中小型企業財務風險的成因及其控制研究

阮威

摘要：隨著我國市場經濟的發展，當前企業所面臨的外部市場環境變化越來越激烈，中小企業面臨著來自融資、投資和經營方面的財務風險，而中小企業資本實力較為薄弱，且融資途徑較少，因此對于中小型企業而言，研究企業財務風險的成因并采取相關措施控制企業風險十分關鍵。

關鍵詞：財務風險;風險成因;風險控制

一、中小型企業財務風險類別

（一）融資風險

中小型企業由于資金實力較為薄弱，一旦企業出現資金短缺則會出現融資需要，而目前在我國融資成本較低的途徑主要是銀行貸款或是接受投資人投資，而中小型企業資產較少，難以通過銀行貸款獲得足夠的融資，同樣受到企業規模的限制，中小企業也很難吸引到投資人對企業進行投資，因此中小企業往往只能接受融資成本較高的融資方式，而這無疑會加重企業的財務成本。

（二）投資風

在企業生產經營過程中，部分資金較為充足的企業會通過投資來增加企業的收益，然而在投資的過程中，企業所投資的項目通常會有一定的風險，如果企業在投資前對所投資項目進行系統的調查，并對項目風險進行全面評估就進行投資，則很可能導致企業投資失敗，投資收益遠低于預期，這可能會導致企業后續資金周轉出現困難，進而造成企業破產。

（三）經營風險

在企業生產經營過程中，企業管理者需要在保障企業產品質量的前提下，盡可能降低企業的生產成本，從而使企業的產品更具市場競爭力，然而在企業實際的生產經營過程中，部分企業由于不重視對生產過程中的生產成本以及企業庫存情況進行及時清理，導致企業容易出現生產成本過高以及企業庫存積壓等情況，這無疑會導致企業競爭力不足，出現資金斷裂等情況。

二、中小型企業財務風險成因

（一）企業內部人員對財務風險管理的意識不高

在過去我國經濟市場環境變化小，且處于賣方市場狀態下，這使部分中小企業管理者養成了依靠主觀經營進行決策的決策習慣，而隨著我國社會經濟的發展，市場經濟環境的變化越來越快，且處于買方市場狀態下，這就要求企業加強對企業內外部財務風險的分析與管理，并依據財務風險分析進行決策，然而部分中小企業管理者未能夠轉變自身的意識，忽視了進行財務管理的重要性。

（二）企業的日常管理活動存在問題

在中小企業中，財務管理相關規范并不完善，中小企業財務管理部門各崗位職責不明確等現象十分普遍，這導致企業內部在進行財務管理的過程中缺乏對財務管理風險進行分析和控制的專業人員，而財務風險管理人員的缺乏導致企業整體缺乏風險控制體系，因此在產品銷售的過程中可能出現盲目賒賬銷售的情況，進而造成企業應收賬款過多，流動資金過少的現象。

（三）企業投資決策缺乏科學性

在企業進行投資的過程中，企業應該在進行系統性的調查與全面的風險分析后進行決策，然而部分中小企業缺乏對投資項目進行系統的調查，而僅僅依據主觀經驗和主觀判斷進行投資決策，這無疑會加大企業的投資失敗率，導致企業資金遭受較大的損失，在嚴重的情況下，甚至會危及企業的正常生產和經營活動的展開。

（四）企業融資方式不合理

在中小企業進行生產擴張的過程中往往需要使用大量的資金引進新的設備、建設新廠房等，而中小企業在我國鮮少有符合上市條件的企業，這導致中小企業獲得投資融資的難度較大，因此中小企業往往只能夠通過負債方式進行融資，然而中小企業通常資產規模較小，能夠借貸的金額較少，銀行往往并不愿意對中小企業進行放貸，這在這一程度上影響到了中小企業的資金鏈運轉。

三、中小型企業財務風險控制的措施

（一）提高企業決策者的風險意識和能力

企業的管理層的意識往往會對企業的整體運行情況產生影響，因此想要提升中小企業的風險管理水平，首先就必須提升企業決策者對于企業財務風險的重視程度，為此相關部門可以組織對企業財務風險知識的學習，通過財務風險管控不當導致企業破產的案列來充分提醒中小企業管理層重視企業財務風險管理，使其在今后的企業管理過程中，能夠更加重視企業財務部門在風險管控中的作用，從而增強企業整體的風險管理能力。

（二）完善企業內部財務風險管理機制

為了加強企業內部的財務風險管理，首先需要在企業內部建立起完善的財務管理及財務風險管理體系，通過完善的財務管理制度來規定來落實財務管理部門人員的工作職責，并聘請專業的財務風險管理人員對企業財務風險進行控制;其次，企業需要根據自身的情況來確定各項財務風險指標，當財務風險管理人員發現企業某項或者多項指標達到相關風險指標值時需要及時進行預警，提醒企業的管理層，使得企業能夠迅速采取措施，降低相關財務風險，避免或是減少相關風險給企業造成的損失。

（三）加強企業日常資金管理

為了加強企業日常資金的管理，首先企業需要對本月資金的流動情況進行預測，為企業資金實際流動提供參考，防止出現企業資金在出現異常流動時，財務管理部門人員無法及時發現的情況;其次，需要對存有應收賬款中的客戶進行信用分類，對于短期借債、借貸資金量較小的客戶企業不必過度催收應收賬款，從而使企業與客戶能夠保持良好合作的關系，而對于長期賒賬的客戶，企業則需要通過各種方式催促客戶償還借賬，減少企業壞賬損失;最后，要想實現企業現金流的快速周轉，企業需要加強自身的庫存管理，減少企業資金滯漲現象。

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