以財務風險防控為核心的企業(yè)財務管理

張 穎

（中國石油天然氣股份有限公司天然氣銷售南方分公司 廣東 廣州 510330）

在新的經(jīng)濟體制改革階段，有關部門要適當減少對企業(yè)發(fā)展的干預，并將經(jīng)濟職能轉向為打造良好的市場環(huán)境，關注市場的發(fā)展規(guī)律，使得企業(yè)公平、公正參與市場競爭。企業(yè)發(fā)生財務風險，主要就是受到外部環(huán)境、內(nèi)部環(huán)境的影響。財務風險的發(fā)生不僅會導致資金運轉出現(xiàn)問題，還會對企業(yè)后續(xù)的發(fā)展帶來嚴重的威脅。基于此，企業(yè)需要強化財務管控力度，及時洞察引發(fā)財務風險問題的基本動因，提出合理的風險防控措施，以此促進企業(yè)現(xiàn)代化轉型發(fā)展，創(chuàng)造更高的經(jīng)濟價值與社會價值。

一、以財務風險防控為核心的企業(yè)財務管理意義

（一）確保企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展

資產(chǎn)是企業(yè)開展經(jīng)營活動、獲取經(jīng)濟利益的重要資源。企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，需要以充足、安全的資產(chǎn)作為基本保障，而企業(yè)持續(xù)發(fā)展也是推動社會經(jīng)濟發(fā)展的關鍵力量。因此，確保企業(yè)合理、安全地利用自身資產(chǎn)獲取經(jīng)濟利益，就要加強風險防控，尤其是財務風險防控，從財務運作的角度確保資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的安全運作。在財務管理中強化風險防控，不僅能有效規(guī)避企業(yè)出現(xiàn)資產(chǎn)使用不當、資產(chǎn)流失等現(xiàn)象，還能有效避免徇私舞弊行為，實現(xiàn)對崗位員工的約束與監(jiān)督。

（二）有效控制財務風險

財務管理的目標取決于企業(yè)自身發(fā)展的總目標。而企業(yè)追求利潤最大化的基本目標，決定了財務管理的目標通常是為企業(yè)謀取最大的經(jīng)濟利益。然而安然事件、中航油事件等倒閉破產(chǎn)事件的前車之鑒表明，忽略對企業(yè)財務風險的有效防范和控制，會導致企業(yè)財務狀況惡化甚至資金斷流。可見，財務管理的目標應更基于財務風險防控基礎上的經(jīng)濟利益獲取。“沒有意外就是最大的驚喜”。在財務管理中主動防控財務風險，對企業(yè)運營管理中可能存在風險盡早識別、評估，并采取風險防控措施，把風險控制在可控范圍內(nèi)。

（三）確保企業(yè)財務信息真實性

企業(yè)在實際的財務管理工作中，獲得真實的財務數(shù)據(jù)、財務信是企業(yè)開展各項工作的基礎。財務信息不僅對企業(yè)的運營發(fā)展發(fā)揮著關鍵效用，也是企業(yè)制定關鍵決策、管理體系的核心依據(jù)。在財務管理過程中加強財務風險管控，能保證財務信息真實準確，為企業(yè)運營管理、各項決策，提供有效的數(shù)據(jù)支撐。

二、引發(fā)財務風險的主要因素

（一）風險防范意識薄弱

企業(yè)運營管理過程中，風險防范意識薄弱是引發(fā)風險問題的關鍵因素。主要體現(xiàn)在：員工誠信意識不強，在特定利益的驅動下偽造、虛構數(shù)據(jù)，導致數(shù)據(jù)失真；公司管理層對財務風險管理、內(nèi)部控制工作不重視，風險管控工作走過場、無實效；沒有設立專門的內(nèi)部風險管理目標，財務管控不到位，各項管理細無法落到實處，不利于將崗位的基本職能發(fā)揮出來，內(nèi)控制度束之高閣、流于形式。

（二）內(nèi)控體系不完善

有些企業(yè)在實際的發(fā)展中，專注于財務活動能創(chuàng)造的利潤，不重視財務內(nèi)控機制的建設工作。即使建立了內(nèi)控體系，但是沒有結合自身的業(yè)務實際，缺乏可操性和針對性。對于各項運營過程中可能存在的風險，無法盡早地識別與評估，導致內(nèi)控體系不完善，管理規(guī)章制度缺乏統(tǒng)一性、科學性。

（三）財務監(jiān)管力度不足

企業(yè)在完善與落實各項規(guī)章制度的時候，需要建立完善的監(jiān)督管理機制，實現(xiàn)對各個環(huán)節(jié)工作的把控，確保規(guī)章制度貫徹到實處。但實際上，許多企業(yè)在制定管理規(guī)章制度時，沒有結合企業(yè)的財務管理現(xiàn)狀，導致制定的管理制度無法滿足企業(yè)新時期發(fā)展需求，出現(xiàn)實用性不強的問題。此外，在實際的財務監(jiān)督執(zhí)行階段，受到許多因素的制約，管理體系無法順利實施，容易引發(fā)財務風險。而財務監(jiān)督力度不足，無法實現(xiàn)對各項經(jīng)濟活動的動態(tài)化監(jiān)管與跟蹤，使得財務管理的效用無法發(fā)揮出來。

（四）信息傳遞不順暢

要想順利地促進內(nèi)控管理工作開展，關鍵的條件是保證企業(yè)內(nèi)部信息順暢的傳遞，還要以完善的信息共享體系作為關鍵支撐。但實際上許多企業(yè)的財務工作，雖然脫離了傳統(tǒng)的人工記賬模式，但沒有結合當前時代變化需求促進財務信息化建設科學化，同時存在管理問題，使財務數(shù)據(jù)與生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)缺乏一致性，給財務信息的可靠性帶來一定的影響。企業(yè)的財務風險防控信息化建設力度不足，各個部門沒有實現(xiàn)信息傳遞與溝通，不利于實現(xiàn)業(yè)財一體化的融合發(fā)展目標，影響工作效率。

三、以財務風險防控為核心的企業(yè)財務管理策略

（一）提高風險防控意識，優(yōu)化資金結構

企業(yè)要充分了解財務風險可能帶來的危害，深刻體會財務風險防控工作的重要意義。企業(yè)管理人員需要學習財務風險防控的相關內(nèi)容，提高風險識別意識和能力，了解如何在實際工作實踐中防控財務風險。在此基礎上，企業(yè)不斷優(yōu)化內(nèi)部資金結構，以健全的資金管理結構，為企業(yè)的融資活動、籌資活動提供相應的幫助。企業(yè)在優(yōu)化資金結構的階段，針對企業(yè)的資金情況進行研究。由于傳統(tǒng)企業(yè)資金調(diào)度，就是向銀行進行大額度貸款，基于現(xiàn)代經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展的條件下，銀行貸款利率上漲，使得企業(yè)向銀行貸款的時候會面臨較高的利息。長此以往，導致在面臨風險問題的時候，企業(yè)缺乏充足的資金彌補漏洞。要想有效地降低財務風險發(fā)生概率，應轉變傳統(tǒng)的銀行借貸單一模式，根據(jù)業(yè)務發(fā)展現(xiàn)狀及規(guī)劃，采取合資合作方式，引入小股東資金投入。此外，針對于企業(yè)內(nèi)部資金結構，結合國家政策及企業(yè)自身實際，考慮發(fā)放企業(yè)內(nèi)部債券的方式，籌集企業(yè)員工閑置資金，以便于企業(yè)在發(fā)生財務風險的時候，能擁有資金緩解危機，并且保障各項經(jīng)濟活動正常運轉。

（二）構建完善的企業(yè)財務管理制度

要想從根源上對企業(yè)的財務風險進行防控，不僅要逐步優(yōu)化資金結構，還需要建立完善的財務管理制度。首先，結合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營項目、內(nèi)容，做好全面的研判。對企業(yè)運營過程中可能出現(xiàn)的各類財務風險以及危險程度，做好全面的分析工作，保證企業(yè)在面臨重大財務風險問題的時候，能及時找到相關負責人，提出應對方案，避免產(chǎn)生不必要的資金損失。其次，不斷完善各項財務管理制度和實施細則。要注重制度內(nèi)容的前瞻性和可操性，把識別到的風險防控措施融入到日常財務操作中；把內(nèi)控制度要求融入財務管理中，確保內(nèi)控要求嵌入到財務管理的全過程。再次，針對于財務風險防控環(huán)節(jié)，要落實基本責任制；要落實崗位不相容機制，對關鍵的財務崗位進行約束，提升員工的責任感，充分地挖掘員工的工作潛能。最后，企業(yè)在制定財務管控制度的過程中，要立足于自身的財務狀況，并參考同行業(yè)的企業(yè)管理制度，制定企業(yè)財務風險發(fā)生時的應對措施。

（三）加強企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督

企業(yè)需要加強內(nèi)部審計監(jiān)督力度，建立獨立的內(nèi)審機構，安排專門的審計人員，做好內(nèi)部審計監(jiān)督的工作。對審計部門人員加強培訓與管理。例如，針對審計人員的工作意識、工作能力、基本操作規(guī)范、審核水平等進行全面培訓工作，提升審計人員的專業(yè)素養(yǎng)，積極參與到各項經(jīng)濟活動的審計監(jiān)督過程中，盡早發(fā)現(xiàn)引發(fā)財務風險的因素，提出優(yōu)化策略。其次，要不斷完善內(nèi)部審計監(jiān)督內(nèi)容。企業(yè)開展內(nèi)部審計工作，就是規(guī)范財務等部門的工作需要結合內(nèi)部審計監(jiān)督的實際內(nèi)容，不斷完善監(jiān)督機制。在明確審計理念的同時，保障審計內(nèi)容的完整性，提升內(nèi)控效率。還可以采用從外部引入審計人員的方式，實現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督的融合，保障各項經(jīng)濟行為的可行性、科學性，提升內(nèi)審效率。此外，企業(yè)要真正將內(nèi)部審計監(jiān)督規(guī)劃，融入到企業(yè)未來發(fā)展各項保障因素當中。管理者要意識到做好審計監(jiān)督工作的重要意義，更加關注審計監(jiān)督工作，使得審計監(jiān)督能為做好財務風險防控工作提供良好的保障，規(guī)避徇私舞弊的風險問題，做好人力、物力、資金的管控工作，以此推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，獲得更高的經(jīng)濟收益。

（四）完善信息共享體系

企業(yè)應當緊跟時代發(fā)展的腳步，進一步完善信息共享機制，將財務風險防控融入到財務信息化建設中。通過完善財務信息系統(tǒng)權責設置，有效發(fā)揮信息化管控的剛性約束和監(jiān)督制衡作用，科學預警、有效減少人為違規(guī)操控因素，控制財務風險。具體從以下幾個層面入手：①企業(yè)引入會計信息化設備、內(nèi)控管理軟件等，定期維護系統(tǒng)，保障財務信息的安全性。②做好會計系統(tǒng)信息化培訓的工作，不斷提升相關人員會計電算化操作水平，使其充分了解財務輔助軟件的使用流程，有效地提升企業(yè)財務風險防控水平。③促進財務部門、業(yè)務部門的信息溝通與傳遞，加快業(yè)財一體化建設速度，制定合理的戰(zhàn)略發(fā)展方案，提升財務管理質量。

結束語：

企業(yè)財務風險對資金的運轉、企業(yè)后續(xù)經(jīng)營活動開展帶來一定的影響。所以，企業(yè)需要以財務風險防控為基礎，對企業(yè)的基本情況進行全局性的風險識別和評估，并編制完善的風險防控預案。在不斷優(yōu)化資金結構的同時，制定科學化的財務管理體系，確保內(nèi)部審計監(jiān)督到位，以此規(guī)避資金使用不當?shù)娘L險問題發(fā)生。事前有規(guī)范、事中有控制、事后有評價，形成內(nèi)控、業(yè)務、財務、審計等各部門有效監(jiān)督、相互制約，提升財務風險內(nèi)部控制的有效性。在完善財務風險預警機制的同時，加強對財務人員、業(yè)務人員的管理，并且收集真實的會計數(shù)據(jù)信息，編制長遠發(fā)展規(guī)劃，降低財務風險發(fā)生概率，促進企業(yè)的良性發(fā)展。