河北省稅收營商環境優化路徑研究

（河北金融學院 河北 保定 071000）

稅收營商環境是一國經濟健康運行的關鍵因素，良好的稅收營商環境在增加財稅收入，提升社會就業水平等方面發揮著重要作用。近年來，河北省高度重視稅收營商環境的建設工作，出臺了多項政策，降低了納稅人的辦稅成本和時間，納稅便利化水平顯著提高。然而，在推動河北省稅收營商環境建設的過程中，涉稅法制建設、政策落實以及納稅服務方面仍存在不足之處。積極應對當前問題，提高稅收遵從度，為納稅人提供更加優質的服務，對河北省打造優質的稅收營商環境具有現實意義。

一、河北省稅收營商環境現狀分析

（一）整體理念初步形成，稅收營商環境制度支撐不斷強化

河北省稅務局積極響應國家號召，出臺了一系列優化稅收營商環境的制度政策，著力解決納稅人辦稅繁瑣、多頭跑、多次跑、重復檢查等難題。河北省稅務局于2019年開展稅務證明事項告知承諾制試點工作，著力破解納稅人辦理減免退稅困難的問題。全省各地陸續推出稅務備案電子化、“減稅降費紅利賬單”服務、規范稅務檢查等多項舉措，努力打造“陽光e稅”河北稅務服務品牌，不斷深化稅制改革，優化納稅服務，為創設一流稅收營商環境、增強市場活力貢獻稅務力量。

（二）減稅降費政策逐步落實，企業營商環境逐步改善

近年來，河北省稅務局認真落實減稅降費政策，著力在降低企業稅收負擔成本上下功夫，推動河北省產業轉型和經濟健康發展。目前，河北省稅務局采取一對一直接聯系納稅人的“一站式”全程服務，針對小微企業，采取普惠性降稅、增值稅率下降、民營企業社保降費等采取一系列措施。同時，河北省稅務局通過微信公眾平臺，借助信息技術將納稅人稅費優惠信息自動計算生成并推送，讓企業和群眾有了切實的獲得感。

（三）稅收遵從成本下降，辦稅便利化水平顯著提高

隨著我國相關納稅政策逐漸完善，“互聯網+稅務”的發展成效也逐漸體現。河北省稅務局與河北省外匯局深化合作，推出“互聯網+政務服務”，經邯鄲、雄安新區等地試點成功后，對外支付稅務備案電子化系統正式在全省范圍內推廣實施。同時，河北省稅務局積極開展規范并減少稅務檢查的工作，旨在優化稅務檢查工作秩序，減輕納稅人負擔，減少納稅次數，降低稅收遵從成本，提高納稅便利化水平。

二、存在的問題及成因

（一）存在的主要問題

1.辦稅服務體驗度低

當前，河北省的納稅服務理念整體情況較好，但也有少數地方納稅人反映，當地的納稅服務理念出現了價值觀的偏差。稅務機關對納稅人的問題及要求缺乏實效服務，仍然存在被動服務的現象。在實際辦理涉稅事項時，許多納稅人需要在稅務大廳排隊等候較長時間，且納稅服務人員對其缺乏深層次、個性化服務，難以及時告知納稅人進行個體定稅。在新冠肺炎疫情期間，河北省稅務部門積極響應國家提出的“非接觸式”辦稅模式，但網上辦稅系統存在擁堵、卡頓的現象，給辦稅造成了諸多不便。一些民眾仍不太習慣線上辦稅模式、缺乏專業人士的指導，導致納稅人辦稅體驗感較差。

2.稅后流程效率低下

在河北省目前可享受退稅政策的企業中，大部分仍存在經營管理不健全、監管不到位的情況，導致在享受出口退稅優惠時流程繁瑣，常出現手續不齊全、需要多次辦理的情況。雖然河北省符合規定的企業數量逐漸增加，但由于退稅門檻高、申報時間長、退稅比例低，從而導致了稅后流程效率低下。

3.企業減稅降費獲得感不足

為了助力中小企業的發展，河北省出臺了一系列措施降低企業經營成本和納稅負擔。但目前，河北省仍有部分中小企業整體資金有限，稅收成本所占比重較大。且在生產經營過程中，企業因自身經營的不規范容易出現進一步的稅務風險。在政策宣傳方面，河北省各地政府部門沒有結合本地區的實際情況制定相應的扶持政策，針對性不強，且宣傳方式較為單一，宣傳范圍較窄，導致一些企業的發展依然舉步維艱。

（二）成因分析

1.納稅服務制度體系不健全

（1）納稅服務理念有待提高

由于河北省各地辦稅服務大廳開展了“一窗通”的辦稅模式，各類涉稅業務出現彼此融合，從而導致辦稅業務不斷增多、實體辦稅服務廳效率整體偏低、相關納稅服務人員辦稅不利等情況。并且河北省稅務機關缺乏對服務人員的專業培訓，致使其對政策的理解不到位，導致納稅人合理的期望和要求得不到及時地滿足，缺乏優質服務的良好氛圍。

（2）納稅服務機構的服務機制不完善

現階段，河北省稅務局雖建立了一些具體的量化規定，但仍缺乏統一的服務機制。在相關政策頒布的同時，納稅人無法及時獲取所需信息，主要是由于納稅人沒有參與到納稅服務體系的建設中來。目前河北省的納稅服務仍維持單方向的問題解決，而納稅服務機構與納稅人的交流少之又少，無法行之有效的解決納稅人的需求。

（3）信息化服務存在技術缺陷

隨著電子稅務局業務覆蓋面積的逐漸加大，線上辦稅業務數量迅猛增長。但目前現有技術手段無法有效滿足辦稅系統越來越高的穩定性要求，河北省稅務機關并未聯合軟件開發企業在辦稅廳配置系統運維人員，納稅人在使用自助辦稅系統的過程中遇到問題無法及時得到解決，最終導致自助辦稅系統的使用率不高。

2.政策保障不健全，支持推動不到位

河北省稅后申報效率較低的原因，首先是政策保障不健全，由于當前《稅收征管法》沒有完成修訂，導致納稅人不了解最新的政策，對于政策的理解也會有所偏差。其次是數字化信息服務不到位，河北省各地稅務部門與納稅人、銀行、海關的數據交流甚少，數據共享的局面還未形成。在納稅人符合退稅條件后，相關部門與之缺乏溝通，沒有主動告知企業應了解的政策規定，使企業無法及時享受稅收紅利。

3.減稅降費仍有較大落實空間

（1）企業資金流動方面存在困難

在新冠肺炎疫情持續期間，河北省部分企業受經濟不景氣影響，營業利潤率下滑。河北省一些中小企業受規模等因素限制，其獲利能力也時常受阻，從而導致其融資較為困難，資金流動性不強。另外，由于近年來河北省各地區中小微企業數量劇增，而又缺乏完善統一的金融擔保體系，因而阻礙企業的貸款進程。

（2）政策的優惠與宣傳力度不足

目前，河北省政府推出一系列減稅降費政策，為有效應對疫情沖擊，列出了6大類減稅降費政策清單，進一步落實減稅降費惠企紓困政策。但由于政策的時效性，小微企業認為政府部門的優惠力度應該更大，分階段推出相應的優惠政策，使企業能夠根據自身的需求更好的享受稅收紅利；且政府的補貼力度不夠，無法緩解企業現存壓力。同時，雖然企業獲取減稅降費相關政策的途徑已逐漸豐富，但由于宣傳力度不夠，一些企業仍無法獲取相關信息，且稅務部門對納稅服務人員的專業培訓較少，使得納稅人了解到的減稅降費知識只能基本滿足需求。

四、優化稅收營商環境的建議

（一）提升辦稅服務質量，強化社會監督

1.樹立全新的納稅服務理念

要積極培養河北省政府的責任意識，樹立服務與被服務的新觀念，強化稅務機關為納稅人服務的意識，打破管理的界限。河北省稅務機關納稅服務態度要由被動變為主動，與納稅人形成一種“合作”治稅的模式，及時滿足納稅人合理的要求，營造優質服務的良好氛圍。

2.提升納稅服務人員綜合能力

河北省稅務機關應當采取“定期培訓+定期考核”的方式對納稅服務人員進行系統管理，在納稅服務人員對納稅人進行服務后，讓納稅人對服務進行滿意度評價，并根據考核結果和評價等級制定相應的獎懲制度，使納稅服務人員更加重視對自身專業素質的培養，同時也能使納稅服務人員在工作中獲得滿足感。在當前階段，納稅服務人員要第一時間熟悉政府應對疫情做出的新稅收政策，及時調整相關業務，為納稅人提供高質量高效率的服務。

3.完善納稅服務內容

河北省稅務機關要形成以大數據為基礎的納稅服務，把電子稅務局、辦稅服務廳、自助辦稅終端利用大數據進行整合，利用大數據分析，制定納稅人“精準畫像”，為納稅人提供個性化服務。同時把大數據與稅收治理相融合，注重數據整合，提高納稅人辦稅業務的連續性，讓信息化建設對納稅服務起到保障作用。另外，升級網上辦稅系統，對納稅人在網上辦稅業務，提供專業名詞指引、專業人士線上答疑、以及熱線幫助，使納稅人在網上辦稅中遇到困難能夠及時解決。

（二）完善增值稅退稅政策，提升稅后流程績效

河北省應逐步擴大增值稅退稅范圍，降低退稅門檻，提高出口退稅率，使得更多行業享受到退稅政策。推行無紙化申報，相應的縮短申報時間。此外，國家應積極出臺稅收法律，加快《稅收征管法》的修訂，明確不同主管部門的職責和權限，加強河北省稅務部門與納稅人、銀行、海關之間的數據共享。同時，稅務部門應加大稽查與懲罰力度，引導企業加強自身管理，完善企業內部機制，加強稅務審計，對出口騙稅進行有效防范，降低退稅風險。

（三）落實減稅政策，減輕稅費負擔

1.圍繞企業特點有針對性地宣傳輔導

在減稅降費過程中，河北省應當進行針對性的宣傳輔導，創新宣傳方式，分類推送政策信息，擴大對減稅降費的宣傳。此外，面對突如其來的新冠疫情，河北省稅務機關對于防疫物資等有關企業采取更大力度的減稅降費政策，并對其政策運用，實施情況視察，針對其開展專門化、個性化的宣傳輔導，對新政策加強解讀，進一步落實減稅降費政策。

2.構建優惠政策績效評估體系

河北省稅務機關應建立稅收優惠政策績效評估體系，通過績效評估體系，稅務機關可以實時掌握優惠政策實施的結果，及時發現政策的不足和制定改進的方法，使企業充分享受稅收扶持。例如，河北省有關企業在享受了優惠政策后，稅務機關應當對該結果進行采用相應的技術指標進行評估，以便于針對該企業優惠政策能夠更好的落實。河北省還要積極借鑒別國績效評估體系，注重法治建設，強化稅收優惠政策立法，優化績效指標設計和技術操作。