關于商品混凝土行業涉稅風險點及降低企業風險的思考

青島金鑫商品混凝土有限公司 伊秀珍

在當前社會經濟持續發展背景下，建筑行業迎來了廣闊的發展前景，而國家增大基礎設施建設也使得混凝土這一基礎的原材料得到了較大的應用場景，商品混凝土行業有著較大的市場需求，而該行業發展迅速也帶來了較高的經濟效益。混凝土行業有著規模大的經營特點，而商品混凝土行業為了謀求更高的企業經濟效益追求存在著不恰當納稅不恰當行為。

一、商品混凝土行業涉稅風險點

混凝土行業在經營管理過程中存在的不恰當納稅問題主要是由于企業在經營過程中更加強調商品經濟效益，強調企業經濟收益，而忽視了相關的法律法規要求，忽視了相關的監督管理要求。在商品混凝土行業涉稅風險點的產生有著多樣化的原因，首先行業在進行交易過程中，買賣交易進行中存在著不易于風險管理的特性，混凝土行業增值稅稅率多采用簡易征收，交易雙方交易行為的開展不利用專用發票，而供應商不是企業而是個人的商品經營情況也影響了正常對于企業經濟收益的監管工作。

我國的稅收政策雖然在不斷的優化與落實，但針對混凝土行業產業鏈上下游存在斷裂的具體情況，稅收政策仍然難以完整的從混凝土單個行業的具體經營情況進行相關政策法規的建設，稅收法制性不夠、在稅收政策應用過程中難以有效監管混凝土行業也導致了混凝土行業的不恰當納稅問題。商品混凝土行業在行業自身交易特性，部門監管力度、稅收政策不完善的綜合因素影響下存在著不恰當納稅的行為。在利益的誘惑下，商品混凝土行業不恰當納稅行為也存在著較多的涉稅風險點，尤其是混凝土行業在市場行為中不處在主導地位，受客戶影響較大，混凝土行業的甲方客戶主要是房地產行業及施工企業，營改增后，甲方客戶為了多抵扣稅款，降低自己的稅負率，采用甲供水泥給混凝土行業，但是這種甲供材是否屬于原材料的委托加工，稅法沒有明確，貿然采用這種方式降低稅負，甲乙雙方的稅收風險都很大，影響了整個行業的規范化發展。

二、完善商品混凝土行業風險管理的對策

商品混凝土行業不恰當納稅行為的出現有行業本身的交易特性，也有風險管理力度不到位、相關政策不夠完善的影響。因此風險管理工作的開展既要分析商品混凝土行業的特質，針對性的進行稅收管理對策的構建，與此同時，也要從稅收政策風險管理的管理角度出發不斷優化管理辦法，提高管理有效性。

（一）增強行業稅法意識

市場在不斷的發展變化，而企業自身綜合實力的增強，可持續發展路徑的探索，要從企業的經營建設出發，把握其中需要優化的部分。混凝土企業有著降低風險的管理要求，財務部門要根據企業的發展需求，通過加強內部管控的方式，在對管理辦法不斷創新、管理手段持續優化的基礎上保障企業內部財務管理質量。

對于企業中存在的較多涉稅風險點，財務管理人員也要針對混凝土企業的建設實際進行管控。混凝土企業財務管理工作存在對于財務管理風險不夠重視，傳統的管理措施難以應對外部市場環境等多樣化的問題。經濟活動有著靈活性的特征，而對于財務管理工作而言，面對企業的實施風險點，要從降低成本的角度盡可能優化管理策略，與此同時也要分析具體的管理實際。從企業的長遠發展規劃出發，在把握企業當前生產需求的基礎上，構筑與企業發展相適應的財務風險管控方法。

為了提高商品混凝土行業的納稅積極性，盡可能減少不恰當納稅情況，財務人員要主動多學習相關稅法，相關部門要通過加強宣傳教育的方式，使商品混凝土行業納稅人意識到納稅的必要性，了解納稅的目的，明確納稅的意義，在企業經營管理中以正確的態度對待稅收工作，在正確認識稅收、正確了解納稅的基礎上，以積極的態度配合相關部門的稅收工作，減輕對稅收的抗拒心理。

（二）加強財務管理

由于企業經營管理過程中存在著大量的財務風險，而管理措施較為傳統、內部管控不夠具體的財務管理問題的出現都影響了財務管理各項決策的科學性，也影響了企業發展的可持續。

混凝土企業面臨競爭環境的變化，而為了使混凝土企業更好的對于風險點開展管理，企業的財務管理部門要對于環境保護法、信用稅法等企業相關的規章制度政策進行學習。企業在經營管理過程中有產業化的管理方向，財務管理部門財務管理工作的優化要結合企業的實際對，企業的經營管理情況，有效的調整納稅方案。對于企業中存在較大稅收負擔的部分，財務管理部門要探究企業成本的節約策略，調整財務管控手段的方式去提高企業的經營管理質量，也通過財務管理工作的有序開展，提升企業的核心競爭力。

針對企業由于實施風險點帶來的經營危機，財務人員也要掌控相應的風險應對能力，在財務問題發生前發揮專業能力開展財務管理工作，針對稅收的變化、市場環境的變動，通過對于風險問題及時應對、及時解決，以財務部門有效的進行財務管理優化，以財務工作的高質量組織保障企業其他工作的順利解決與有效應對。

混凝土企業除了要立足自身開展財務管理優化工作之外，混凝土企業涉稅風險問題的存在，也離不開上下游與其他單位之間合作。因此當前混凝土企業開展財務管理工作，應對涉稅風險時，要對于相關合作單位進行資格審查，保障合作的公平公正公開透明，避免由于合作單位選擇不恰當而帶來的經營風險情況。在開展合作關系時，要通過合法合規發票的應用，盡可能減少企業經營中可能存在的風險，在合法合規開展各項經濟活動的基礎上保障企業經濟活動組織的有效合理。

（三）優化信息反饋

首先，混凝土企業財務管理對于實施風險的有效應對并不僅僅只涉及到財務部門對于資金的良好把控，更涉及到其他部門的相互配合，因此財務管理部門開展管理工作，也要通過風險控制部門的搭建，在財務部門與其他部門有效配合良好信息互動、交流的基礎上，根據企業的實際稅收情況、實際財務情況、實際經營管理情況，制定出其實可行的稅收方案，也在把握企業經營計劃的基礎上，對企業內部財務管理中有待優化的部分進行調整。

其次，商品混凝土行業在發展過程中存在著較多的不確定性因素，而面對稅收部門在監管過程中無法實時的對于商品混凝土行業市場情況進行調查的管理實踐問題，可以通過構建信息交流反饋平臺的方式，通過第三方信息交流資源共享的方式，以各監管部門之間的信息溝通，監管部門與市場之間的信息交流，及時發現商品混凝土企業在納稅過程中存在的問題。

為了加強對商品混凝土行業的風險管理，在信息交流平臺建立的過程中，可以通過稅收部門與住建部門合作的方式，對所在區域內的建設項目情況進行動態全面整體的掌握，既了解項目的混凝土使用情況，也分析整體的市場混凝土價格，通過基本信息的全面掌握更好的對于商品混凝土企業的稅收情況進行判定。

而除此之外，稅收部門也要加強與建筑業檢驗監督單位的合作，在信息交流信息互動的過程中對相關單位的檢驗資料進行分析，對建筑安裝過程中使用到的商品混凝土進行監督檢驗，通過資料之間的比對來形成對混凝土行業的產量評估。

信息反饋平臺的建立主要是為了全面的了解商品混凝土的銷售情況、經營情況以及市場情況，而稅收部門通過與國地稅相關單位信息反饋共享可以掌握混凝土行業上下游的稅收信息。通過監控平臺對于整個建筑安裝行業整體稅收信息的全面掌控可以，更好地了解商品混凝土行業基礎的稅收情況，通過實際稅收與預計稅收之間的比對來明確商品混凝土行業的實際稅收行為，通過信息的共享來形成對于混凝土行業的全方位了解，在該種信息的互換與溝通背景下督促混凝土行業以合法合規的方式進行納稅工作。

（四）完善稅收政策

企業財務離不開監管工作，而企業在涉稅風險點應對過程中存在的不恰當方式也要實時的進行調整。因此企業財務管理中對于風險對應可以通過監管力度的加強，在大力宣傳現代化財務管理理念的基礎上，督促引導財務管理人員以正確的態度對待內部的涉稅風險問題，在開展財務管理時積極對先進的管理理念進行應用。

財務管理部門應對企業經營中存在涉稅風險要立足于企業的經營實際，將預算管理與生產各個流程相結合，在全面預算管理階級內部控制的基礎上，針對當前市場的文化變化情況，以事前、事中、事后嚴格管控的方式，有效防范風險對于企業經營造成的不良影響，也通過企業財務風險及時應對、及時解決的管理策略，保障整體企業的經營平穩。

國家稅收政策作為稅收管理的主要依據，面對商品混凝土行業在稅收管理過程中存在的稅收政策不完善的管理問題，相關部門可以根據實際的商品混凝土行業發展情況對于稅收政策進行完善。國家可以通過統一稅款征收方式，統一納稅評估指標的方式，在對混凝土行業上下游產業鏈進行精細化管理的基礎上保障混凝土行業稅收工作的持續可靠組織，避免商品混凝土行業在經營過程中出于利益需求而產生的不恰當納稅行為，通過整個行業的健康和諧發展來督促企業以合法合規的姿態開展納稅工作總結。

三、結束語

社會在不斷的發展，稅收工作也在持續的推進。針對商品混凝土行業在經營管理過程中存在的不恰當納稅行為，既要正視企業在經營管理過程中存在的不恰當財務行為，也要分析商品混凝土行業涉稅風險點的產生原因，通過增加稅法意識、強化財務管理、構建信息平臺、完善稅收政策的風險管理方式，使商品混凝土企業以更加積極的態度投入到納稅工作，也通過外部監管力度的不斷加強來提高商品混凝土行業稅收工作的組織規范性。在堅持公平公正公開的管理原則下，以有效的管理工作落實來促進商品混凝土行業的健康和諧發展。