山西省交通領域決策咨詢項目預算支出標準研究

■交通決策咨詢服務項目支出標準研究課題組

預算支出標準是財政預算申請、審核和安排預算資金的基本依據，是實施全面規范、公開透明預算制度的一項重要基礎工程。近年來，山西省對于預算支出標準的重視程度越來越高，2019年，山西省財政廳出臺了《省級財政支出項目定額標準體系建設實施方案》，為預算支出標準做出了總體設計，明確提出要建立項目支出標準體系，要求省直各部門積極推進、加快制定項目預算支出標準，研究制定一批關鍵環節的專用標準和內部標準，提高部門預算管理的科學化、精細化、規范化水平。

近年來，隨著山西省交通領域各項工作逐步趨向制度化、精細化，交通部門在制定決策的過程中面臨的風險性與不可預測性因素也日益增加。為提高決策質量，避免決策失誤，通過政府購買服務的形式，由社會咨詢單位提供高質量的決策咨詢報告顯得十分必要，交通部門決策咨詢項目預算支出也呈現出每年遞增的趨勢。因此，為確保經費能夠安全、合理、科學的使用，課題組開展了交通領域決策咨詢項目預算支出標準的研究。

一、研究過程

（一）研究內容

針對決策咨詢項目的特點，將經費內容分解為若干分項，在分項層級進行成本要素組成分析。成本要素是指在項目任務活動中發生的具體支出，是細化預算的基礎單元，成本要素費用→分項費用→項目總費用是項目支出預算編制的算法程序。通過梳理決策咨詢項目預算和決算確定開支項的成本要素，確保預算支出標準內容涵蓋全面、結構完整，可以滿足絕大多數決策咨詢項目預算編報需求。具體如下：

序號 分項 成本要素1 資料費 圖書、資料和專用軟件購置費、文獻檢索費2 數據采集費數據跟蹤采集、調查、訪談等費用3 印刷費 打印費、復印費、裝訂費等4 辦公費 辦公用品、耗材等5 車輛使用費車輛租賃費、汽油費、過路費、停車費等6 差旅費 伙食補助費和市內交通費、住宿費、城市間交通費7 會議費 會議資料、會場租賃、住宿費、伙食費8 勞務費 課題組成員的勞務費9 咨詢費 專家咨詢費10 論證費 專家論證、評審費11 間接費 房屋占用、日常水電氣暖消耗，管理費用等

（二）標準的確定

區分不同的成本要素，標準控制額的確定以市場價格為主，對于差旅、交通、會議等通用性質的支出項，直接采用已有標準。總體來說，咨詢項目的成本標準測算更具靈活性，既執行相關支出規定，也考慮行業慣例，還注意到潛在的折價因素。對具體分項和成本要素項標準額度的確定，區別不同類型、不同檔次的，采用分類分檔控制標準。

1.成本要素原則上全面實行單價標準控制。由于課題的具體內容、形式不同，成本要素的消耗數量差異較大，因此只宜采用單價標準控制。在單價標準設定時，采取了以下方法：

（1）已有財政支出標準的，執行已有標準。例如差旅費、車輛租賃費、咨詢費等；

（2）市場價格較為確定且必須采取市場方式取得的貨物及服務，根據市場詢價給定標準。例如資料費用、辦公費用等；

（3）勞務費采取本地統計數據。參照本地上一年度統計公報、統計年鑒，科研和技術人員平均工資水平確定；

（4）市場化支出項目，但可選技術規格繁多、價格差別懸殊的，不核定標準，依據項目方案及總額控制標準確定預算單價。例如數據采集費用等。

2.項目分類分檔設定總額控制標準。本次規范編制中，區分不同形式、不同技術要求檔次，分類、分檔設定總額控制標準。任務總額控制標準對于預算水平控制可起到重要作用，但標準額度的測定需要相對多的樣本，以及較多專業經驗支撐。

根據項目的重要性分為重大、重點、常規三類。重大類是指按照交通部的要求實施或由省委省政府交辦的關系到全省交通運輸領域發展中全局性的重大問題，需要進行系統和超前的調查研究，解決綜合交通運輸發展理論、戰略規劃、產業發展、政策標準研究等問題；重點類是指按照交通部的要求或由省委省政府交辦的覆蓋交通運輸公路、水運、民航、郵政等某一個專業領域，涵蓋基礎建設、運輸服務、低碳綠色、智慧安全、科技創新、投融資等方面；常規類是指圍繞省委省政府中心工作的交通運輸日常性工作，屬于交通運輸公路、水運、民航、郵政中某一個專業領域的具體問題。

二、研究結論

（一）總額標準

根據決策咨詢項目特點，在項目重要性的基礎上將項目分為規劃類和調研類，實行總額控制，具體如下。原則上項目經費支出不得超過總額控制上限。

類別 交通規劃類 交通調研類一類 90萬元 55萬元二類 50萬元 35萬元三類 35萬元 20萬元

（二）分項標準

以分項費用占比為限定標準，部分分項給出具體數值或限定條件。

序號 分項 支出標準 分項費用占比上限1 資料費 按市場價格 一般不超過總費用5%2 數據采集費 按市場價格 一般不超過總費用5%3 印刷費參考《省直部門印刷費支出標準》（晉財行〔2020〕147號）中資料匯編印刷費標準不超過總費用的5%4 辦公費 按市場價格 不超過總費用的5%5 車輛租賃費參考《省直部門公務用車租賃費支出標準》（晉財行〔2020〕60號），一般情況不予列支，需詳細說明租車必要性。不超過總費用的30%6伙食補助費和市內交通費參照《省直機關差旅費管理辦法》（晉財行〔2014〕49號）和《關于規范差旅伙食費和市內交通費收交管理等事項的通知》（晉財行〔2019〕98號）住宿費差旅費參照《中央和國家機關工作人員赴地方差旅住宿費標準明細表》（財行〔2016〕71號）城市間交通費參照《省直機關差旅費管理辦法》（晉財行〔2014〕49號）據實，城市內交通費飛機票單程一般不超過1000元，省外火車票單程一般不超過500元，省內火車票單程不超過100元7 會議費參照《山西省省直機關會議費管理辦法》（晉財行〔2014〕5號）中四類會議標準執行，一般情況不予列支，需詳細說明會議的必要性。不超過總費用的5%8 勞務費參照本地上一年度統計公報、統計年鑒，科研和技術人員平均工資水平確定。一般不超過總費用的50%9 咨詢費參照《山西省科研項目經費和科技活動經費管理辦法》（晉政辦發〔2016〕76號）不超過總費用的5%10 論證費參照《關于省直機關行政性經費支出有關問題解釋的通知》（晉財行〔2020〕25號）一個項目論證會召開次數不多于3次，每次邀請專家不多于7人不超過2萬11 其他直接費用 需詳細說明必要性，單獨核定 —12 間接費用 按不超過總費用的20%列支 不超過總費用的20%

三、下一階段的建議

（一）規范項目預算申報文本

如果項目預算申報比較隨意則不利于進一步的審核和安排。由于專業性差異，各業務部門在申報預算時很難從財務的角度將預算構成描述清楚，常常出現交叉重復、漏報錯報等情況。為了便于對項目預算進行比較分析，提高預算申報審核效率，需要進一步制定規范的項目預算申報文本，統一項目預算申報內容。項目預算申報文本應包括項目的立項依據、實施主體、項目方案、預期效益，按照成本投入要素申報具體支出內容。申報文本作為項目預算審核和管理的依據，要能夠清晰地反映項目內容、要素構成和支出需求，并盡可能實現項目要素的清單化、支出內容的選項化，便于財務部門理解和操作。

（二）建立項目要素預算標準數據庫

大數據技術的發展，為數據資源整合和開放共享創造了條件。可以借助大數據技術，全面整合單位的預算、核算、采購價格等內部數據和財政、行業數據等外部數據，建立項目要素預算標準數據庫。通過采集各項目要素歷年預算數據、決算數據、成本核算數據、合同數據、采購數據、財政支出標準數據和評審數據、專業機構發布的指導價格、行業協會數據等，經數據篩選，對有效數據進行挖掘加工后，建立項目要素預算標準數據庫，作為審核項目預算的數據基礎。

（三）建立試用和調整機制

預算支出標準反映了預算制定時期的合理需求和財力狀況。為增強預算標準的科學性、規范性和可靠性，需要根據社會經濟發展、物價水平和財力狀況等，結合項目成本要素變化和預算標準應用實踐，充分利用成本核算、績效管理等，不斷完善預算標準制定方法，對包括審核流程、申報文本、項目要素預算標準數據庫在內的預算標準體系進行試用和調整，使預算支出標準不斷適應新形式的需要。