淺談我國中小企業財務管理現狀及應對措施

（首都經濟貿易大學 北京 100070）

中小企業具有靈活多變等多種特點，更是我國企業在社會創新發展過程中的主要力量。但是，受到一些客觀因素的影響，中小企業在發展中存在一定的問題，財務問題是其中的主要問題之一。因此，各大中小企業要想現階段下更穩定發展，需要創新財務管理方式，優化管理流程，對財務管理現狀進行分析，從而進一步促進我國企業在社會中的穩定發展。

一、中小企業的發展背景

如今，我國社會主義市場經濟體系在不斷完善，中小企業的競爭性在市場中發揮著非常嚴重的作用，為了避免企業競爭對我國社會經濟發展的影響，需要對其現狀和背景進行分析。其中，融資是我國中小企業財務管理中的主要內容，為了避免出現經濟問題，需要加強對財務的管理。雖然一些中小企業在國家宏觀政策引導下，對財務管理問題已經有了一個適當改革，但是受到多方面因素的影響，依舊存在著一些問題，這會嚴重影響中小企業在社會的有序發展[1]。2008年出現了金融危機，主要在美國開始，但金融危機很快向其他國家蔓延，如果在此背景下不加強對中小企業的財務管理，會造成大量的經濟損失。在2011年，我國政府大幅提高利率，在此過程中中小企業得不到銀行資金，為了緩解經濟緊張，進行民間借貸。再加上，小額貸款公司興起，更給中小企業的發展帶來資金壓力。

二、我國中小企業財務管理現狀

（一）融資貸款困難，資金不足

當前，在對我國中小企業發展現狀進行分析時，發現其中的資金來源一般是合伙投資，其中的注冊資本比較少，資本實力也比較有限。由于其中的資金大部分是合伙人家庭自己積累的財富，這會導致企業的資金規模會比較小，嚴重影響了中小企業的長期發展。但是，由于中小企業技術水平不高，其中的融資貸款比較困難，這將導致經營的業績不會穩定。而財務制度的不夠完善，如信息披露制度不具有公開透明性，這會導致融資非常困難。此外因企業規模不大，如果出現資金等問題，會發現其中所抵押資產并不多，這在一定程度上加大了資金擔保難度。同時由于缺乏專門的金融機構，普通的金融危機對中小型企業的貸款也沒有優惠政策，嚴重影響了中小企業的穩定發展。

（二）財務管理的目標不夠明確

大部分中小企業為了追求更多的經濟利潤，實現經濟效益的最大化，并沒有按照要求對財務管理目標進行調整，這嚴重影響了財務管理的質量。由于大部分中小企業將利潤最大化作為主要的目標，這將導致經營活動幾乎都是短期行為，對長遠利潤的追求沒有進行詳細地規劃。在對長期發展情況進行分析時，發現其中沒有完善的戰略目標。一些中小企業的管理能力比較缺乏，過度負債經營可以說是中小企業在發展中的主要問題，這會增加企業的經營成本，導致其財務壓力的不斷加劇。

（三）財務評價機制不科學

一個企業的發展離不開科學的財務分析機制，在進行經營活動后，必須要對其進行有效分析，主要目的是找出問題的所在，然后制定出科學的應對措施。但是，在大部分中小型企業的財務報表中缺乏真實性和準確性的信息，他們的初衷，主要是為了應對稅檢，財務的分析方式也不夠科學，經常流于形式。同時財務控制薄弱，管理方式和體制不夠嚴格，沒有認識到資金風險意識，控制意識不強。如果沒有完善的資金管理制度，就會造成資金閑置和浪費等問題，主要表現在對資金管理不到位，資金短缺融資困難，大部分中小企業的規模還比較小，本身資金不足，信譽等級低[2]。此外，我國的金融機構并沒有面向中小企業貸款政策優惠，其服務中介機構又不健全，完全是依靠個人信譽過濾風險，這會增加中小企業的貸款風險，導致融資成本過高，嚴重影響了中小企業在社會經濟中的穩定發展。

三、我國中小企業財務管理的措施

（一）樹立核心財務管理理念

對于政府部門來說，首先要結合社會經濟市場的實際發展情況，樹立財務管理新理念，加大對企業負責人相關法律的學習和法律法規的宣傳力度，大力營造學法守法的氛圍，提高中小企業對財務管理的重視，建立企業負責人的守法監督考核長效機制。其次，需要完善中小企業財務管理知識的培訓體系，加強對中小企業財務和企業管理的各種技能培訓，促進其轉變觀念，在思想上認識到新形勢下財務管理的重要性。最后，需要確立財務管理，在中小企業發展過程中的核心位置，加強對財務預算和運營資金的管理，積極開展財務控制工作，在大局上把握企業的經營情況，提高企業財務管理的質量。同時，還要提高管理人員的財務管理水平，主要聘請具有高素質的財務管理人員。這些人員的職責不僅要對企業資金和資產進行記錄，還要加強對資金的控制，對各個資產進行管理，完善企業投資和籌資管理機制，主要在較高的角度對各項經濟活動進行綜合性分析，及時發現其中的問題。此外，還要在數據變化表面，分析各種經營關系活動，主要目的是改善中小型企業財務管理模式，為其經營管理提出更加合理的意見和方案。

（二）增強自身的融資能力

在新經濟背景下，一個企業的運轉離不開經濟支持，可以說資金是企業發展的血液，如果資金不足會制約中小型企業在社會中的生存和發展。部分學者在對中小型企業的發展特點進行分析時，發現其存在融資渠道狹窄等問題，這會直接影響到財務管理的質量，也會制約中小型企業在社會經濟中的持續發展。再加上，當前我國中小型企業經營規模小，不能很好地抵御市場所發生的風險，要想在此背景下強化市場風險抵抗能力，保障資金充足，需要結合自身的發展特點，將資金投放到回收短期和風險較低的項目上，只有這樣才能提高資金使用率，不斷擴展中小型企業融資渠道，強化他們對資金的管理能力。在此過程中，還需要加強對中小型企業財務資金的控制，在開展各項經營活動前，需要提前對資金進行合理配置，將強化資金管理作為企業發展中的主要管理內容[3]。在資金使用和周轉的過程中，會涉及到企業內部的各個方面，企業經營管理人員需要轉變觀念，主要做好對資金的應用和管理，這不僅是財務管理部門的責任，更涉及到企業各個部門和生產環節，所以要將融資管理理念落實到各個層次，資金運用產生更好的效果，保證財務管理目標的有效性和科學性。因此，需要將資金來源與運用方式有效結合，充分預測到資金回收的時間，對其進行合理分配，必要的時候，還要對流動資產和固定資產進行整合，加強兩者之間的相互配合，從而不斷提高中小型企業的經營效果。

（三）積極引進科學管理人才以及先進理念

當前，我國各大企業都加強了對財務管理的重視，為了滿足社會經濟發展的要求，中小型企業改變了管理模式，引入了先進的管理理念。在此基礎上，各大中小型企業還要培養和引進高素質的人才，積極引導家族以外的人承擔管理崗位，要認識到財務管理在企業選拔過程中的作用，接受先進的管理理念和管理方式，保障資金應用的合理性。中小型企業要想在激烈市場競爭中脫穎而出，還要打破自身的界限，運用科學的用人機制，不斷提高財務管理人員的綜合素質，強化他們的管理水平，定期組織業務知識的培訓，提高他們的職業道德，為他們多普及一些法律法規的知識，增強其監督意識，主要目的是規范他們的財務管理行為[4]。此外，在培養企業員工綜合素質的過程中，還要積極引導企業員工共同努力，只有這樣才能改善管理狀況，積極做好財務管理工作，及時發現中小型企業在發展過程中的資金風險，強化健康風險的能力，從而促進中小型企業在社會中的健康發展。

（四）建立完善的財務分析機制

中小型企業要想保障各項經營活動，在新經濟背景下的順利開展，需要建立規范的財務分析機制，對財務管理的結果進行綜合評價。對于中小型企業來說，需要在以下方面建立規范和科學的財務分析體系。首先，需要加強各項數據的采用，應用比較分析方法，將前期和后期的數據進行對比，如果發現兩者之間存在差距，要對其出現的原因進行分析，然后制定科學的解決方案。其次，財務管理人員要對財務的基本情況和經營結果進行深層次的研究，主要應用理論分析法，對其中的數據進行多方位的比較，及時發現企業自身與行業中先進企業之間的差距，不斷優化和完善財務管理機制，創新經營模式，有效提高經營效益。最后，還有綜合分析中小型企業在當前社會中發展和變化趨勢，可以采取趨勢分析方式，準確把握企業和行業在社會中未來發展的方向，制定完善的財務管理策略，優化財務管理評價機制，從而進一步促進我國中小型企業在社會經濟中的穩定發展[5]。

結束語：

我國的中小企業主要以利潤最大化為經營目標，雖然這種目標能夠幫助企業活動獲得短期目標，但是并不利于中小企業的長期發展，有的企業甚至犧牲大量資源去換取經營利潤，并沒有對經營風險和資金風險進行綜合性評估，更缺乏長遠的規劃。因此，為了促進我國中小企業在社會中的持續發展，需要完善財務管理機制，分析中小企業財務管理發展情況，進而保障我國企業發展的持續性。