國企財務管理與內部控制體系的建設探索

（甘肅建投建設有限公司 甘肅 蘭州 30000）

國有企業具有一定的行政性，為經濟建設做出了突出貢獻，在國民經濟與社會生活中占有重要地位，是全民所有制企業。國企財務管理能夠起到規范國家與國企之間的財務活動的作用，是我國經濟管理體制的重要方面。內部控制是一種自我調整、約束、管控的方法和手段的總稱，可以保證生產經營、保護財產安全、提高會計信息正確性、貫徹黨的方針、提供審計基礎等。為占據市場中的主導地位，需構建完善的財務管理與內部控制體系。

一、國有企業財務管理建設探索

（一）完善資金對賬機制

為加強國企財務管理，需要完善資金對賬機制，重視日記賬的核查與復核。鼓勵出納人員在認真記賬的同時，協同部門領導來建立現金盤點、銀行存款對賬機制，貫徹落實“每日核查”的方針。在工作日結束之前需要對庫存現金進行清點，并將每日數額較大的資金往來明細匯總至部門領導處，認真核對庫存現金日記賬與實際金額，編制盤點記錄表，確保賬實相符。

定期核對銀行存款數目，取得開戶銀行所提供的款項對賬單進行核查，對資金的往來明細進行判斷，發現可疑款項變動時，要及時上報主管領導，必要時要根據總會計師的指示來進行下一步核查。要仔細核對銀行存款中的未達賬項，找到具體的經濟業務記賬憑證，查明原因，確認銀行未入賬還是出納日記賬未記錄，并進行及時的整改。編制銀行存款余額調節表，確保款項的記錄明確且真實，為對賬工作提供客觀的財務數據，有效防止貪腐行為出現。

（二）引入軟件記賬技術

傳統的手工記賬方式耗費過多的人力物力，會提高財務管理的成本，帶來不必要的支出，人為錯誤的出現也會提高相關核查工作的難度。因此，引入互聯網軟件記賬技術是提高工作效率的必要手段，也是提升電算化管理水平的重要舉措。國企要將手工記賬與軟件記賬相結合，引進電算化財務軟件，例如，用友、金蝶等等，應用網絡技術來提高記賬的效率，優化會計檔案管理體系，有效減少人為錯誤的出現頻率，為管理層掌握資金情況、了解經濟業務帶來方便。

互聯網記賬軟件能夠為數據分析提供可靠的基礎材料，極大彌補了手工記賬的弊病，有效提高了賬務管理的效率。互聯網軟件技術的應用，能夠直觀地反映企業的生產、銷售、庫存等情況，實現數據實時監控的同時，使會計信息能夠被共享，為會計信息使用者提供真實的數據，有利于提高決策的科學性，從根本上提高財務管理效率。

（三）提高風險控制意識

國企經營過程中的風險主要有稅務、投資、審核等方面內容。在企業運行期間，部分管理者更注重經濟效益、資金流動等情況，對風險控制則稍有忽視，就會造成風險管理體系的缺少。由于管理者的意識欠缺和認識不足，使風險管控機制淪為了“紙上談兵”，未能發揮其真實作用。因此，要提高國企管理者的風險控制意識，準確識別并合理規避稅務、投資、審核等不同的風險，提高國企財務工作的穩定性，可以建立風險預警機制，將不同階段的稅務、投資、審核信息進行合理整合，利用互聯網財務軟件建立直觀模型，分設“一般、中等、高級”三級預警信號，讓系統分析相關信息后，給出對應的信號提醒，幫助管理人員來設計解決方案，以應對不同的風險。為確保企業實現可持續發展的戰略目標，建立完備的風險監督機制，全面分析國企經營狀況，降低風險，在優化管理的同時完善內部控制。

（四）加強人才培訓力度

部分國企的管理人員素質不一，甚至還有“無證上崗”的現象，而部分實戰經驗豐富的“老手”沒有意識到專業能力提升的重要性，忽視了從業資格證書的考取。為此，國企需要提高會計人員的職業素養，加強人才培訓力度，建立完善的培養機制，加強人才培養活動與實際工作的聯系，取得良好的成效。比如，在人員聘用方面，要以初級職稱證書作為招聘門檻，綜合考察應聘者的工作能力與思想品德，結合崗前培訓成績來決定錄用與否。結合國企發展的前景，對出納、會計、稽核、審計人員進行培訓，深度分析崗位職責，學習相關法律法規，掌握互聯網記賬軟件操作方法，在學習專業知識與技能時，開展不同的考核活動，設置相應的獎勵，激發有關人員的參與積極性，進而提高其綜合素質能力，在工作水平提升的同時，也能優化內部控制體系。

二、國有企業內部控制體系建設探索

（一）建設網絡控制平臺

用互聯網記賬軟件來建設網絡控制平臺，有效避免財務與內部控制的脫節現象出現。因此，要加強互聯網技術應用于探索，依托高端科技實現現代化內部控制，利用大數據來構建網絡管理平臺，推動相關工作的自動化進程，有效降低人為干預而出現的錯誤，修繕手工記賬的缺陷，從根源上完善、規范各項財務信息，優化工作流程，提高工作效率與質量。

高層領導可以利用網絡控制平臺實時監控各個項目、工作的進程，并在分析客觀數據的基礎上，進行科學決策，不僅能夠減少違規違紀現象，而且能實現高度集中的管控。利用大數據來監管不同的工作，通過互聯網來自動預測、分析風險，構建網絡管控體系，結合不同的預警信號來部署下一步工作，以戰略發展的眼光審視全局，有效規避不同的內部控制風險，在實現國企經濟效益最大化的基礎上，提高社會影響力，贏得良好的口碑和商譽。

（二）完善內部審計機制

審計是獨立性經濟監督活動，由國家授權，依照法律并運用專門方法，對國企的重大項目與財務收支進行事前、事后的審查，出具由注冊會計師簽署的審計報告，反映被審企業項目、收支、經營以及相關會計資料的真實性、正確性、合理性、效益性。國企為加強內部控制體系建設，需要完善內部審計機制，增強內部監督的力度，強化內部審計工作，在新時期的復雜環境中，實現高效管理的財務目標。要做到風險管控與績效考核同步進行，對國企改革中存在的問題進行審計，做好固定資產的內部監督，有效減少資產流失。

組建專門的審計隊伍或成立內部審計機構，強化對經濟業務、核算、相關決策的監督，并將審計工作貫穿于整個項目乃至整個企業中，可以利用互聯網大數據分析不同問題的成因，針對性地開展審計工作，實現動態審計。審計人員要秉公執法，抱著對人民、對國企負責的態度行使權力，出具真實客觀的審計報告，為高層領導決策提供真實數據。

（三）界定財務核算職責

部分國企中的會計人員缺乏正確的工作理念，因此，需要明確責任，合理地界定核算職責。制定明確的管控機制、流程，使相關人員在行使權力的同時，明確自身的崗位職責，避免過度干預和不作為的現象出現。使之能夠按照相應機制與明確的流程辦事，面對問題時勇于承擔責任，有效減少責任推諉的現象出現。在核算效率方面，要分析企業內部控制機制與核算職責，在把握二者異同的基礎上，整合財務管理責權，維持相應制度的平衡，利用好內部控制體系來穩定不同的財務工作。例如，出納人員不可兼任會計職務；銀行印鑒要多人使用，實現有效牽制，避免形式主義和錯誤出現；資金入賬、流出前，需要部門領導的簽章，以免相關人員利用職務之便貪污公款。

（四）建立管理層負責制

企業高層領導的重視程度，決定著內部管控體系建設的質量。因此，國企應當建立管理層負責制，實現運營時期的良好管控。國企的董事長在進行重要決策部署時，應當負責好相應的人事任免工作，進而提高內部控制的工作效率。黨委書記應當加強內部思想建設，主抓宣傳教育工作，協助建設內部控制體系，發揮好黨組織的戰斗堡壘作用，適時發展思想覺悟高的積極分子，作為黨的堅強后盾，使國有企業時刻保持純潔。

總會計師應該秉持“實事求是”的原則，慎重行使權力，對所簽署的各項報告負責，積極深入基層財務部門，悉知各項工作事務，更好地統領全局工作，把好企業“錢袋子”。國企總經理應當基于經濟效益提高和龍頭作用發揮的視域出發，深入市場調研，學習其他優秀企業的經營理念與內部控制體系建設思路，在推動企業生產經營成果提高的基礎上，致力于提高經濟效益，擴大社會影響力，推動行業發展，促進社會進步。高層領導要秉持高度負責的態度來建設內部控制體系，進而提高企業經濟效益，實現未來的可持續發展。

結束語：

在經濟發展與時代進步的背景下，國有企業進入了全新的發展階段，隨之而來的還有不同的挑戰與目標。國有企業需要加強財務管理建設探索，從完善資金對賬機制、引入軟件記賬技術、提高風險控制意識、加強人才培訓力度等方面入手，促進財務工作水平提高。加強對企業內部控制體系建設探索，從建設網絡控制平臺、完善內部審計機制、界定財務核算職責、建立管理層負責制等方面入手，不斷提高企業的經濟效益與社會地位。