個人所得稅激勵與企業創新

文/杜瀟羽（山西焦煤集團投資有限公司）

在個人所得稅激勵政策逐步完善的當下，其會對企業創新造成較大影響，企業管理人員應合理融合自身的實際情況與個人所得稅激勵政策，適時增強企業內部的創新水準，借助相關法律法規的完善來吸引更多人才，有效促進企業的經濟效益、綜合效益。

一、個人所得稅激勵與企業創新間的關系

（一）完成個人所得稅激勵對企業創新的影響

隨著國家多項經濟政策的出臺，實行個人所得稅激勵會給企業發展帶去較大影響。一般來講，良好的稅收政策可增加更多企業進行投資研發，該類政策內容將成為促進其發展的工具，企業管理層在獲取了個人所得稅激勵的優惠后，會通過多種手段獲取更多專利，給其整體經濟發展帶去積極影響，也就是說個人所得稅的優惠可幫助企業得到更為適宜的創新產出與創新投入，適時改善了企業創新的投入度，其生成的激勵效果要優于此前各項的財政補貼政策。在找尋企業創新與個人所得稅激勵的關系時，相關人員需適時查看企業創新的核心動力與個人所得稅政策的執行背景，適時探尋出個人所得稅激勵給企業效益帶去的積極影響，增強企業創新的核心動力。

（二）影響企業創新的要素

在探索個人所得稅激勵給企業創新帶去的影響時，相關人員應適時明確影響企業創新的主要因素。具體來看，在當前的企業發展中，影響其經濟效益與產品創新的因素較多，內外部經營環境也會給企業創新動力帶去較大影響，在經過實地探究后，研究人員發現激勵制度、創新條件、人員業務水準與創新理念都會給企業創新效果帶去較大影響，比如，部分企業在執行個人所得稅激勵優惠時，受其內部人員素養影響，其業務創新能力較低，給該企業的創新效果帶去較大阻礙，無法提升其產品創新的質量與數量。為更好地研究企業創新與個人所得稅激勵間的關系，相關人員制定出適宜的發展模型，可利用模型內部的數據信息變化來精準掌握當前企業創新的變化趨勢[1]。

二、個人所得稅激勵與企業創新的模型研究

（一）挑選模型數據

針對企業創新與個人所得稅激勵的研究，相關人員應采用適宜的研究模型，而為確保該內部模型數據的精準性需合理挑選模型數據。比如，在當前的個人所得稅激勵與企業創新的研究中，相關人員選取了某創新能力較佳的企業進行模型研究，根據其內部個人所得稅激勵機制的變化來探索出其與企業創新間的關系。在完成模型內部數據的選擇后，研究人員對企業創新的整體度量進行變量界定，比如，精準找出企業內部存在的專利數量與自然對數，根據該項對數的變化值來展現企業創新能力。從企業內部的變量內容上看，其包含企業現金量、固定資產規模、資本類輸出、資產收益率、資產負債率、企業規模、個人所得稅優惠政策的實施力度、專利獲得與專利申請等，在掌握該類數據信息后，技術人員可制定合適的業務創新平臺，并將該平臺內的數據信息放置到數據模型內。

（二）模型實證分析

在進行數據模型的實證分析前，相關人員需適時觀察樣本分布，比如，該企業的主要樣本多集中在制造行業內，其行業分布狀況有林業、采礦業、電力、建筑業、交通運輸業等，透過對該樣本分布狀況的了解，可適時關注其內部數據信息。針對企業內部的數據信息而言，相關人員還可實行描述性統計，比如，其變量名稱有Size、ImAge、Cash 等，其具體數值如表1 所示。

表1 Size、ImAge、Cash 的描述性統計

在完成Size、ImAge、Cash 變量的描述性統計分析后，相關人員應適時審查出個人所得稅激勵與企業創新的關系，并根據該觀察來審查當前的企業發展狀態，比如，企業內部人員在實行數據分析時，可適時探測出人員業務水準、激勵政策、創新條件對企業創新效果的影響，其具體數值如表2 所示。

表2 人員業務水準、激勵政策、創新條件的數據分析表

在完成了人員業務水準、激勵政策、創新條件的數據分析后，業務人員應精準探索該類形式對企業創新的影響，再根據該發展狀態制定出符合企業創新發展的政策。

（三）實行平穩度檢驗

在完成企業創新與個人所得稅激勵的模型分析后，相關人員為確保其內部數據信息的準確性，可合理實行平穩度檢驗。

具體來看，在進行數據樣本的檢測時，技術人員可將企業內部營業的數據信息置換成個人所得稅激勵政策實施的前后，通過對兩段時間企業經營創新管理的變化來展現個人所得稅激勵給企業創新帶去的影響。在實際執行時，研究人員可看出企業創新經營管控數據在個人所得稅激勵政策實施的前后出現較大不同，即該項政策信息給企業創新工作帶去較大變化，利用該項變化切實完善了內部營運的創新管理效果，從平穩度的檢驗效果上看，基于其內部數據信息分析方式的科學性，該類檢驗工作給企業內部的創新狀態帶去較大影響，管理人員利用了該項數據檢驗方式可適時增強企業經營管理質量，為企業的綜合發展帶去較佳效果[2]。

（四）個人所得稅激勵與企業創新的現狀分析

利用合適的數據模型可及時了解與掌握企業創新的發展動態，通過此前的專業分析可知，影響企業創新的主要因素有人員業務素養、激勵政策與不同形式的創新條件等，而在分析適宜的創新舉措前需合理探測出各項要素對企業發展的現實影響。

比如，從人員素養上看，無論是執行個人所得稅激勵政策還是開展各項內部創新業務，都與人員的綜合素養緊密相關，若內部業務人員的執行效果不佳，不僅影響企業內部創新的積極性，還會給企業人才的留用帶來較大打擊，要從人員素養上改善其各項業務的執行性，還能增進其整體的創新水準。同時，個人所得稅激勵政策的優惠力度也會對企業創新的主動性、積極度帶來較大改變，在日常工作中，若管理層對相關人才的個人所得稅激勵政策的使用度不夠，也會給管理層的創新效果帶來較大打擊，影響企業的綜合效益。此外，針對企業內部的創新條件來說，不同形式的創新條件會給企業發展方向帶來對應性影響，比如，當其整體的創新條件不充分時，企業管理層的創新動力將得到削弱，再加上基礎設施等硬件條件的不支持，都會改變其經營創新發展的方向，因而企業管理層需采取有效性舉措適時管控影響企業創新運行的多項因素，從而提升其整體經營水準。

三、優化企業創新與個人所得稅激勵的有效舉措

（一）強化稅收結構

為更好地強化企業創新與個人所得稅激勵間的關系，相關部門應在日常工作中適時強化稅收結構，對多項直接性優惠政策進行科學細化，并利用間接優惠比重的增加來增強創新激勵。具體來看，政府部門在進行所得稅的征收時，若多采用直接優惠政策，雖然該類政策帶有便于征收的優勢，但在間接優惠比重縮減的情況下，國家稅收收入將出現不同程度的縮減，也會給企業決策帶去更多困難，增加了較不合理的避稅動機，因而其采用的所得稅優惠機制可進行適時改變，即增加更多形式的個人所得稅激勵，利用稅收結構的不斷調整來改善企業內部的經營規模[3]。與此同時，實行間接優惠政策的優勢在于該類優惠政策可及時運用在企業的技術創新研發環節內，引發該類研發經費增加的途徑既有相關部門的支持，也包含企業內部各項技術水平的進步，管理層在日常經營中，與短期效益相比，需更加看重長期效益的發展，利用適宜的技術手段為企業的技術研發打下較好基礎，促進了個人所得稅激勵與企業創新的平衡性。

（二）確認多方面激勵政策

在找尋企業創新與個人所得稅激勵的內部關系時，相關人員需精準找到改變企業創新的多項要素，而激勵政策的改變會給企業內部經營創新帶來較大影響，管理層應利用多方面激勵政策的融合來加強企業創新。一般來講，相關部門在日常工作中應擴展經營范圍，不應將個人所得稅激勵放置在少數行業內，要利用稅收優惠范圍的擴展來增強國家的科技發展力度，將多項創新類或技術研發類企業放置到稅收優惠的范疇中，通過優惠內容與范圍的放寬來幫助企業招收更多適宜人才，有效提升企業創新力度，并合理留住更多技術型人才。值得一提的是，在當前我國的各項產業中，美術與影視等行業個人所得稅激勵的措施較少，該類文化產業也帶有極強的創新性，因而相關部門在進行稅收收繳時，需適時了解與掌握不同類型企業的經營狀態，利用對多種產業的合理性理解來制定出更為適宜的稅收政策，針對個人所得稅實行不同程度的激勵，繼而將相關產業資源配置與引導作用發揮出來，完成對各項產業行業的創新。

（三）放寬創新條件

在實施多方面優惠政策的過程中，相關部門還需對企業內部的創新形式適時放寬條件，利用對該類條件的放寬，高效完善企業內部的創新效果。一方面，針對高新技術企業而言，此前的個人所得稅優惠激勵政策的認定帶有較高門檻，在門檻較高的情況下，其內部的創新動力將遭受極大打擊。稅務部門在執行該項優惠政策時需適時調低企業準入門檻，讓該類企業享受到更多的優惠待遇，其才能在日常工作中切實完成業務創新工作，提升企業發展動力[4]。另一方面，企業管理層在創新與研發相關產品時，相關部門需給予適時支持，即從人力物力財力的角度上提升企業經營水準，利用更為專業的管理制度來規范其內部員工的行為，利用該項舉措既能較好地留住對應性人才，又能及時遏制企業在經營過程中可能產生的各項失誤，利用個人所得稅優惠激勵政策的執行來改善企業經營創新水準。多數企業在完成技術創新與研發后，還可利用技術成果轉讓來獲取更多的資金支持，使其內部發展形成良性循環。

（四）完善人員業務水平

針對企業創新與個人所得稅激勵而言，企業管理層應適時明確人才的重要性，即需在日常經營中利用適宜的個人所得稅激勵來保留更多人才，完善人員業務水平。一般來講，個人所得稅激勵政策的執行與企業內部各項技術產品的創新都要依賴于專業的業務人員，該類人員的執行性將直接改變企業整體的業務經營結果。在實行企業產品技術的創新前，管理層要利用專業技能培訓來強化業務人員素質，受訓人員在此后的工作中若能將技術切實轉化成創新產品，可適時采取個人所得稅激勵政策，提升其工作積極性、主動性。隨著創新技術類企業的增多，創新內部產品技術已成為該類企業發展的新趨勢，企業管理層應利用個人所得稅激勵機制來引導更多人才服務于該類企業，適時提升人才管理的針對性，也有助于將技術產品創新轉化成經濟資金，管理層可將個人所得稅激勵轉化為具體的股票獎勵等，切實增強內部員工的經濟收入，使其在該類企業內擁有更多的責任感、歸屬感。

（五）增強創新理念

在執行個人所得稅激勵政策期間，企業管理層若想同時加強該類政策的執行力與內部創新力度，需在日常工作中不斷強化創新理念。具體來看，技術產品創新的根源來自觀念創新，企業管理人員在開展各項業務前，需適時明確該類業務執行的目標與結果，并設定專業的目標執行計劃，在此期間及時引入各類帶有個人所得稅激勵優惠政策的專業技術人員，其能更為精準地幫助企業執行各項任務。一般來講，從個人所得稅激勵與企業創新的平衡角度看，企業管理層應設置必要的管理制度，即利用人員創新理念的提升來鞏固管理制度的專業性，將企業內部各項創新內容安置在專業管理制度內，并在日常生活中實行個人所得稅優惠政策的宣傳，使該項政策變得更具吸引力，有效增強內部工作人員的業務操作水平，及時探索與發現企業創新過程中產生的各項問題，在及時查明原因后采用針對性舉措加以完善，有效提升企業內部創新管理水準，為相關行業的發展奠定堅實基礎。

四、總結

綜上所述，在完備企業創新與個人所得稅激勵的過程中，相關企業應利用合理性措施適時鞏固個人所得稅激勵政策與內部創新的平衡性，精準找出二者間的關系，并運用適宜的創新理念與較開放的創新條件來吸納更多人才，為此后的企業發展奠定堅實基礎。