國有企業境外工程項目廉潔風險防控探析

黃崴 中國廣州國際經濟技術合作有限公司

一、引言

在當前“一帶一路”建設大背景下，國有企業“走出去”的越來越多。在境外開展工程項目，存在很多風險。只有充分了解國有企業境外工程項目廉潔風險防控的基本情況，探索和了解國有企業在境外工程項目廉潔風險防控方面的經驗做法和存在問題，才能有針對性地做好國有企業境外工程項目廉潔風險防控工作，強化權力運行的制約和監督，提升境外工程項目管理水平和廉潔風險防范能力。

二、國有企業境外工程項目廉潔風險防控的主要經驗和做法

第一，加強黨的領導，發揮黨組織的核心作用。國有企業境外工程項目部堅持黨的領導，不斷加強黨的建設，認真貫徹落實黨風廉政建設各項工作。項目部充分發揮黨員的先鋒模范作用和黨組織的戰斗堡壘作用，支部黨員帶頭遵守工作紀律，尊重當地風俗習慣，在工作中甘于奉獻。黨支部以黨建促生產，將項目經營管理、創建和諧團隊等重要事項納入黨建工作的重要內容，從項目的大局出發想問題、辦事情、抓落實，助推項目發展，保證工程項目建設和施工質量[1]。

第二，注重合規管理，織密扎牢不能腐的制度籠子。境外工程項目嚴格遵循合規經營原則，以制度建設為主線，對項目的全過程進行合規管理，通過查擺項目存在的管理漏洞、制度空隙，健全制度和完善監督，織密扎牢不能腐的制度籠子，清除腐敗現象滋生的土壤和條件。

一是完善領導體制機制。嚴格按照“三重一大”決策制度進行決策，明確黨組織研究討論重大事項的前置程序，筑牢廉潔風險防控機制的組織基礎，自上而下形成完善的領導體制機制，加強黨風廉政工作的落實。

二是建立風險評估和防控機制。境外工程項目開展前，對項目所在地的政治、經濟、社會、文化、市場、法律、政策等風險做全面評估，作出可行性分析方案，避開不必要的政治風險。在境外經營合規風險識別的基礎上，通過分析違規或可能造成違規的原因、來源、發生的可能性、后果的嚴重性等方面進行風險評估，為領導層、管理層和項目部做決策提供風控參考。境外工程項目實施后，為了更好更快了解當地政策法規，就項目工作的重點和難點問題，通過當地法律、會計專業機構進行咨詢深入了解，以滿足當地政府和相關法律、稅務、項目業主各種要求，尊重當地習俗，遵守行業規矩，與實力強的當地公司進行合作，快速融入當地社會，密切與業主的聯系，構建良好的政商關系。

三是健全完善境外項目全過程管控機制。項目實施過程中，根據施工方案制定項目成本總預算，按分部分項進行成本分解，整個施工過程中嚴格按工程成本預算管理，成本和效益實時管控。項目實施后，建立健全境外項目審計管理體制，項目竣工后，相關人員對工程質量進行仔細核查，并按照實際施工產生的費用進行成本計算，并與成本預算進行比較分析；此外，境外項目審計結果與項目部管理人員的業績考核掛鉤。

四是督促構建重點項目經營管理領域權力制約機制。督促完善車輛管理制度，嚴格執行車輛使用審批和備案，嚴禁利用職權招待、出車；加強印章管理，做好用章登記，履行用章審批程序；強化財務管理監督機制，對涉及收費環節的業務員加強思想道德教育，做好日常電子臺賬；業務接待嚴格遵守公司有關規定，加強對單據的檢查。督促項目部加強資金管理和使用，實行預算制度和資金管理制度，每月制定資金計劃，各項資金支出嚴格按照月度資金計劃開支。加強現金管理，除必須現金支付的日常零星采購、食堂食材采購、當地員工工資發放外，不使用現金。對物資采購進行資金流程審批，不符合采購管理審批流程的堅決不付款。定期進行制度培訓和廉潔紀律教育，教育員工嚴守底線，依紀依規依法做好項目各項工作。

五是健全規范權力運行的制度體系。圍繞財務管理、物資采購、崗位職責、員工管理等境外工程項目的運營建立規章制度，根據實際情況合理優化相關的規章制度，推動形成靠制度管權管事管人的有效機制。

第三，抓好責任落實，保障高質量發展。通過層層壓實主體責任，強化崗位責任，確保員工明確自身職責和工作內容，人員履職擔當，落實責任到個人，保障境外工程項目實現高質量發展。

一是壓實主體責任。高度重視境外項目的工程建設，國內指揮部定期與境外項目部召開視頻會議管控工作進展，遇緊急問題能在第一時間當場協調解決。境外項目部注重履約能力建設，管理人員履職擔當，在做好安全生產、確保工程質量的前提下，加快推進項目建設；同時現場工程管理中要及時發現問題，并追究到個人，合理安排人員對問題進行處理。

二是定期和不定期開展自查抽查。定期組織各部室和業務單位開展自查自糾，開展監督檢查，對發現的風險隱患及時做好跟蹤監督，督促及時做好補短補漏工作，把各項風險隱患消除于萌芽之時；同時，管理人員也需要掌握以往相似項目施工遇到的各種風險防控和處理方法。

第四，融合多渠道監督，聯合財務、審計監控重要節點。通過財務、審計等方式，加強境外工程項目重要節點的監控，對財務、審計中發現的制度不完善、執行不到位等問題，深挖思想根源和作風根源，對業務問題進行政治把脈，發揮監督合力，強化問題整改，實現監督職責的強化、監督力量的融合、監督效果的提升，推進境外工程項目健康發展。

第五，緊盯“關鍵少數”，強化項目經理等“一把手”隊伍建設。牢固樹立正確選人用人導向，嚴把項目經理的政治關、廉潔關，注重選派講政治、顧大局、守規矩的干部到境外項目任負責人。做實對境外人員的日常監督管理，加強對“關鍵少數”尤其是境外項目“一把手”的紀律教育，促進關鍵崗位人員筑牢思想“防線”，劃清法紀“紅線”，使廉潔從業教育入腦入心。在項目管理人員回國期間，組織開展集體談心談話，了解員工的思想動態，加強典型案例的警示教育，以案促教，提出紀律要求和廉潔提醒，增強風險意識、自律意識，筑牢思想防線[2]。

三、目前存在的問題和困難

第一，對加強黨風廉政建設的思想認識不足。在日常工作中，部分境外工程項目員工認為只要按時按質按量做好項目工作即可，對加強黨風廉政建設和反腐敗工作的重要性和必要性認識還不足，對廉潔教育不夠重視，廉潔從業的氛圍還不夠濃厚，日常的黨風廉政工作態度散漫，導致最終無法形成良好的廉政黨風氛圍。

第二，境外政商環境復雜，權力運行監督易缺位。境外工程項目要經常與當地業務合作單位、當地政府管理機構溝通聯系，且項目所在地多為發展中國家，權力運行監督容易受制于當地政商環境，滋生各種腐敗問題，無法及時做好黨風廉政工作。

一是境外政商環境不透明風險高。各國存在不同的財務、金融、法律制度，各地區價格波動頻繁，市場價格不透明，導致境外項目經營成本難以控制。此外，文化沖突日益凸顯，東西方文明的沖突、意識形態的沖突不可避免地滲透到商業領域中，西方借個案渲染國企弊端，為國企“走出去”設置重重障礙。當地的風俗習慣和地域文化“軟合規”內容，如不小心冒犯也會導致項目無法順利開展[3]。

二是制度不夠完善。境外工程項目因人員比較少或部分崗位的特殊性，在運行過程中特別是市場開拓初期，受人員定額、運營成本、工作環境等客觀條件制約，往往存在一人多崗的情況，在制度上缺乏對崗位和崗位職責的明確規定，存在越位、缺位、錯位等崗位職權不明、履職程序不規范、個人自由裁量權過大、監督制約措施不嚴密等情況。

三是項目部重大決策監督不及時不全面。境外項目遠離國內總部，有地理阻隔也有時差交錯，國內總部主要以遠程視頻等形式了解掌握相關情況，監督的深度和全面性還不夠。

四是資金使用管理與境內差別大，財務監督有困難。項目地的票據監管體系與境內嚴格的發票管理體系差異較大，目前尚欠缺一套既符合項目地監管要求和工程施工需要，又滿足境內管理要求行之有效的財務票據報銷監管辦法。

第三，監督力量薄弱，監督問責不夠及時。境外項目一般沒有設立專門的紀檢監察機構，相關工作由項目負責人兼任，缺乏專業素質，存在應付工作的情況。黨內監督作用發揮不到位，導致一些違紀違規行為難以及時發現并處理，存在監督問責不夠及時的情況。

四、工作建議

第一，推動全面從嚴治黨向基層延伸。繼承和發揚國有企業的光榮傳統和政治優勢，充分發揮黨組織的政治核心作用，保證黨和國家方針政策、重大部署在國有企業中貫徹執行。推動全面從嚴治黨向基層延伸落實到工程項目管理之中，加強招標投標、轉包分包、資金撥付、設計變更、工程驗收等關鍵環節的廉潔風險和經營風險的有效防控，以強有力的政治監督推動管黨治黨政治責任在工程項目的落地。加強對黨風廉政建設和反腐敗工作力度的學習宣貫，教育境外項目人員進一步樹牢廉潔意識，始終保持對紀法的敬畏，始終繃緊紀律規矩之弦[4]。

第二，規范境外項目權力運行機制。一是建立完善工作程序和機制。及時修訂各項管理制度，明確崗位人員職責，結合項目本身及項目當地實際，有針對性地加強對合同管理、物資設備采購、工程分包、勞務分包、合同變更、費用結算、票據管理等方面的制度建設或修訂完善。二是加強對制度執行情況的監督檢查，切實做到令行禁止。對制度執行不力的，要堅決追究責任；對違背制度的，要堅決進行問責。把好材料采購、資金給付等關鍵環節的監管，增強風險防控能力。落實成本考核與獎懲制度，切實提升項目效益。三是規范資金支付審批流程。明確關鍵責任人的審批權限和關鍵環節的審批要求，做到“以收定支”。杜絕無票據、未經審批付款和超合同付款的情況發生，嚴格管控項目資金去向。重視項目商務人才隊伍建設，強化培訓工作，提高商務人員的專業能力和綜合素質。四是加強信息化建設，探索建立境內外實時互通的項目信息化管理系統。強化對境外項目的實時管控，實時監控項目施工情況，強化監管，及時協調解決項目施工難題，對項目出現的違紀違規問題及時發現并處理[5]。

第三，做好合規經營和風險防控工作。一是建立境外項目合規管理體系。設立合規管理機構，明確合規管理的目標、體系、審批、程序。動態調整合規管理機構職責，持續完善合規管理制度建設，認真落實合規管理制度和風險管理措施，將合規的風險扼殺在搖籃之中。二是暢通境外項目合規舉報、投訴的渠道。設立反賄賂、反腐敗的舉報投訴郵箱和電話，建立違規違紀舉報制度，員工、客戶和第三方都有權進行舉報和投訴，充分保護舉報人，發揮外部利益相關方、內部員工、紀檢機構的作用，合規管理部門可以根據反饋的信息開展調查，而且對合規制度進行調整，形成更完整的合規管理制度。三是尊重當地文化和風俗，加強合規培訓[6]。根據境外項目經營特點，分國別（地區）、分行業開展定期培訓。在國別（地區）培訓中，介紹國際（地區）總體投資形勢，投資目的地最新法律規范、行業規則和文化風俗等，使企業更好把握投資方向，降低投資風險；在行業培訓中，分析不同領域的最新規定以及各地在該領域的監管實踐。

第四，強化監督執紀問責力度。一是推動監督力量向境外延伸。加強對境外工程項目的監督，重點監督是否將推動全面從嚴治黨向基層延伸落實到工程項目管理之中、是否對工程領域腐敗問題嚴肅查處、是否一以貫之將嚴的要求貫穿到工程項目管理和經營風險的有效防控等方面。加強協同協作，形成境外廉潔風險防控的監督合力。落實重點項目專項審計，督促依法合規開展經營活動，強化內控管理，進一步提高防范化解風險的能力。二是強化不敢腐的震懾。紀檢監察機構要牢牢把握“監督的再監督”這一定位，定期對巡察、審計、監督檢查、審查調查中發現的境外工程項目廉潔風險問題進行回頭看，著重查看“重視不重視、落實不落實、到位不到位”，深化運用監督執紀“四種形態”，把紀律和規矩挺在前面，對重視不夠、整改不力、落實不到位的單位和個人，予以嚴肅問責。