的重要性

國有企業發展過程中，對財務風險可采取應對措施，把風險造成的危害降低。這樣有利于國有企業抵抗風險的能力增強，企業競爭力提升，促進國企轉型發展。因此，做好財務風險控制，對于國有企業穩健發展具有重要的現實意義。

首先，做好財務風險控制是國有企業穩健發展的客觀要求。如今，在全球經濟一體化背景下，國有企業面臨的競爭環境更為嚴竣，國有企業在與外部經濟體打交道的過程中，經營發展面臨的不確定性因素更多，對國企發展影響更大。國有企業要想穩健發展，必須打破傳統的運行模式，從管理現狀看，國企內部體制僵化，運營機制呆板尚未完全轉變，靈活應對能力不足，面臨的內外風險較高，導致企業競爭力難以提升。為此，國有企業應當從加強內部控制入手，構建完善的內控體系，做好財務內控管理，防范財務風險，加大內控執行力度，強化財務風險管控，促進國企穩健發展。

其次，做好財務風險控制是保證國有企業規范運營的客觀要求。國有企業改革發展過程中，部分國企管理層出于任期業績提升的需要，加大了投資融資力度，投資項目較多，投資規模較大，企業負債投資、負債經營，而對企業面臨的風險考慮較少，導致企業背負著較大的資金壓力，一旦投資失利，或者投資收益難以達到預期，將給企業正常的經營活動帶來極大影響。為此，國有企業應當做好財務風險控制，對資金籌集與投資活動統籌安排，注意投資效益與投資風險，防止負債過度，保證企業穩步前進。

最后，做好財務風險控制是提升國有企業競爭力的客觀要求。國有企業要拓展市場，壯大自身實力，必須擁有核心競爭力，在市場中保持領先優勢，才會獲得更大的發展機會。然而，現實情況中，部分國有企業對財務風險認識模糊，財務風險防控能力弱，企業在市場中缺乏競爭力，企業發展面臨著極大挑戰。因此，國有企業應當從內部入手，做好財務風險控制，提供財力保障，促進競爭力提升，為國企發展提供助力，確保國企業改革目標實現。

三、經濟新常態下國有企業財務風險控制中面臨的問題

（一）缺乏財務風險理念，風險防范意識薄弱

國有企業要想擴大規模，壯大實力，就需要具備科學的財務管理理念，按照更高要求強化財務管理，為國有企業戰略目標實現提供保證，否則，將會面臨極大風險。然而，從國企改革發展實踐看，部分國有企業在管理理念上尚未轉變，對財務風險的危害性認識不足，缺乏科學的財務風險理念作指導，風險意識薄弱，管理決策活動中，對財務風險沒有做好全面評估，缺少有效的風險防范措施。從國企行政負責人的構成狀況看，有的出自政府行政部門，缺少企業化管理經驗，在思維上受行政運營模式較深，在國企管理上較多地帶有行政化管理色彩，日常管理與重大決策中主觀性較強，對市場行情評估不足，沒有認清財務風險的危害性，管理決策有時過于激進，有時過于保守，跟不上市場節奏，從而造成較多的失誤。

（二）財務內控制度有待優化，風險防控體系尚需健全

從目前情況看，國有企業財務內控制度相對完善，管理日益規范，這對國企經營發展起到了很好的保障作用。但在管理實踐中，財務制度較為固化，沒有結合市場行情及內部管理的需要進行改革創新，需要進一步優化，才能更好地發揮制度的管控作用，尤其重要的是企業在財務風險體系建設方面相對較弱，必須結合內部管理現狀，制定完善的風險管理措施，加強風險防控。一方面，缺少明確的財務風險管理目標，在財務管理中重視事后監督與財務上沒有將風險防控納入財務監督的重點，在制度設計與實施中忽視了財務風險的影響，存在諸多風險隱患。另一方面，對企業內部存在的風險點沒有加強重點監控，對重要崗位、重點業務及重要部門的內部監督體系存在漏洞，重要部門、重點崗位權限過大，缺乏有效牽制，內控失靈，內部風險較高。如缺少下對上的有效監督體系，管理層的管理決策權限大，缺少制度化的約束。

（三）財務責任關系模糊，風險管控責任不明

隨著國有企業改革不斷深入，國企經營權限逐步擴大，運營模式日益靈活，然而，與民營企業相比，有企業受所屬政府管理的影響很大，政府對國企運營管理的影響仍然不同程度的存在，從人事管理、管理決策等方面有著較強的影響力，國企的獨立性程度不高，作為市場主體仍然有待于進一步強化。政府在資源配置中，如企業重組與合作中仍然居于主居地位，沒有通過市場化運作方式進行企業整合。這就導致國企的財務責任關系較為模糊，責任界限不清，國企負責人在財務活動中并非完全負責，與職業經理人相比，缺少經濟責任感。由于國有企業主體責任不明，財務責任模糊，現代企業架構未能完全實施，對風險管理缺少應急響應機制，面臨激烈競爭，國企對風險反應遲緩，財務風險發生的概率較高。

（四）財務監督機制弱化，風險控制執行不力

在國企改革發展過程中，財務風險時刻存在，有時面臨的風險情況極高，因此，國有企業必須將風險管理放在重要位置，加強業務與財務風險的預防與控制，這就需要國有企業加強財務監督機制建設，加大風險控制執行力度。然而，從國有企業管理與決策實際情況看，有的國有企業重視企業規模擴張之時，忽視了財務風險監督機制建設，如對內控制度未嚴格執行，財務內控形同虛設，財務內控流程沒有根據形勢發展的變化進行改進，沒有嚴格執行財務內控制度，財務內控機制尚需進一步優化，面臨較高的財務風險隱患。在內控管理方面，部分國有企業對現代管理技術較為依賴，對“人”的作用沒有重視，出于“熟人”關系，崗位牽制未嚴格執行，造成崗位監管失效。

四、經濟新常態下國有企業加強財務管理風險控制的對策建議

（一）樹立財務風險理念，增強財務風險防范意識

如今，在經濟新常態背景下，市場形勢復雜多變，國有企業對財務風險應當保持高度警惕，重視財務風險的防范與控制。為此，國有企業必須做好如下幾點：一是國有企業管理層應當加強財務管理知識學習，樹立財務風險理念，在管理決策中對財務風險持警惕態度，增強財務風險防范意識，將風險防控放在首位。二是成立風控部，選調專業風控人才充實到風控部，運用專業人才加強國企內部的風險管理，增強企業的風險防控能力。三是組織財務風險培訓，要在全體管理層中開展財務風險教育，讓各個管理層清楚地意識到財務風險無處不在，認清財務風險的類型與防控方法，對財務風險增強防控意識，在日常管理中嚴加關注。四是從國企可持續發展出發，做好統籌規劃，企業要面向市場，結合市場行情進行規模擴展，依據市場做出科學的管理決策，做好風險預防，促進國企穩健發展。

（二）加強財務內控制度建設，構建完善的財務風險防控體系

財務內控管理是加強財務風險防范的重要保證。國有企業應當根據內部管理的需要，不斷完善財務內控制度，構建完善的財務風險防控體系，為國企安全發展提供制度保障。一是要確立財務管理目標。國有企業應當根據發展戰略制定財務工作目標，通過預算管理加強對業務與財務的內部控制，對籌資融資及投資活動進行全方位籌劃，確立財務工作目標，加強企業資金流的監管。二是做好企業風險點分析，要結合國企運營特點，對關鍵部門、重要崗位進行風險分析，發現內部存在的重大風險點，從制度與體系方面加強控制，做好風險防控。三是制定明晰的內控流程，要劃分各個管理環節上的審批權限，運用制度加強對權力的約束，確保業務與財務規范運營。

（三）構建明晰的財務責權關系，強化市場主體責任

在當前形勢下，國有企業應當加大改革力度，實行管理創新。要以現代企業制度建設為突破口，劃清政府與國企的責任界限，讓國有企業成為真正的高層主體，保持其財務責權關系的獨立性。一方面，政府要減少對國企的干預，主要從宏觀上對國企進行指導，讓國企作為獨立主體自主參與市場競爭，運用市場化運作方式進行重組，促進企業運營效率提升。另一方面，要對國企架構進行優化，按現代企業制度進行設計與組織實施，完善國企法人治理體系，強化國企市場主體責任，讓其真正承擔財務風險，加強內控管理，保證企業平穩發展。為此，政府應當處理好與國企行政間的關系，改變傳統的管理模式，對國企負責人的任用應當引入市場機制，選派職業經理人進入國企管理層，保證國企按市場規則運行，為國企長遠發展提供助力。

（四）做好財務監督體系的構建，加大財務風險控制執行力度

在經濟新常態下，國有企業面臨的風險因素較多，對企業經營發展的影響很大，為此，國有企業必須加強財務監督體系建設，對財務風險做好預防與控制。一是要發揮內審部的職能作用，通過內審分析風險，排查風險，發現制度與管理中的漏洞，進行查漏補缺。二是對重大管理決策進行風險評估，對企業的采購活動、賒銷運用及審批權限進行評價，查找風險源，規范內控管理，將風險概率降至最低。三是不斷完善內控監督體系，構建對“上”與“同級”間監督、牽制體系，確保監督歸位，讓權力在制度約束下規范運行，防范好財務風險。為此，國有企業要加大財務內控執行力度，改進“熟人”治理上的不足，進一步規范內控流程，強化制度的作用，運用制度對全體成員進行約束，減少“人治”管理早的風險發生。同時，實施崗位輪換與牽制，引入績效考核辦法，運用利益機制調動全體成員的積極性，共同做好財務風險防范與控制，促進企業運營效率提升。

五、結語

風險客觀存在、無處不在，國有企業在經營發展過程中，必須對財務風險有著清醒的認識。為此，國有企業應當根據內部管理現狀，加強管理制度建設，做好財務預警系統的構建，運用現代信息系統加強財務風險的預警與防控，促進管理效率提升。同時，國有企業應當按現代企業制度要求，做好組織架構建設，做好內部職能分工，強化內部管理，為國有企業可持續發展提供保障。