大數據背景下企業財務管理面臨的挑戰與變革分析

曹 靜

（寧夏工商職業技術學院 寧夏銀川 750011）

引言

財務管理對于任何一家企業而言都非常重要，其關系到企業財務運作的穩定、收支水平的大小等，因此企業對于自身財務管理抱有很高的重視度。在這一基礎上，大數據背景的到來讓企業財務管理迎來了新的發展契機，故企業開始推進財務管理轉型發展。但相關工作的實施比較困難，轉型發展速度較慢，原因就在于財務管理轉型發展在大數據背景下遇到了許多挑戰。若不能很好地應對這些挑戰，落實變革目標，轉型發展就很難繼續推進，因此為了有效應對挑戰，有必要展開相關分析。

1.大數據基本概念及對企業財務管理的影響

1.1 基本概念

大數據的本質就是龐大的數據系統，其中包含了海量級別的數據，且數據類型繁多，這些數據彼此之間存在錯綜復雜的關系。如果能夠理清其中關系，即可通過數據了解事件的發展現狀及動態，能知道事件未來可能會朝何種方向演變，因此，人們可以根據這些大數據分析成果提前對事件進行把握，做好對應的工作準備，這說明大數據具有很高的應用價值。同時，大數據還具有良好的通用性，即大數據可以應用于任何領域，原因在于其本身只有數據組成，并不受數據類型限制，故任何會產生數據的領域都可以應用大數據，諸如企業財務管理，其中就包含了大量的財務數據，且財務數據會不斷增加，結合大數據基本概念，建構財務大數據系統即可。值得注意的是，大數據雖然具有較高應用價值、良好通用性，但要充分發揮其作用具有一定的難度。因為發揮大數據作用的前提是對數據進行分析，并理清數據之間的關系，而大數據海量級別的數據數量、繁多的數據類型項目，使得傳統方法無法有效進行數據分析，更不能全面理清數據關系。面對這些情況，從現代技術水平出發，需要借助專門的技術手段才能解決，諸如智能技術可以深入挖掘大數據，并通過該項技術強大的分析能力，可以在短時間內對海量數據進行分析，又或者借助人工神經網絡來快速理清數據關系，故掌握相關技術手段是應用大數據、發揮其作用的必要前提。

1.2 對企業財務管理的影響

大數據背景的誕生對社會各行各業都造成了一定的影響，企業財務管理也在其列，大數據對其具體影響表現如下。

1.2.1 傳統管理模式不再適用

早期企業財務管理受限于當時的技術水平，主要采用人工模式展開工作，充分發揮財務人員的專業技能，結合對應的管理制度就能很好地完成工作。但在大數據背景下，財務管理需要圍繞龐大數據系統進行工作，分析數據、理清數據關系是工作的主要內容，如財務管理人員必須通過分析數據才能知道企業當前財務運作情況，或通過數據關系才能知道財務運作中問題的主要成因，由此作出準確的管理決策。但海量數據、繁多的類型項目，導致人工無法有效處理數據，因為傳統人工模式下受人工能力所限，工作人員即使不眠不休一直工作，也無法在有限的時間能分析所有數據。人工模式首先在效率上不能滿足大數據背景下財務管理工作要求，其次人工在處理復雜事務時難免會出錯，而財務大數據處理就是一項復雜度極高的工作，因此人工難以保障處理結果的質量，有可能導致決策失準，故人工模式在質量上也滿足不了要求?？傮w而言，大數據背景下企業財務管理的工作要求更高，傳統管理模式在各方面均不能滿足要求，因此不再適用，必須轉型。

1.2.2 管理精度需要提升

以往企業財務管理中，工作人員通常是依靠主觀思想、個人經驗對事物進行判斷，并作出決策，同時受限于人工能力局限性，工作人員無法對事務進行全過程管理。因此從現代視角出發可知，以往企業財務管理在精度上略有不足，即主觀思想、個人經驗下，作出的決策判斷難免會出錯，在一些重大事務中通過這種方式作出決策，并不能保障事務正確展開。例如在財務風險管理中，主觀思想、個人經驗判斷下工作人員可能會忽略掉某個風險因素，最終風險防控決策就會出現缺陷，說明這種方式下作出的決策不完善，不能最大限度地提供風險防護。這是管理精度的一個缺陷，又或者在事務發展過程中，工作人員不可能時時刻刻對事務發展進行全過程監督，故管理存在盲區，而盲區內有可能產生嚴重問題，會造成極其惡劣，甚至無法挽回的影響，同樣說明管理精度不足。在管理精度不足的基礎上，大數據使得企業財務管理精度有了提升的機會，因此大數據背景下企業財務管理進度迫切需要提升。

1.2.3 管理工作流程可以簡化

以往企業財務管理的整個工作流程比較復雜，諸如工作人員在搜集財務數據時，常常要在其他部門之間奔波，與用戶進行聯系，這個過程非常耗時耗力，也十分復雜，完成后工作人員還要負責數據整理、分析等工作，這嚴重拖慢了財務管理工作的效率。而大數據背景下，借助相關技術手段財務管理工作流程可以得到充分簡化，例如利用智能技術可以自動搜集財務管理數據、分析數據關系等，這些工作全部不需要人工處理，甚至于在技術支持下，技術系統能夠直接根據數據分析結果作出多種客觀決策，工作人員只需要根據現實需求從決策中作出最優選擇即可。因此從工作人員角度來看，大數據及相關技術的介入能夠大幅簡化管理工作流程，不僅提高工作效率、質量，還具有人工減負作用。

2.財務管理在大數據背景下面臨的挑戰

2.1 案例概況

某企業成立已有10年之久，早期就非常重視財務管理，因此建立了完善的財務管理框架、制度等。在近些年該企業意識到大數據對財務管理、對企業本身的重要性，故開始積極推動財務管理轉型，但在過程中遇到了許多具有挑戰性的問題。本文為了了解財務管理在大數據背景下面臨的挑戰，將以該企業為例展開分析。

2.2 挑戰

根據該企業財務管理轉型現狀，本文了解到該企業主要面臨的挑戰有：人員身份意識難以轉變、人員技能水平不能滿足轉型要求、財務管理數據安全性保障缺失，各問題具體內容如下：

2.2.1 人員身份難以轉變

該企業在財務管理轉型過程中發現，原有的工作人員始終無法適應新的工作要求，還是習慣使用傳統方式進行工作。例如，在某次財務風險管理工作中，企業要求工作人員在短時間內分析出企業當前存在的所有財務風險，并且給出分析過程，但工作人員給出的反饋是“時間太短，不足以分析所有財務風險”，同時在分析過程的相關內容展示中明顯看出，工作人員分析問題時比較依賴自身主觀思想、個人經驗，因此企業意識到，工作人員還沒有認識到大數據背景下自身在工作中的身份需要轉變，即大數據背景下工作人員的身份不再傾向于“工作執行者”，更多地側重于“技術管理者”（因為工作人員需要使用大數據與相關技術進行工作，所以主要工作責任是對技術進行管理）。但在轉型中，多數工作人員還是將自己視作“工作執行者”，工作思路依舊傳統，故如何讓人員意識到自身身份需要轉變，并接受新的身份是企業需要重點思考的問題。但在長期努力下，企業發現要實現人員身份轉變具有較高的難度，原因在于許多工作人員在新事物接受度上比較低，同時還將自己從財務管理轉型中摘出，認為轉型僅針對工作體系，與“人”關系不大，這些現象就形成了挑戰。

2.2.2 人員技能水平不滿足轉型要求

無論企業內工作人員對財務管理轉型的意愿、態度如何，企業作為轉型的發起者，必須要找到轉型目標實現路徑。而人員技能水平就是轉型路徑中的關鍵環節，即轉型后財務管理工作的基本特征就是使用大數據、相關技術展開工作，而工作人員作為“技術管理者”，應當具備了解技能功效、應用方法的基本技能，且技能水平要達標，否則技術就無法在工作中發揮作用，這說明人員技能水平是轉型的必要前提。但因為歷史因素影響，該企業現有人員很早就進入了財務管理行業，當時他們并沒有系統學習過大數據的相關知識，也很少接觸對應技術，所以在轉型中他們并不具備相關技能，水平更是遠不達標，故如何提高人員技能水平是企業財務管理轉型的一大挑戰。值得注意的是，提高人員技能水平的挑戰性在于兩個方面：第一，要讓人員技能水平提升，就需要讓他們去學習相關的知識，并且逐漸將自身所學應用到工作中，但人員未必愿意去學習，企業需要攻克這一點；第二，即使人員有強烈的意愿去學習大數據或技術的相關知識，也需要得到渠道、資源上的支持，企業有責任予以相關支持，如何做到這一點也是問題挑戰性的來源。

2.2.3 財務管理數據安全性保障缺失

大數據背景下財務管理必然要與網絡接軌，否則大數據無法運用，但正因為這一點，網絡中的安全風險會對企業財務管理信息、數據造成威脅，所以企業在大數據財務管理轉型中應當重視安全風險問題，并提供相關的保障。但該企業因為太過于側重大數據功能性的開發，所以改革中忽略了安全風險問題，未建立對應保障機制：首先該企業并沒有利用大數據建立先進的安全防護系統，其次沒有對工作人員提出利于數據安全的工作規范要求，最后也沒有對工作人員進行數據安全培訓，工作人員的數據安全保護意識比較薄弱。這些表現足以說明該企業存在財務管理數據安全性保障缺失的問題，同時面對問題，如何提高數據安全性，予以更有效地保障也是企業當下面臨的主要挑戰。

3.大數據背景下企業財務管理的變革策略

根據企業財務管理轉型的現狀了解到，轉型發展當下面臨諸多挑戰，要實現轉型目標非常困難，同時還可能留下隱患，因此為了更快、更好地推進財務管理轉型，企業有必要針對挑戰作出對應的變革，提出相關策略。

3.1 強調全新身份，實施激勵措施

大數據背景下企業財務管理的工作人員有了新的身份定位，但很多工作人員并未意識到身份上的轉變，因此企業應當強調全新身份，清楚指出財務管理轉型發展與“人”的緊密關系。為了達成目標，建議企業展開相關培訓工作，培訓中通過一些具體的事務來展示這層關系，例如在企業成本規劃財務管理工作當中，工作的根本目標是保障企業成本支出規劃合理，項目每個環節都要有符合要求的預算標準。故為了得出合理標準，工作人員需要采集項目各環節的資源需要、人力投入等信息，再根據對應成本數據進行預算編制工作。這個過程在大數據背景下變得更加復雜，因此企業必須使用大數據與相關技術來執行，而人工是使用大數據與技術執行工作的主體，說明財務管理轉型與“人”相關。通過這個案例可以讓人工意識到自身身份需要轉變，也明確轉變方向。同時，為了讓工作人員積極接受全新身份，建議企業實施激勵措施，即企業可以根據績效激勵理論，以財務管理工作為基礎設立相關指標，用于統計季度內每個財務管理工作人員的績效水平，并根據績效水平予以對應的獎勵。通過這種方式工作人員，就會關注自身工作質量、成效，故大數據與相關技術可以提高工作人員的工作質量、成效，因此工作人員會在潛移默化之前積極接受全新成本，轉型成為“技術管理者”，完成企業財務管理轉型的第一步，成功應對挑戰。

3.2 設立競崗機制，建構資源共享中心

為了讓工作人員自主去學習大數據、技術的相關知識，提高他們的技能水平來落實財務管理轉型目標，企業可以在財務管理部門內部設立競崗機制，對部門晉升方式進行變革。競崗機制是建立在部門內部上下級崗位結構基礎上，以上級崗位為目標，對所有下級員工開放晉升渠道，而后根據下級員工在一定時間內的工作表現為準，擇優而選，讓下級人員成為上級崗位人員的一種機制。該機制能夠在部門內營造良性競爭范圍，讓工作人員更加積極地參與工作，并且關注自身能力的增長。與此同時，企業普遍處于財務管理轉型初期，現有上級人員本身也不了解大數據與相關技術，說明企業財務管理部門的上級崗位有了新的變化，這給了競崗機制實施充足的空間，故企業通過競崗機制能夠讓下級員工積極學習大數據、技術知識，并逐步將其應用于工作中，不斷提高自身技能水平、實踐能力，同時也推進企業財務管理轉型。另外，考慮到工作人員本身可能沒有足夠的資源或渠道去學習，企業應當提供幫助，而企業也可能在這一方面遇到困難，因此建議企業建構資源共享中心，通過這種方式可以解決難題。比如，企業可以與當地高校建立合作關系，共建資源共享平臺，其中企業給高校提供實踐教育資源，高校則提供圖書資料、師資資源等。

3.3 活用大數據，明確工作安全規范

事實上，大數據背景下很多企業已經意識到了數據安全問題，對此采取了相關措施，但多數企業在這一方面缺乏技術支持，普遍只能使用一些常規的安全防護軟件來解決問題，而這種方式面對當下日新月異的安全威脅并不能提供有效保障。在這種情況下，企業除了需要對大數據的財務管理功能進行開發以外，還要開發其財務數據安全防護功能（財務數據安全管理也是財務管理的一部分，利用列入財務管理轉型考慮），活用大數據建構防護力度更高的安全防護系統，即大數據能夠提供強大的數據支撐，而數據中就包括了各種安全威脅數據，因此企業可以利用智能技術去挖掘大數據，用于準確識別外來安全威脅，這樣就能提供有效保障。另外，大數據的安全防護作用主要用于應對外來威脅，而很難防御內部發生的安全風險，如工作人員缺乏數據安全意識，將財務數據存放到有風險環境，大數據系統無法對此進行管理，因此企業還要明確工作安全規范，通常建議要求工作人員每次做好財務數據備份，并且所有財務數據必須存放到指定數據庫內，發現違規行為，就要予以處罰。

4.結語

綜上，大數據對于企業財務管理而言意義重大，因此大數據背景下企業財務管理必須轉型，但大數據介入后的影響，會改變企業財務管理內部機制，使得企業在財務管理轉型中面臨一些挑戰。面對挑戰，企業應當積極求變，采用相關策略去應對，成功應對挑戰之后大數據將充分融入財務管理，促使財務管理成功轉型，提高財務管理效率、質量、穩定性等。