如何加強擔保企業財務預算風險控制

（新疆惠源融資擔保（集團）有限公司 新疆 昌吉 831100）

隨著融資渠道的多元化發展，擔保已成為中小企業融資的重要保障方式。擔保的實質是貸款公司的信譽或資產，貸款的波動性可能會對擔保計劃的財務管理構成風險。因此，作為財務管理的開始，特別需要對預算風險加以控制。

一、擔保企業財務管理的特征

由于許多中小型企業因銀行貸款硬性條件不達標，所以無法獲得直接的銀行貸款，因此他們需要擔保企業作為中介機構。在擔保業務中，對貸款企業提供的貸款擔保主要是提高對銀行的保護，使銀行的資金風險轉移到擔保企業，而且擔保企業也面臨著巨大的風險。當前擔保行業的主要資金來源包括投資者提供的資金和政府的財政支持，但是資金的總體規模有限，現有資金不僅應用于提供風險準備，還應用于處理或有負債。因此，信用擔保已成為擔保公司運營和管理的核心組成部分，使擔保企業的風險增加。關于擔保企業，公司財務管理的首要任務是控制擔保風險，并提高投資的獲利能力。一方面，擔保公司必須核實擔保賠償。由于擔保企業的客戶提供的抵押品質量不高，因此，銀行拒絕發放貸款。面對客戶群基礎差原因，擔保公司應加強預算的風險控制，審查預算執行情況，并提高財務管理。另一方面，擔保公司利用投資創收是不可避免的經營要求，投資率和收益率是擔保業務的重點。

二、擔保行業企業財務預算風險控制的意義

在擔保企業財務管理中，控制預算風險尤為重要。在預算編制、執行和監督三個層面提高管理水平，以減少預算工作的不確定性，并以科學的標準促進擔保企業的良性發展，減少企業資產損失的風險。首先，風險管理有助于加強預算管理的實施，各種預算標準的實質性狀態不容忽視，按照科學預算規則執行后續工作是降低財務風險的起點。風險控制有助于標準化預算執行流程，財務預算的風險控制不僅包括預算編制環節，還需要保證對實施過程的支持。一旦制定了預算標準，各個部門執行預算也是重點，并且風險控制有助于加深對金融交易的控制。

三、擔保行業企業財務預算風險控制的舉措

（一）建立預算風險預防管理體系

在企業預算業務流程中，通過多層次和多角度的風險預防管理系統，引導擔保企業員工提高風險意識，并為所有員工建立自上而下的風險管理系統。在企業文化建設中，全面企業風險管理理念的實施應該是企業文化建設的重要組成部分，所有擔保企業員工都應該對風險管理有一個全面了解，對相關人員的培訓，建立一個由決策管理和運營級別組成的自我監管組織，并將其整合到總體預算管理系統中。在制度體系中部門之間建立相互制約機制，以及部門內部的審查和控制，確保預算風險管理具有基礎數據的系統化。在流程管理方面，逐步完善風險管理程序，針對預算編制、執行與控制和分析與監管，以及風險評估等各個環節，建立全面合理的制度，使預算流程基于相關依據和相關原則。在預算流程的每個環節中，定期定義特定活動的風險點和風險事件，制定嚴格的風險控制點和相關的風險控制措施，以及標準化程序化和系統化。在擔保企業預算工作期間，需要集中管理風險控制點。此外，擔保企業可以考慮設立特殊的風險管理基金，為有效實施風險管理提供支持。

（二）建立風險控制系統

優化和調整相關流程可以有效提高預算風險預防和控制的效果。預算準備階段是擔保企業實施全面預算的起點，因此控制此階段的主要風險非常重要。在制定預算目標之前，擔保企業應首先根據公司內部的歷史數據記錄，制定清晰的戰略計劃和業務目標。從公司全面發展的角度出發，充分考慮公司的特點，相應地考慮公司外部宏觀經濟政策和市場研究等因素，以財務指標為主要結構的原則。在預算年度開始之前，根據公司的發展戰略和年度業務計劃準備預算草案。風險控制點包含在預算執行分析和調整鏈接中，因此，在實際預算執行過程中，擔保企業必須明確并嚴格執行預算批準權限。員工還應該對預算執行情況有正確的認識，同時完善實時預算監測報告和反饋系統，合理地選擇預警指標，嚴密監測業務預算進度，及時發布預警信號，發現并糾正偏差。在預算執行方面，有效地提高企業總體預算。在預算評估階段，建立扎實的預算執行評估體系下，擔保企業應遵循上級下級評估的原則，在預算執行與預算評估的水平和分離基礎上進行評估。在設計預算評估指標體系時，堅持有關的定量指標，并結合一般性和相關的定性指標作為補充。協調運營資源的分配，從而使公司預算始終與公司發展目標保持動態平衡，最終實現公司發展戰略。

（三）建立預算風險管理信息支持系統

由于擔保企業財務管理環境的復雜性的增加，需要能夠快速識別、評估和警告風險的系統。風險管理需要處理大量數據，對各種分析結果進行評估，以及對模型本身進行測試。如果信息系統不支持這些任務，則無法高效快速地執行工作。擔保企業應將信息技術應用于預算風險管理中，并建立風險管理信息系統，包括基本的風險管理和內部控制流程。公司必須整合其預算業務的特征，將信息技術應用于各種流程和預算風險管理鏈接，建立一個風險管理信息系統。預算風險信息管理系統大致分為預算風險管理知識庫、預算風險指標、預算風險評估、大型預算的風險管理和改進風險的預算框架。預算風險指標系統模塊是基本的管理框架，公司預算的具體工作內容是根據風險評估的，核心預算風險管理模塊用于管理大型預算風險。預算風險的評估和改進是風險管理的有效性，并對現有管理問題進行相應的改進。在新的業務環境中，公司需要對預算風險指標體系的模塊進行必要的改進。

（四）信息系統的建設

結合公司的戰略目標和預算的業務特點，建立科學合理的風險信息系統，分析預算環境，并且要對預算流程進行分類，建立風險管理基本信息。使用風險識別方法來分析預算業務子模塊，識別可能產生風險鏈接，在鏈接中找到關鍵控制點以及與代碼、名稱、權重和描述相對應的內容等。每個模塊應確定其屬性和關鍵控制點，包括將此信息納入風險管理信息系統的數據庫中，以建立預算風險管理指標的基本框架。根據框架衡量風險，為每個關鍵控制點定義預算業務環境。根據前風險評估模型，分別對每個模塊相對應的鏈接相對應的關鍵控制點進行加權，并對每個控制點相對應的預算業務內容進行測試。根據綜合評價方法，可以依次計算關鍵控制點的具體情況，最后可以計算出預算風險得分，并對其進行量化。在使用預算風險管理信息系統進行預算風險評估之前，擔保企業必須首先建立職能預算風險管理部門。預算風險職能部門負責分配和評估，研究相應的風險并提供指導。負責預算風險的部門應密切關注擔保企業的日常預算工作的收集、定義和分析風險事件，特別注意可能會對預算產生影響的信息，并將結果輸入信息系統。同時手動分析數據和預測數據，并確保業務數據能真實反映預算風險的數據準確性和及時性，責任風險部門應選擇適當的方法來定期評估預算風險。

（五）應對風險策略流程

應對風險策略的過程主要包括了解預算風險對業務造成的破壞程度，掌握預算風險的真正原因，制定降低預算風險的策略。通過消除和控制風險，實施風險控制策略、評估效率和有效性。在預算風險管理信息系統提供的定性和定量數據的支持下，該模塊可以制定合理的預算風險防控措施。此外，可以通過此模塊獲取風險管理信息，準備預算風險管理報告。

（六）確保企業財務預算的科學執行與監管

為了更好地實施對擔保企業財務預算的風險控制，審計部門和業務部門必須得到充分利用，并在標準程序和審計方面改進現有業務。首先，制定企業財務預算的科學標準。對擔保企業的抵押物分析風險，并且應基于嚴格的標準，包括評估提供抵押品的公允價值，對擔保企業的貸款公司進行信用評估，以及審查貸款公司的企業信用等級。對貸款公司做出相關的分類，包括高風險客戶和高質量客戶的不同分類，限制各類客戶的賠償率和各種投資金額的比例等。預算階段應以業務本身確保各種預算的支出，從而有效地控制了擔保企業的財務風險，使財務管理得以實現良好的運行，加強公司財務預算的科學應用。預算一旦確定，執行流程便是關鍵，從多個部門的角度來看，原始的執行必須轉變為基于問責制的預算流程。財務部門的預算要求應嚴格與各部門的負責人員和管理人員保持一致。財務人員必須建立科學的執行流程，核實每個職位負責人的正常預算執行情況，并根據每個驗證期的結果驗證每個部門預算的下一階段。對擔保企業財務預算進行科學審計，除了加強擔保公司財務預算的科學管理外，監管機構的外部審計也是強制性的，因為擔保公司不能完全依靠內部審計和控制來保護自己的利益，所以需指定的專業審計機構，對擔保公司的資金進行預算執行審計。

（七）預算執行和控制

擔保企業的預算執行和控制工作是預算管理工作的基本部分，在執行預算之前，必須對預算進行分解、規范和詳細說明，使預算管理平穩運行，根據預算各類預算嚴格控制擔保企業的日常項目。在預算執行過程中，公司需要分析實際預算與前期編制預算的差異。將實際績效與預算標準進行比較，找出差異的原因。在此過程，可以根據內部和外部業務環境的變化來調整和優化特定的預算目標和預算計劃，從而使業務運營可以適應擔保企業特定的環境變化，以幫助擔保企業評估預算的執行。

結束語：

擔保企業是一個高風險高回報的行業，在為貸款企業提供擔保的同時，必須確保擔保企業自身的預算工作，避免出現缺口和風險。使用實際的風險控制措施來建立預算控制目標，可以有效降低擔保企業的成本并提前預防財務風險，并且建立財務風險預警系統，使擔保企業財務預算風險得到實時監視和評估，使擔保企業財務管理達到了更高的水平，促進擔保企業的可持續發展。