新時期背景下企業財務管理內控制度建設及財務風險規避探討

吳曉泉

（廣州天宏混凝土有限公司 廣東 廣州511400）

企業在激烈的市場競爭下，要想獲取自身的優勢，在市場中占據一席之地，搶奪更多的市場份額，就需要不斷提升自身競爭力。在企業的生產經營過程中，財務管理、內控建設以及風險規避為十分重要的部分之一，也是影響企業競爭力的關鍵所在。在目前的企業中，許多企業的財務管理情況較差，還存在著較多的風險。因此企業需積極采取有效的措施進行防范。

一、財務管理內控制度建設現狀

目前，許多企業在建設財務管理內控制度中，還有許多問題存在。企業要想順利開展財務管理內控工作，是以完善的內控制度為前提的，因此企業需對制度中的不足進行完善。

（一）缺乏內控意識

許多企業在生產經營的過程中，都是以自身的經濟效益最大化作為其發展目標，但卻對預期收益等問題多有忽略，造成企業的資金時間價值及風險失去控制，加大財務管理工作難度。許多企業中，存在著管理者內控意識薄弱的問題，如有一些企業在缺乏充足業務支撐的情況下進行盲目擴張，在其進行投資決策時，對政績過于注重，造成企業中項目預算工作開展不嚴謹，財務報表僅浮于形式，造成其投資后收益較差，而在其企業中形成了惡性循環，企業有的資金流轉出現問題，造成企業的投資風險不斷增大，對其生產經營的收益造成較大的損失，對企業的發展造成了較大的不利影響。因此內控意識的缺乏是造成其內控制度建設進程緩慢的重要因素，提升企業的內控意識對于企業的內控制度建設十分關鍵。

（二）缺乏有力的財務管理內控執行力

許多企業的財務管理內控力度偏弱，加上缺乏有效的監督機制，導致其財務管理工作無法充分發揮其應當發揮的價值，對企業的經濟效益造成了較大的影響。如在企業中，其預算執行控制階段較為薄弱，企業在生產經營的過程中，常會出現支出超過預算等情況，導致企業的資金統籌調度的缺乏、資金流動缺乏有效監督，資金無法得到充分地利用。一些企業雖已逐漸重視審批制度，但未有效解決企業中越權審批等不良現象的發生，造成了企業的成本管理工作的難度加大。一些企業在管理資產的過程中，缺乏精細化管理模式的支持，在其進行重大投資等方面，缺乏科學論證，也未定期清查企業的資產情況，造成企業中普遍存在賬實不符等不良現象。

（三）缺乏有效的風險管控

在企業進行財務內控管理的過程中，企業需要不斷擴大自身的經營規模，其業務類型也會隨著企業規模的擴大而不斷增多。在企業進行擴張的過程中，會給企業帶來更多的經濟收益，但隨之而來的財務風險也不斷增大，財務風險的存在易造成企業發生財務危機，對企業的發展帶來了不良影響。

1.資產流動風險

受多方面因素影響，包括企業資本的結構不合理性、籌資決策中存在失誤等因素，易造成企業的籌資成本增多，造成企業無法很好利用資金，導致負債率增大，若不及時采取措施進行干預，極易造成企業中出現債務危機。同時，若企業缺乏嚴格、健全的資金審批流程，就會導致超額付款的情況出現，導致項目管理中存在較大的風險。

2.資產管理風險

在企業開展業務的過程中，資產管理存在著較多的風險。若采購過程中，缺乏有效的規定，則會造成采購工作開展缺乏流程，可能導致物資大量積壓等不良情況的發生，導致企業的流動資金被大量占用，企業還需花費大量的人力進行積壓物資的管理，導致企業的成本上漲，成本無法得到有效地控制，且易造成物資被損壞。同時，由于物資積壓過多，企業無法定期清查物資的情況，無法及時了解物資的損毀情況、閑置情況以及盈虧情況等，對其核算成本工作的開展也造成了較大的不良影響，無法通過核算成本工作的開展了解企業的真實盈虧情況。

3.全面預算風險

由于企業存在預算考核不嚴、執行力度不強、管理未得到有效落實等因素的影響，許多企業在編制預算的過程中，均按照相關規定編制。然而在其實際開展預算過程中，無法嚴格落實每項制度，無法嚴格把控資金活動情況，造成企業的資金無法得到有效管理，常會出現一些挪用資金、占用資金等不良現象的增加，導致企業的訴訟風險增大。

二、企業財務管理內控制度的建立

（一）提升企業的內控意識

企業應根據實際的內控需求以及自身業務的開展情況，明確各機構的權責，使企業能得到平衡發展，能有效控制生產經營的各個方面。如今計算機技術得到了廣泛的發展及應用，以網絡時代為背景，企業還應不斷對會計體系進行改進、完善，為企業的財務信息安全提供重要的保障，使企業能更好地開展財務管理工作，為管理者制定更為合理、科學的經營決策提供重要的依據參考。此外，企業還需要重視生產部門的財務管理工作，注意該部門財務管理工作的開展情況，并根據企業的情況提出相關的改進及優化措施，對生產部門的財務管理工作的開展進行全過程動態化控制，使企業的監督職能得到充分、有效地發揮，使全面預算管理工作翰好的貫徹落實，尤其是生產型企業，全面預算管理工作的作用能在企業中得到充分地發揮，則可顯著提升自身的生產運營效率，為內控體系的建設提供重要的保障。

（二）加大內控執行力度

企業財務部門應對該工作的開展情況進行監督，同時企業應當定期分析具體的執行成果，對造成預算出現偏差的原因進行分析，并落實各項責任制度，在此過程中出現的問題應當由對應的部門承擔。在執行預算前，企業應嚴令禁止預算的變動，以免企業出現擅自更改預算的情況，導致預算的開展與目標出現偏差，明確嚴禁企業發生超預算的不良現象，加大執行力度。在資金控制方面，為更好地進行資金的控制，企業財務部門應負責資金的清算及結算工作，對企業的現金存款進行每日清算、每月結算，以便企業管理者能了解企業的資金使用情況。企業在開展財務活動前，還應當事前制定資金計劃，并貫徹落實。企業在生產經營的過程中，應采用資金集中管理模式，統一企業的資金賬戶，根據企業的實際業務需求，對資金進行合理安排、分配，提升資金的利用率，減少企業資金浪費的情況。在成本控制方面，企業應做好成本控制工作，需嚴格落實授權審批制度，加大對成本的管理力度，嚴格控制經營活動各項資金支出情況，嚴格禁止企業出現超預算支出等不良情況。在資產控制方面，企業需要對資產的投資決策流程進行制定，使其在投資過程中能按照相關流程開展，更好地開展資產控制工作。在投資前，企業應當先評估項目的可行性，對項目進行分析研究后再做決策。

（三）構建財務風險控制機制

構建財務風險控制機制是對企業財務管理工作風險進行有效控制的關鍵。企業需要明確財務風險指標，在經營目標設立過程中，需結合企業的發展情況與自身的風險承受力進行設定。若企業在開展工作過程中，未重視該項工作的開展，則極易造成財務不良事件的發生。因此，企業應當明確財務風險指標，包括資產負債率、投資回報率、流動比率、銷售增長率等。只有在明確財務風險指標后，才能更好開展風險控制工作，企業可通過評估現有風險，來有效規避風險，實現對企業財務管理工作的全程監管，以減少風險的發生。同時企業需要構建并完善風險預警系統，根據自身發展情況，合理設置風險預警指標，當企業的實際指標接近或超出預警時，則需要重視，及時采取有效措施控制風險，以及時控制風險。

（四）加強市場情況變化的關注

國家法律法規的變化或宏觀經濟的變化，會對市場造成影響，也給企業帶來了較大的影響。包括了利率風險、匯率風險等方面的風險。企業應當注重對市場變化的影響，對影響匯率變化的各種原因進行積極地分析，如央行干預匯率、重大經濟政治事件等均可對匯率的變動造成較大的影響，因此企業可通過關注交易方的情況、外匯牌價等情況，實現對匯率變化的提前預見，從而有效避免企業的損失。在企業生產經營期間，還可能受信用風險的影響出現財務核算風險。如某企業在進行生產成本、成品成本等計算時，未在記賬憑證后附上工、費、料消耗清單，或財務人員未重視印花稅申報工作等，給企業帶來了較大的財務核算風險。為避免這種情況發生，企業應當嚴格按照國家的相關法律法規政策要求，規范財務工作流程，開展各項經營活動。

三、對融資與投資風險進行控制

企業在融資活動開展期間，應重視融資成本，根據企業情況調整融資結構進行，了解短期與長期融資的關系，減少負債因素造成的風險。同時，企業的融資模式應當朝多元化的方向發展，分散融資風險，企業應根據現有的融資方式進行拓展，包括租賃、債權以及兼并等。投資方面，企業應綜合分析投資項目，嚴格按照指定的投資決策程序，減少決策失誤出現。同時，企業還應當設立對應的投資管理機構，對負責監督項目的開展情況，并全面落實責任制度，最大程度減少財務風險的發生。

結束語：

綜上，財務管理工作的開展對于企業的發展十分重要。企業應不斷完善內控制度，對內控制度中的不足不斷改進，為企業的可持續發展奠定重要基礎。