商業銀行財務管理轉型研究

郭霽

[摘要]在我國社會經濟高速發展的背景下，我國的社會主義市場經濟環境發生很大的變化。商業銀行作為我國社會中重要的金融機構，對我國社會發展具有重要的意義。商業銀行在面對我國金融環境變化的趨勢下，需要進行財務管理轉型，當前商務銀行的財務管理模式已經不能滿足我國金融環境的發展，需要結合商業銀行的實際發展情況和業務規模，對財務管理模式進行轉型調整。本文對商業銀行財務管理轉型進行深入的研究與分析，并提出一些合理的意見，旨在進一步促進我國商業銀行發展。

[關鍵詞]商業銀行;財務管理;財務政策;管理模式;有效措施

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.32

隨著我國經濟發揮在進入新常態，商業銀行的發展也出現許多困境，正在面臨著諸多的挑戰，但是同時也是商業銀行新的發展機遇。在我國當前的經濟發展形勢下，商業銀行出現營改增、業務拓展等許多問題，商業銀行想要取得一定進步的發展，持續拓展業務規模，就需要對當前的財務管理模式進行分析，找出存在的不足，從而實現財務管理模式轉型，更好的應對我國當前的經濟發展形勢。

1當前我國商業銀行財務管理現狀分析

商業銀行的發展直接關系到國民經濟的發展質量，但是隨著商業銀行的業務規模逐漸擴大，其財務管理模式已經不能適應當前的經濟發展趨勢，出現嚴重的滯后問題，主要表現在以下幾個方面。

1.1全面成本管理需求和滯后的財務管理理念之間的矛盾

商業銀行的財務管理復雜性遠遠高于一般企業的財務管理工作，因此對商業銀行的財務管理提出了更高的要求。在我國金融市場化不斷推進的趨勢下，銀行的業務規模逐漸擴大，理財產品等不斷創新，雖然對商業銀行的發展提供了很大的助力，但是隨著新型財務產品的出現，也使得商業銀行的財務管理復雜性有所提高。為了應對新的經濟發展形勢，商業銀行需要做好全面成本管理工作。全面成本管理要求商業銀行的財務管理要更加具有主動性，轉變被動的管理理念，需要進一步做好財務管理預測工作。但是目前商業銀行的財務管理理念與全面成本控制之間還存在著很大的矛盾，因為商業銀行的財務管理過于重視會計信息核算，而忽略了管理工作，嚴重缺乏前瞻性和預測性，商業銀行財務管理工作的中心依然放在對財務報告的處理和總結上，缺少根據財務報告對未來經濟發展的預測，導致商業銀行的財務管理工作過于滯后。如果商業銀行不改變當前的財務管理現狀，隨著商業銀行的業務規模進一步擴大，這個矛盾將會進一步被放大，從而對商業銀行的業務開展和經濟發展造成諸多不利影響[1]。

1.2專業人才需求和人才缺乏之間的矛盾

專業人才需求和人才缺乏之間的矛盾在一些大型商業銀行中體現尤為明顯，因為大型商業銀行的業務體量規模巨大，財務管理人員在日常工作中需要處理大量的財務信息、會計信息，許多專業的財務管理人員在面對高負荷財務管理工作時顯得力不從心，但是商業銀行的專業財務管理人才數量不足是目前商業銀行財務管理轉型所面對的主要困難，一方面是因為專業財務管理人才的成長需要大量的時間，人才成長速度遠遠落后于商業銀行的發展速度，另一方面是商業銀行之間的競爭不斷激烈，財務管理人才爭奪需要花費大量的成本，且成本在短期內無法收回，這就造成了財務管理專業人才需求與人才缺乏之間的矛盾不斷加深。商業銀行的財務管理需要復合型人才，不僅需要熟練掌握會計核算知識，還需要熟悉銀行的業務、證券、保險、外匯等多個方面的知識，且需要具有較高的市場敏銳感知能力，才能更好的進行財務管理工作。商業銀行對人才的較高要求導致財務管理人才缺口不斷擴大，人力資源管理市場中財務管理已經形成了買方市場，引進人才的巨大成本使得許多商業銀行望而卻步，因此近些年來許多商業銀行已經將人才引起戰略轉變為人才培養戰略，通過轉崗、輪崗等培養機制，我國商業銀行人才缺口得到了一定的不足，但是依然處于緊缺狀態，是當前商業銀行財務管理轉型所面臨的主要問題之一。

1.3分散化管理模式與精細化管理需求之間的矛盾

我國的商業銀行發展經過粗放的發展模式之后，已經逐漸向精細化管理方向轉變，商業銀行向外圍拓展業務的發展模式正在向挖掘內部資源的發展形勢轉變。但是，雖然業務發展方向出現了很大的調整，但是與之不匹配的是分散化管理模式依然沿用，商業銀行在發展過程中的資金花費量巨大，分散化的財務管理模式使得資金使用出現了嚴重的浪費情況，資金使用不加節制，在向外拓展業務逐漸縮小的情況下，部分商業銀行甚至已經出現“入不敷出”的情況，商業銀行的經濟效益持續下滑。導致出現這種情況主要是因為銀行的經費管理體系過于分散，銀行內部不同部門、不同級別都有著獨立的使用經費，且經費使用標準各有不同，這就導致許多部門的經費使用毫無節制，不加縮減，造成嚴重的經費使用浪費局面。因此，商業銀行的財務管理迫切需要向精細化管理方向轉變，改變之后的粗放管理模式，對經費的應用制定嚴格的控制標準，在商業銀行內部建立一套全面的經費使用管控體系，從而能夠有效促進商業銀行財務管理模式轉型[2]。

2商業銀行財務管理轉型有效策略分析

在我國經濟發展進入新常態的背景下，商業銀行的財務管理轉型已經迫在眉睫，繼續進行大規模的調整，將之后的財務管理模式向全面成本控制、精細化管理方向轉變，并轉變專業財務管理人才吸引戰略，將人才吸引策略成本用在人才培養之中，加快財務管理轉型速度，從而幫助商業銀行更好的應對我國以及國際的金融發展環境。

2.1加速財務模式轉變，提高財務管理模式的執行力度

我國的商業銀行發展相對于國際大型商業銀行起步較晚，發展歷程較短，因此商業銀行可以積極借鑒國際先進的商業銀行財務管理模式，吸收它們的先進經驗，并結合我國當前金融市場環境以及商業銀行的自身的實際情況，制定符合商業銀行自身發展的財務管理模式。國際上的商業銀行在財務管理模式中大都采用矩陣式、扁平化的管理模式。矩陣式財務管理是指財務部門作為獨立單元存在的模式，財務部門作為獨立單元后需要實行雙向負責的模式，所謂“雙向”是指財務部門一方面需要向同層次的行長負責，另一方面需要向上級財務部門負責，這種模式能夠提高商業銀行財務管理的靈活性，能夠快速的對金融市場環境變化做出反應，是能夠適應當前經濟環境的有效財務管理模式;扁平化財務管理模式具有兩個主要的優勢，一是上級財務部門所發出指令能夠快速傳遞到下層財務部門，且下層財務部門對指令的執行情況有著很大的增強，二是下層財務部門也擁有一定的權限，能夠對應對金融市場環境變化做出相應的調整，也具有很高的靈活性。因此，我國的商業銀行財務管理可以借鑒這種管理模式，實行雙向負責的制度，既能夠保證財務部門具有一定的獨立性，防止其過度依賴本級別的領導，能夠有效降低財務風險發生的概率，使財務信息得到更好的監督，還能夠提高商業銀行財務管理的靈活性，增強財務管理模式的執行力度，從而能夠進一步提高財務管理的效率和質量，使其能夠針對金融市場環境變化快速做出反應，使財務決策的時效性和執行力都能夠有不同程度的提高，更好的符合現代金融市場環境對商業銀行的要求。

2.2加強財務管理系統建設，增強財務預測能力

商業銀行的財務管理向精細化發展是必然趨勢，因此要建立完善的財務管理系統。我國商業銀行的信息化建設水平不斷提高，許多儲戶到商業銀行甚至不需要經過人工服務，通過自助服務設備就可以完成許多操作，但是商業銀行的財務管理信息化系統建設卻依然存在著很大不足，建設進程較為緩慢，這就對商業銀行的財務管理轉型造成了很大的阻礙。商業銀行財務信息化管理是未來的主要發展方向，能夠提高財務管理工作的綜合效率和管理準確性，因此商業銀行需要加強財務管理系統的研發和建設，提高財務管理系統的現代化水平，使其能夠滿足現代財務管理的多種需求，才能夠實現財務管理的轉型和發展。財務預測是當前商業銀行財務管理工作中的重要內容，因為在我國經濟高速發展內的背景下，金融市場已經發生了天翻地覆的變化，金融市場可以說是瞬息萬變，但是金融市場的變化是有一定規律可循的，通過財務管理中的數據，商業銀行需要加強對財務管理數據、會計信息的收集與分析，并通過數據進行財務預測，提高自身的財務預測能力，當未來金融市場的發展和變化做出更加準確、全面的預測，從而根據財務預測所得到的信息進行財務管理工作調整，提高應對和抵御財務風險的能力，建立全面的財務集中核算、集中管理的信息平臺，開展全面成本控制、經費核算和經費控制等工作，從而能夠有效推進商業銀行的財務管理模式轉型[3]。

2.3加強財務管理專業人才培養，建立完善的人才培養制度

當前金融市場的競爭已經逐漸轉向為人才的競爭，專業人才在金融市場中的影響力是巨大的，而且商業銀行在財務管理工作方面存在著巨大的缺口，可以說掌握了人才這個關鍵因素，就能夠穩步推進商業銀行的財務管理轉型。但是高層次的財務管理人才是有限的，且引進人才的成本不斷增高，在未確定人才可能會帶來收益的前提下，需要花費大量的資金用在人才引進方面，為了轉變這一形式，商業銀行需要建立完善的人才培養制度，將“引進”轉變為“培養”，培養更多的專業財務管理人才，從而為商業銀行的財務管理轉型提供更大的助力。商業銀行首先要加強專業財務管理人才的基礎知識和理論教育，再通過轉崗等豐富其實踐經驗，經過長時間的培養，能夠有效補足商業銀行財務管理專業人才不足的缺口，更好的實現財務管理轉型。

3 ?結束語

綜上所述，財務管理轉型是在經濟發展新常態下商業銀行必須踏出的一步，因此要從多個角度、多個層面完善財務管理模式，提高財務管理模式執行力度，集中力量推動財務管理轉型，促進商業銀行更好的發展。

參考文獻

[1]劉蘇.關于商業銀行財務管理的轉型發展探討[J].商訊，2020（25）：61-62.

[2]池夢月.新形勢下商業銀行財務管理的轉型發展[J].商訊，2020（27）：59-60.

[3]李敬濤.商業銀行可持續發展與集團化財務管理的耦合路徑[J].銀行家， 2019（10）：74-76.