延遲退休背景下推動(dòng)企業(yè)年金制度實(shí)施的創(chuàng)新性措施

趙紀(jì)雄

（首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)，北京 100070）

一、前言

目前企業(yè)年金制度發(fā)揮及業(yè)務(wù)能力提升對(duì)企業(yè)發(fā)展、職工福利尤為重要，如何對(duì)延遲退休政策下企業(yè)年金制度進(jìn)行優(yōu)化創(chuàng)新一直備受關(guān)注。本文通過研究提出措施，如結(jié)合延遲退休政策完善企業(yè)年金制度、加強(qiáng)企業(yè)年金的政策性推廣及實(shí)施、繼續(xù)對(duì)市場(chǎng)行為及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行完善、提升企業(yè)年金制度及工作專業(yè)化程度等，為相關(guān)工作開展與組織實(shí)施提供參考。

二、企業(yè)延遲退休政策概述

隨著我國(guó)社會(huì)保障體制逐漸完善，企業(yè)延遲退休政策正在逐步實(shí)施。所謂延遲退休，即延遲企業(yè)員工退休年齡。企業(yè)延遲退休政策不是單一片面的簡(jiǎn)單流程、規(guī)定，而是基于對(duì)社會(huì)因素、人口因素的全面分析及結(jié)構(gòu)布局，也充分對(duì)養(yǎng)老及就業(yè)問題進(jìn)行綜合考慮，系統(tǒng)分析，采用逐步階段性的延遲退休執(zhí)行方法，即滿足養(yǎng)老、就業(yè)需求的延遲退休制度。2021年3月12日，全國(guó)“兩會(huì)”授權(quán)發(fā)布的《中華人民共和國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要》明確提出，按照“小步調(diào)整、彈性實(shí)施、分類推進(jìn)、統(tǒng)籌兼顧”的原則，逐步延遲法定退休年齡。

三、實(shí)施企業(yè)年金制度的重要意義

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重要組成部分，對(duì)推動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及建設(shè)起到了巨大作用。而企業(yè)發(fā)展的重要核心在于競(jìng)爭(zhēng)力提升與優(yōu)秀人才挽留，企業(yè)年金正是基于多種環(huán)境因素與企業(yè)福利體系建設(shè)下推出實(shí)施的。其中，企業(yè)年金制度是基于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、國(guó)家公共養(yǎng)老保險(xiǎn)等，以國(guó)家指導(dǎo)方針及政策內(nèi)容為主，結(jié)合自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力及運(yùn)行方式制定建立的保障福利制度。“企業(yè)年金”主要是指企業(yè)出于自身職工福利考慮，為其提供在基本退休收入保障外，給予補(bǔ)充的養(yǎng)老金。從狹義層面解讀，企業(yè)年金是基于國(guó)家政策、企業(yè)經(jīng)濟(jì)情況及職工養(yǎng)老保證的一種制度性補(bǔ)充、經(jīng)濟(jì)性福利。其重要性如下：第一，提升企業(yè)自身形象和發(fā)展實(shí)力。企業(yè)在發(fā)展過程中，要通過各種手段及方式，完善各項(xiàng)福利。相比國(guó)外企業(yè)中的養(yǎng)老保險(xiǎn)、股票期貨、企業(yè)年金作為職工保障的重要三大支柱，我國(guó)企業(yè)在養(yǎng)老管理經(jīng)營(yíng)、發(fā)展布局中還需要進(jìn)一步完善企業(yè)年金制度，全面提升企業(yè)發(fā)展實(shí)力。第二，有利于資本市場(chǎng)健康發(fā)展，有助于企業(yè)改革及結(jié)構(gòu)創(chuàng)新。目前，國(guó)企深化改革正在持續(xù)推進(jìn)當(dāng)中，加強(qiáng)市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律研究及創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)理念對(duì)國(guó)企發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

四、延遲退休背景下企業(yè)年金制度的現(xiàn)狀

隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)快速發(fā)展，我國(guó)城鎮(zhèn)人口老齡化逐漸加劇，從社會(huì)發(fā)展及國(guó)家建設(shè)層面分析，現(xiàn)行退休政策與養(yǎng)老保障機(jī)制已經(jīng)無法滿足實(shí)際需求，同時(shí)我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金壓力十分突出，對(duì)當(dāng)今養(yǎng)老金保障制度構(gòu)成了嚴(yán)重挑戰(zhàn)。基于此，要對(duì)現(xiàn)行退休政策進(jìn)行優(yōu)化創(chuàng)新、設(shè)計(jì)完善。同時(shí)，完善社會(huì)基本養(yǎng)老保障機(jī)制，通過全面踐行“實(shí)施全民參保”規(guī)劃，強(qiáng)化職工個(gè)人養(yǎng)老賬號(hào)建設(shè)、完善各種激勵(lì)制度，施行漸進(jìn)式的退休年齡政策等措施，逐步解決養(yǎng)老保障等問題。從大環(huán)境、大背景及未來發(fā)展層面來講，“延遲退休”政策是優(yōu)化企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)構(gòu)、環(huán)節(jié)和國(guó)家社會(huì)養(yǎng)老保障的重要手段。

五、延遲退休背景下推動(dòng)企業(yè)年金制度實(shí)施的創(chuàng)新性措施

（一）結(jié)合延遲退休政策完善企業(yè)年金制度

企業(yè)年金制度不是單一片面的簡(jiǎn)單流程，在制度完善與制定中要考慮諸多因素，基于延遲退休政策實(shí)際內(nèi)涵，在對(duì)企業(yè)年金制度創(chuàng)新優(yōu)化中要充分考慮該點(diǎn)。在企業(yè)年金制度創(chuàng)新優(yōu)化中，要充分考慮企業(yè)經(jīng)濟(jì)情況，對(duì)企業(yè)發(fā)展及戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行數(shù)據(jù)采集、分析、統(tǒng)計(jì)，制定科學(xué)合理的職工養(yǎng)老保障規(guī)劃方案。企業(yè)年金包括繳費(fèi)階段、投資階段、領(lǐng)取階段。經(jīng)分析發(fā)現(xiàn)，企業(yè)年金會(huì)受退休延遲政策影響，延遲退休政策會(huì)影響企業(yè)年金的繳費(fèi)增加、繳費(fèi)期限增長(zhǎng)，也會(huì)間接導(dǎo)致個(gè)人賬戶資金增加。這樣一來，如果員工不理解，有可能使得員工繳費(fèi)情緒受到影響，認(rèn)可接受度降低，對(duì)企業(yè)年金的參與性、積極性會(huì)持續(xù)下降，導(dǎo)致對(duì)企業(yè)年金制度及執(zhí)行實(shí)施尤為不利。因此，在企業(yè)年金制度創(chuàng)新方面需從調(diào)動(dòng)職工積極性入手，通過宣傳與引導(dǎo)，讓企業(yè)年金的本質(zhì)及利好作用逐漸被員工接受認(rèn)可。同時(shí)，還要在制度上以保障、安全、增益等方面為主，對(duì)企業(yè)年金的個(gè)人繳納經(jīng)費(fèi)進(jìn)行合理設(shè)置，最大程度降低個(gè)人繳納費(fèi)用。而在企業(yè)繳納經(jīng)費(fèi)設(shè)置中要采取長(zhǎng)期投資、長(zhǎng)期保障的戰(zhàn)略方針，積極應(yīng)對(duì)退休延遲政策，將延期年限中的企業(yè)年金的投資效應(yīng)給予體現(xiàn)。因此，在制度完善優(yōu)化中要強(qiáng)調(diào)企業(yè)年金投資效益對(duì)企業(yè)、職工個(gè)人的利好層面，讓更多的職工積極地參與到企業(yè)年金實(shí)施中。

（二）加強(qiáng)企業(yè)年金的政策性推廣及實(shí)施

基于養(yǎng)老保險(xiǎn)、退休延遲及企業(yè)年金的三者融合性，在企業(yè)年金制度完善優(yōu)化中要側(cè)重政策性推廣。當(dāng)今諸多企業(yè)對(duì)企業(yè)年金概念、功能及內(nèi)涵依然不夠了解，企業(yè)職工缺乏對(duì)企業(yè)年金概念的基本理解，加之延遲退休政策的實(shí)施將對(duì)職工工作態(tài)度、思想情緒等必然會(huì)造成一定影響，多數(shù)企業(yè)職工不愿更長(zhǎng)時(shí)間地將自身工資部分扣除，作為企業(yè)年金。基于此，用人單位需對(duì)企業(yè)年金進(jìn)行精細(xì)化完善，提升企業(yè)年金的細(xì)化分析、量化管理，減少延遲退休政策對(duì)企業(yè)年金實(shí)施的不利影響。首先，在企業(yè)年金制度實(shí)施及推廣方面應(yīng)給予一定的政策性扶持。政府及相關(guān)機(jī)構(gòu)要對(duì)企業(yè)年金實(shí)施進(jìn)行政策制定，在大型國(guó)有企業(yè)或私營(yíng)企業(yè)中加大企業(yè)年金的深入推動(dòng)，對(duì)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行重新定位，在延遲退休政策中對(duì)企業(yè)年金繳納數(shù)額進(jìn)行重新架構(gòu)，滿足企業(yè)職工實(shí)際需求。其次，要做好企業(yè)年金政策性調(diào)整。用人單位在企業(yè)年金繳納數(shù)額及期限方面要根據(jù)國(guó)家相關(guān)社會(huì)保障、基礎(chǔ)法規(guī)等，結(jié)合自身情況開展內(nèi)部政策調(diào)整，側(cè)重突出企業(yè)年金的自身增益性，增益性必須遠(yuǎn)高于銀行存儲(chǔ)利息，讓職工全面了解與認(rèn)同企業(yè)年金。

（三）繼續(xù)對(duì)市場(chǎng)行為及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行完善

職工及社會(huì)層面最為關(guān)心的是企業(yè)年金的“領(lǐng)取階段”。企業(yè)延遲退休政策實(shí)施后，將勢(shì)必對(duì)“領(lǐng)取階段”造成影響。經(jīng)分析發(fā)現(xiàn)，當(dāng)今我國(guó)企業(yè)年金中的個(gè)人所得稅為遞延納稅優(yōu)惠階段，享有一定的優(yōu)惠性政策扶持。同時(shí)，以EET模式為企業(yè)年金個(gè)人稅方式，免稅主要集中在繳費(fèi)階段、投資階段。而從單一的政策優(yōu)惠層面分析，依然無法提升企業(yè)職工的繳費(fèi)參與性、積極性。在企業(yè)年金繳費(fèi)過程中，企業(yè)年金部分進(jìn)入個(gè)人賬戶后，仍要繳納個(gè)人所得稅，同時(shí)諸多企業(yè)在關(guān)于企業(yè)年金方案設(shè)置方面受到歸屬比例限制。分析中發(fā)現(xiàn)，在延遲退休實(shí)施中個(gè)稅遞延政策調(diào)整會(huì)為企業(yè)職工帶來一定的稅收優(yōu)惠，但個(gè)稅遞延政策的操作細(xì)則依舊不夠完善，也就是說對(duì)市場(chǎng)行為依然需要進(jìn)一步完善優(yōu)化。

（四）提升企業(yè)年金制度及工作專業(yè)化程度

企業(yè)職工退休福利保障質(zhì)量提升在于對(duì)企業(yè)年金內(nèi)容與延遲退休政策融合，這就需要企業(yè)在實(shí)施過程中的高度專業(yè)化操作，如果缺乏專業(yè)化，則無法取得全面的效果。因此，要側(cè)重加強(qiáng)企業(yè)年金機(jī)制的專業(yè)化建設(shè)，具體如下：第一，加強(qiáng)企業(yè)年金工作人員的專業(yè)化培養(yǎng)，通過校企合作或組織學(xué)習(xí)等將專業(yè)知識(shí)進(jìn)行灌輸，提升企業(yè)年金標(biāo)準(zhǔn)的理論專業(yè)化程度；開展內(nèi)部組織學(xué)習(xí)，將本企業(yè)年金制度同企業(yè)自身問題、機(jī)遇等進(jìn)行結(jié)合考慮，全面分析，設(shè)計(jì)出適合本企業(yè)的年金制度，如規(guī)范繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)用專業(yè)分析工具、強(qiáng)化專業(yè)性監(jiān)督等。第二，側(cè)重人才引用及思想塑造，將保障職工利益及企業(yè)發(fā)展作為企業(yè)年金制度主要?jiǎng)?chuàng)新方向，并植入工作開展及程序執(zhí)行中，全面提升專業(yè)化效能。

六、結(jié)論

綜上所述，本文對(duì)延遲退休政策下企業(yè)年金制度進(jìn)行了分析與研究，對(duì)新時(shí)代實(shí)施企業(yè)年金制度的意義、發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行了系統(tǒng)地論述，提出了相關(guān)的創(chuàng)新性措施，主要包括結(jié)合延遲退休政策完善企業(yè)年金制度、加強(qiáng)企業(yè)年金的政策性推廣及實(shí)施、繼續(xù)對(duì)市場(chǎng)行為及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行完善、提升企業(yè)年金制度及工作專業(yè)化程度等，期望進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)年金制度的實(shí)施及體系化建設(shè)，為企業(yè)年金制度創(chuàng)新及推廣應(yīng)用奠定良好的基礎(chǔ)。