大數據時代企業全面預算管理研究

孫瑨

一、引言

全面預算管理是以企業一個年度的戰略目標為導向，對企業日常經營活動做出業務預測、財務預測等項目活動，對企業未來生產、銷售、資金投入等經營活動以計劃的形式表現出來。在經營過程中做好相關記錄，是對數據進行分析、考核、評價的綜合性系統性很強的管理方式。預算管理實施的好壞直接影響到企業各部門資源配置、監督控制執行的成敗。為了企業可持續發展，預算管理和戰略目標相輔相成，預算管理實施的好壞關系到戰略目標能否實現。企業最初發展，會有很多業務系統和預算系統進行對接，提供真實的業務數據。

隨著企業發展越來越壯大，業務越來越復雜，數據也會越來越多且復雜。企業獲取數據時篩選范圍廣且歷經的時間長，影響整個預算管理的效率。通過大數據可以深度挖掘分析歷史數據，通過對比數據變化規律，觀察業務發展趨勢，預算編制出客觀合理的發展方案。擁有變革的思想和創新思維的管理者可以在激烈競爭的環境下帶領全體員工實現企業更長遠的發展戰略目標。大數據雖然能為預算管理提供可靠的數據來源，但預算執行過程還需要全員都有參與意識，且要充分認識大數據和預算管理的重要性。預算目標分解要全面，成本預算、利潤預算、資金預算等項目預算要分的細致化，落實到各部門各單位。完善預算管理制度，提升預算管理水平。健全預算編制方法，選擇符合企業業務變化的方法。

為了提高編制效率和準確度，各部門要及時溝通協作，明確自己的權利和職責，做好監督執行工作。完善的組織結構和共享的數據中心在預算過程中減少了人力物力財力的浪費，簡化了煩瑣的流程，提高了預算編制效率。大數據的出現給企業發展帶來了新的機遇和挑戰，能夠合理分配使用企業資源、把控企業運營風險、調動公司全員共同參與預算管理，推動企業實現戰略性目標。

二、大數據與全面預算管理的關系

1.大數據為全面預算管理提供技術支持

全面預算管理的流程包括預算編制、預算執行、預算考評。數據是預算編制的支撐基礎，編制過程中不僅僅需要歷史數據，還需要各項目的預測數據。沒有大數據應用的預算管理，數據獲取主要依靠財務人員的收集整理，耗時長、可靠程度低。大數據為預算編制帶來了豐富的數據支持，它利用科學的方法對復雜的數據進行過濾篩選，且將更多非結構化信息加入數據分析系統中，保證了預算編制的合理性、專業性和準確性。

傳統的預算管理不能及時提供數據分析，調整缺乏靈活性，不能保證預算控制的質量。利用大數據建立數據信息平臺實時收集、實時更新，數據更新速度滿足企業的不定時需要，預算控制能夠隨時調整。過去企業需要等到年末才能進行一個年度的經營分析，事后分析無法彌補同一年度經營過程遇到的陷阱，只能為下一年度起到預防作用。大數據管理中心根據每一筆業務實時更新，企業能在經營過程中和其他企業作比對，分析反思自身的不足，調整經營決策，優化經營管理。

2.大數據是全面預算管理發展的動力

過去管理層對全面預算管理的關注程度不高，使預算工作缺乏權威性、執行力低，監督控制不到位，不能推進企業健康穩定的發展。自從國家出臺了一系列的政策支持，強調建立一體化全面預算管理系統，推動企業進步，我國進入一個嶄新的全面發展階段。大數據技術的普及，提高了資源利用率，加強了銷售預測、成本預測、財務預測的編制，把預算對企業發展的作用發揮到極致，讓企業明確了投資方向，做出降低成本和提高經營效益的解決措施，刺激并加速了大數據和全面預算管理的融合與協作。

3.大數據保障全面預算管理的實施

大數據為全面預算管理做指導，為實際運用中出現的問題提供解決方法。傳統的全面預算是手工編制，由財務部門搜集整理資料共享分析，工作量大，數據信息量多，難以顧及未來不確定因素的影響，使預算編制受到限制，目標定位不明確，預算流程復雜容易產生誤導，導致事前計劃不周詳；執行中出現問題無法及時彌補，事中控制效果差；事后分析考核效果不理想。大數據的融合可以為企業管理者傳遞最新發展數據和分析報告，管理者根據提供的資源制定符合自身發展的戰略目標，再由預算管理委員分解成具體目標并落實到各單位、各部門，保證全員參與。

大數據的支撐簡化了預算流程，使全面預算能夠隨時根據市場環境、國家政策以及行業的發展狀況做出預算分析和調整，更合理地利用成本、銷售量、利潤數據預測企業未來產品銷售情況和用戶偏愛款式以及盈利情況，引導管理者做出正確的規劃，為企業創造更大的利益，促進企業實現戰略目標。

三、大數據下全面預算管理存在的問題

1.預算執行過于依賴大數據分析

大數據技術分析能夠更準確地為管理者提供想要的分析結果，反映消費者的喜好，市場大環境的產品需求，什么受歡迎就大力生產什么，市場對某種產品需求少了就立馬調整生產經營，這導致管理者過分依賴大數據的分析成果，喪失了自己的判斷分析能力。企業一般是采取年度預算，無特殊情況不會改變預算目標，但是企業會為了向預算目標靠近而改變原有的經營方式和戰略，影響企業最初的發展規劃。

2.業務和財務之間信息共享性差

在互聯網的浪潮下，數據成了寶貴的資源，促使企業在傳統連接的基礎上增加了大數據連接，搭建起互聯網云商平臺，實現了全產業鏈的數據追溯，能夠全程了解商品的生產到銷售情況，包括從線上到線下平臺所有的數據。但是企業只是在業務經營和生產研發技術中大量投入資金，財務部門的大數據分析技術研發投入明顯不足。財務部門在使用大數據分析時只能使用業務系統中呈現的數據，不能隨時調取并使用最新或者過去的數據。

3.對大數據的認識不足

大數據的出現帶動市場不斷發展，互聯網的融入使現實情況瞬息萬變。企業高層管理者對大數據的認識不充分，思想和眼界具有局限性，他們認為根據實時獲取的信息做好預測，就算戰略目標發生變化，全面預算管理系統也不會對戰略目標起到推進作用。然而隨著大數據投入使用，企業能獲得更多有效的數據信息，同行業同市場，種類多可對比性強，且大數據的應用節約了人工搜集整理成本，減少了數據傳遞時間，數據信息時效性更強，能更快地投入使用，為企業制定戰略目標和編制預算提供了便捷和可靠的依據。

4.預算管理水平落后

企業的關注點更多還是在收入、利潤、銷售量這些指標上，收入利潤達到了企業制定的目標，那么預算制定和執行評價就不會被重視。所以企業大數據分析技術在預算管理體系中應用依然不足。每一階段的收入、利潤、銷售量等指標達到預期目標后，企業只會關注是什么原因促進了這些指標的增長，這種產品還有沒有繼續進步的空間，從哪些地方繼續促進銷售量增加。沒有利用大數據技術分析最初的預算目標是否合理，整個預算管理過程是否正確。企業內部資源是否合理配置。所以，企業需要不斷完善預算評價標準，將定性指標、不定性指標都加入評價中。當今時代高速發展，企業內部環境和社會大環境變幻莫測，大數據為企業預算管理做支撐，但是影響預算目標的不可控因素很多，所以不論最終預算目標是否達成，都要改進完善預算管理評價體系。

四、大數據下全面預算管理的優化措施

1.建立前期控制機制

為了防止企業過度依賴大數據分析，發揮全面預算的管理和控制職能，可以利用大數據共享平臺提供的數據來提前進行預算分析，避免預算執行過程中發現預算偏差，改變原有的經營方式和策略盲目向制定的預算目標靠近。提前反復預測可以對未來可能發生的狀況進行事前控制，將計劃要達到的目標和預測數據仔細對比，設定一個可能出現問題的臨界點，當快要到達臨界點時問題可能就會出現，這時可以制定措施及時避免風險。

2.建立業財平衡數據共享平臺

企業應該在財務數據分析系統上增加研發的投入，可以讓各部門員工能在數據平臺上隨時獲取工作相關數據。財務部門在監控預算過程中能根據實時數據進行分析，分析出差異需要調整后，可以把引起問題的原因反饋到平臺負責人手中，做出標記并提示相關人員注意，可以對預算過程起到很好的監督控制作用。財務管理分析系統也可以增設一個專門的預算管理委員會，委員會成員可以從董事會、監事會、財務部、銷售部等各部門主管中各選取一人組成外加幾位相關的業務人員，他們主要負責系統平臺的監控。

3.完善預算管理制度

健全的預算管理制度是預算管理體系正常運行的保障，制度不完善會使預算管理缺乏評價依據，而完善預算管理制度可以從提升數據應用管理制度和考核制度入手。企業具有相對完善的預算管理制度，大數據分析技術的應用對預算管理起到促進作用。但是仍然存在管理層和基層員工對大數據和預算管理認識不足的現象，即使企業構建了數據共享平臺，也不會主動學習數據平臺的應用流程和操作規范。

4.提升預算管理水平

大數據為全面預算管理的應用提供了新思路，企業可以通過提高編制預算水平、細化預算目標、加強預算監控力度來提升預算管理水平。大數據系統包含了企業各子公司、同行企業、國內外市場的數據資源，各子公司可以結合自身發展狀況合理制定預算目標，目標制定的標準不僅要滿足企業內部發展，還要符合外部市場的需求。數據共享平臺為員工提供了可靠的信息，保障了他們有效參與預算管理，也做到了預算目標層層分解，具體落實到每一位員工身上，明確了責任主體，有利于調動員工的積極性和潛力。

五、結語

互聯網的發展進步，給人們的生活學習帶來了巨大的影響，同時促進國民經濟的發展。當經濟到達一定階段，面臨著瓶頸期，很多企業開始通過轉型創造新的機會。全面預算管理是企業管理的核心手段，能提高企業管理效率，增強企業競爭力，是企業提升自身經濟效益的重要途徑。傳統的預算管理系統被發現很多的缺點和漏洞，現已無法滿足企業的需要。借助大數據分析技術的全面預算管理被人們研究挖掘，發現將大數據融合更能適應時代的需要。