智能財稅背景下中小茶葉公司財務人才素質模型構建研究

（長春金融高等專科學校，吉林 長春 130000）

隨著社會的發展和科學技術水平的提高，智能技術已經逐步應用到工作和生活中。智能財稅依托移動互聯網、大數據、云計算等信息技術應運而生，個人所得稅APP、金稅三期以及即將到來的金稅四期，都是智能財稅領域發展過程的產物，具體體現在稅收征管、財務核算和納稅申報等方面。個人所得稅APP的推出改變了傳統個人所得稅納稅申報方式，從2019年1月1日起，由個人登陸APP根據新個人所得稅法的六項專項附加扣除的要求自行填報。在信息共享的優勢下，稅務部門僅需審核申報材料的真偽，一旦發現申報人遞交的申報材料中存在虛假信息，稅務部門有權對申報人行為給予一定的懲罰。“金稅三期”工程的有效實施，依托大數據稅務識別系統，尤其是在“五證合一”之后，企業所有信息都可以在稅務系統中被查詢，即實現優質、便捷、全方位的稅收服務，同時監控稅收全流程，避免企業發生偷稅漏稅等行為，因為在強大的智能財稅系統監管下，當這類行為發生時，一定會被系統檢測，面臨巨大的財稅風險。智能財稅的發展與實施，對我國中小茶葉公司財務人員提出了新標準和新要求，不僅應要掌握財務核算能力和基礎財務理論知識，同時還應該具備信息化數據處理能力和財務管理風險控制能力。

1 中小茶葉公司實施智能財稅優勢

從發展的角度進行分析，中小茶葉公司實施智能財稅，最明顯的優勢就是節約了成本，包括時間成本和經濟成本。

1.1 降低時間成本

智能財稅的應用和實施在很大程度上能夠降低中小茶葉公司的時間成本，同時打破了納稅申報工作時間和空間上的弊端。在傳統納稅申報過程中，中小茶葉公司的納稅人員需要到當地的稅務機關完成業務處理，將納稅申報流程中所需要的涉稅資料在不同部門逐一進行提交，部門審核通過才能繼續下一步流程，造成時間和稅務資源的浪費。基于這種現狀，國地稅征管體制改革以及便民辦稅政策的提出，雖然在一定程度上緩解了傳統工作的不足，但真正能夠解決這種現象的途徑之一就是利用智能財稅系統。中小茶葉公司在應用智能財稅系統過程中，納稅人員可以足不出戶，通過在網絡辦稅系統中完成業務的錄入與填報，稅務部門根據企業填報的信息完成稅務工作的辦理，不僅降低的中小茶葉公司財務人員的工作壓力與強度，同時也降低了中小茶葉公司經營管理的時間成本。

1.2 降低經濟成本

中小茶葉公司納稅申報過程中的涉稅資料在提交之前，需要財務人員進行反復核對，當遇到較為復雜的涉稅業務時，很難一次性完成業務處理流程，因此需要財務人員多次往返企業與稅務部門，造成中小茶葉公司支付更多的辦稅經濟成本，例如交通費、人工費以及資料費等。智能財稅系統的實施可以降低中小茶葉公司稅務處理的經濟成本，納稅人員可以在網絡稅務服務平臺中與稅務部門直接聯系與溝通，完成涉稅事項辦理。從目前已經實施智能財稅系統的中小茶葉公司情況來看，雖然降低了公司經營管理的經濟成本，但對中小茶葉公司財務人員的綜合素質能力提出了新的挑戰。

2 智能財稅背景下中小茶葉公司財務人員綜合素質的現狀

通過在中小茶葉公司發放調查問卷，針對當前財務人員的綜合素質能力素質情況進行調查，調研樣本的基本情況如下：財務人員工作年限方面：以工作三年為界限，具備三年以下工作經驗的財務人員為53%，三年以上工作經驗的財務人員為47%；財務人員所處的工作崗位方面：本次調查基本針對中小茶葉公司所有財務崗位人員均進行調查，其中財務主管14%，稅務財務15%，出納人員 53%，其他財務崗位人員18%。根據以上兩個樣本特征，本次調查又從智能財稅的了解程度、稅收管理風險的基本情況、財務職位的基本操作技能掌握情況、依據最新財稅的監管等內容等方面進行綜合調研。通過對以上指標進行分析，得出以下結論：

2.1 對智能財稅的認識不足

本次調研過程中僅有20%的財務人員了解智能財稅，通過對剩余的80%的財務人員溝通，不了解智能財稅的主要原因有兩方面表現：一是財務人員的專業水平不足。對于年紀較長且工作經驗豐富的財務人員很難應對日益發展的信息技術和不斷更新的財務系統；經驗較少的財務人員雖能迅速掌握最新的技術和系統，但專業知識實際操作運用還不夠。二是有些中小茶葉公司的經營規模較小且業務簡單，因此智能財稅系統應用時間尚短。

2.2 對信息化數據處理能力不熟練

智能財稅的發展，對中小茶葉公司財務人員提出了新要求，他們不僅需要掌握專業理論知識和實操能力，同時還應該熟練使用計算機辦公軟件、財務軟件以及智能財稅系統對企業財務進行管理的能力。本次調研過程發現，目前我國中小茶葉公司的財務人員對信息化數據處理技能不熟練，不能熟練的進行電子操作方式，例如對于電子發票的開具識別及處理，仍處于傳統的財務業務處理，阻礙企業發展的同時，還會影響中小茶葉公司納稅申報，以及帶來財務管理風險。

2.3 財稅監管下企業面臨的財稅管理風險

中小茶葉公司傳統的財務管理方式與智能財稅系統無法融合，造成中小茶葉公司面臨財稅管理風險。例如在傳統的財務管理模式下，中小茶葉公司可以在科目設置上存在模糊地帶，進而達到逃稅避稅的目的，但在智能財稅系統下，該系統對財務信息進行嚴格監控，避免上述行為的發生。在本次調研過程中，80%的中小茶葉公司財務人員已經認識到財稅管理風險的存在，也明確表示如果企業仍采用傳統管理方式，勢必會讓企業承擔很大的處罰風險。即使企業和財務人員已經意識到問題的嚴重性，但礙于內部管理水平有限和國家納稅政策更新速度，納稅申報工作越來越難，也會導致企業所承受的風險逐漸增強。

3 智能財稅背景下中小茶葉公司財務人才素質模型構建研究

中小茶葉公司為適應當前大數據和科學技術的發展，應結合其發展方向以及自身建設需求，構建智能財稅背景下的財務人才素質模型，主要從學習能力、信息化處理能力以及管控財稅風險能力三個方面出發，提供中小茶葉公司人才綜合素質，以此達到更好開展財務工作的目標。

3.1 加強業務學習能力

近年來我國的稅制改革不斷推進運轉，財稅政策不斷調整，在收入、金融工具、增值稅稅率、個人所得稅的專項附加扣除、新型冠狀病毒肺炎疫情下對小微企業的稅收優惠等方面都推出了新的財稅政策。與此同時互聯網信息化逐步應用到稅收管理中，對于財務人員的職業能力以及綜合素質都提出了新的要求。在智能財稅背景下，財務人員應提高學習能力，尤其是在稅制和財稅政策不斷調整和變化的時期。這些內容的調整，對于中小茶葉公司財務人員而言，應熟知最新的財稅政策，積極參加各類智能財稅方面的相關培訓，了解信息化技術在稅收征管方面的現狀，熟練掌握和應用基本財務核算以及納稅申報的方法，并將所學知識和技能應用到實際工作中，提升自身知識和技能，避免由于知識儲備不足和操作技能匱乏影響工作質量和效率，增加財稅風險的發生率。

3.2 強化信息化處理能力

信息化技術的發展已經逐步應用到財務工作中，相較于傳統的納稅申報工作，在智能財稅系統下，對于中小茶葉公司的財務人員信息化處理能力有了明確的要求，應熟練應用和掌握信息化處理技術，需要在互聯網稅務平臺中完成從核算到納稅申報的無紙化業務辦理，這在一定程度上可以提高財務工作的質量和效率，保障財稅工作有序不紊的進行。因此中小茶葉公司在構建智能財稅背景下財務人員素質模型時，對于新入職的員工應要求其具備基礎財務理論知識和信息化互聯網技術的操作能力；對于現有員工，應定期進行信息化處理技能培訓，通過不斷的培訓和學習強化信息化處理能力。

3.3 提升防控財務管理風險能力

智能財稅時代的到來，對于中小茶葉公司來說，所面臨的財稅管理難度系數也越來越大，為了能夠實現智能一體化稅務服務平臺，市面上的服務平臺眾多，例如牛快計、易嘉人等，這些平臺已經逐步被中小茶葉公司財務工作所應用，已經實現財務工作的便捷性。這些服務平臺可以自動識別最新稅收法規政策，能夠有效判斷與核算財務工作，自動生產財務報表和納稅申報表。但對于財務人員來說，職業定位將由傳統的核算型轉變成管理型，應具備隨機應變能力、財務管理風險防范能力以及能夠對企業的經管管理的預測和控制能力，同時財務人員還應該加強對內部控制、納稅籌劃等內容的學習以及風險控制能力，降低中小茶葉公司經營決策的風險，更好的促進中小茶葉公司的可持續發展。

智能財稅背景下，對于中小茶葉公司的財務人員來說，提出了新的標準和能力要求，構建人才素質模型是公司未來發展的重要影響因素之一，為公司現代化指明了新方向。現階段高職院校已經推出智能財稅“1+X”證書制度，對財務專業學生的培養也逐步與行業需求相結合，中小茶葉公司在招聘時可以將智能財稅職業等級證書作為入職門檻，節約對新員工培訓的成本，這些剛畢業的學生無論是專業理論知識還是信息化能力都有較好的水平；而對于現有員工應加強智能財稅的認識與學習，提升學習、信息化以及風險防控能力，提升整個財務人員的綜合能力。