基于高質量發展的煙草商業企業風險管理問題研究

麥曉敏

（廣西壯族自治區煙草公司南寧市公司，廣西 南寧 530000）

企業風險管理是企業在發展過程中的重要內容。隨著我國市場經濟的進一步發展，如何進一步推動企業風險管理水平的提升成為企業管理者應當思考的關鍵性問題。2019年，國家煙草專賣局和廣西壯族自治區煙草專賣局（公司）相繼對高質量工作發展進行了部署，南寧煙草商業開啟了高質量發展的新征程。高質量發展是能夠很好滿足人民日益增長的美好生活需要的發展，是體現新發展理念的發展，是創新動力強、要素投入少、配置效率高、環境成本低、綜合效益好的可持續發展。風險是不確定性對目標的影響。風險管理是指在風險方面指導和控制組織的協調活動，其本質在于最大限度地增加人們能夠控制結果的領域，同時盡量縮小完全不能控制的領域，并且在后果和被隱藏的原因之間建立聯系。隨著煙草商業高質量發展的深入推進，法律、財務、業務運營、廉政、質量等風險也逐漸浮現出來，這些風險在不同程度上會對實現高質量發展目標產生負面影響。因此，建立基于情景分析的風險的識別、分析、評價和應對機制具有現實意義。

南寧煙草商業主要的業務活動為卷煙市場營銷、卷煙物流配送、專賣市場監督管理，主要的基礎管理活動為黨的建設、綜合計劃管理、財務管理、信息化管理、規范化管理等。2018年以來，先后建立、實施、保持和改進了《質量管理體系 要求》（GB/T19001-2016）、《職業健康安全管理體系 要求》（GB/T28001-2011）和《煙草企業安全生產標準化規范》（YC/T 384-2018），并開展了黨風廉政建設工作，基本形成了基于風險的思維。筆者全程參與了風險管理的系列工作，對基于情景分析的風險識別、分析、評價和應對進行了系統的思考，期望對行業高質量發展中的風險箮理有些許參考和幫助。

南寧煙草商業遵照PDCA循環原則有效管理高質量發展中的風險，力爭為實現高質量發展目標保駕護航，形成了適用、管用、好用的風險管理模式（見圖1）。

圖1 南寧煙草商業高質量發展中的風險管理模式圖

一、高質量發展中的風險情景

風險是基于情景的風險，孤立于情景的風險是不存在的。中國為更好地履行《世界衛生組織 煙草控制框架公約》，關注煙草消費者的利益，煙草商業企業從質量、效率、動力等方面著手，踐行創新、協調、綠色、開放、共享的新發展理念，在發展質量、驅動要素、增速和規模控制等方面下功夫，最終實現體制機制更加健全、行業形象全面提升等高質量發展目標。因此，南寧煙草商業把高質量發展中的風險情景分為組織運行、創新創效、市場營銷等活動和/（或）過程引致的風險情景。其中，組織運行過程中主要面臨戰略、道德、廉政、危機及公共關系等風險；創新創效過程主要面臨規劃、環境、能源、信息安全等風險；市場營銷過程中主要面臨業務運營、內部控制、項目管理等風險。

二、高質量發展中的風險識別

風險識別是發現、確認和描述風險的過程。風險如果不能被識別，它就不能被控制、轉移或者管理。風險識別是風險管理的第一步。伴隨著煙草商業企業高質量發展進程，南寧煙草商業采用三種方法同步識別這些過程中的風險。第一是過程分析法。把高質量發展過程通過業務活動和職能職責以企業標準、規章制度為載體分解到各單位（部門），甚至到崗位，為過程分析提供路徑，再采用單一業務或職能過程分析，從輸入源、輸入、活動（過程）、輸出、輸出接收方五個方面識別風險，圖2給出了高質量發展中風險的單一過程分析方法。第二是分解分析法。在過程分析法的基礎上，將一個復雜的事物分解為多個比較簡單的事物，將大系統分解為具體的組成要素，從中分析可能存在的風險及潛在損失的威脅，圖3給出了高質量發中的風險分解分析法示例。第三是事件樹分析法。以圖解表示的方法來調查損失發生前各類失誤事件的情況，或對各種引起事故的原因進行分解分析，具體判斷哪些失誤最可能導致損失風險發生。然后采用“由于什么、導致什么、造成什么”方式描述確認的風險，為風險分析提供輸入。

圖2 南寧煙草商業高質量發展中風險的單一過程分析方法

圖3 南寧煙草商業高質量發展中風險的分解分析法示例

三、高質量發展中的風險分析

風險分析能夠加深對風險的理解。它為風險評價提供輸入，以確定風險是否需要處理以及最適當的處理策略和方法。南寧煙草商業從風險發生的概率（P）和風險發生后產生的后果（C）兩個方面對高質量發展中的風險進行分析。

風險發生的概率（P）是對事件發生機會的度量，南寧煙草在高質量發展中，對某一事件發生機會的大小，按可能性遞增分為極少發生、很少發生、偶爾發生、有時發生、經常發生五個檔級，然后對每個層賦予相應的分值，表1給出了風險發生的概率（P）的賦分對照示例。

表1 南寧煙草商業高質量發展中的風險發生的概率（P）賦分對照示例

風險發生后產生的后果（C）是指某事件對目標影響的結果，這些后果可以是定量的，也可以是定性的；可以是確定的，也可以是不確定的，通過連鎖反應，這些后果可以升級。南寧煙草商業按程度遞增分為輕微、一般、較嚴重、嚴重、非常嚴重五個檔次，表2給出了風險發生后產生的后果（C）的賦分對照示例。

表2 南寧煙草商業高質量發展中的風險發生后產生的后果（C）賦分對照示例

四、高質量發展中的風險評價

風險評價是把風險分析結果與高質量發展過程要求進行比對，確定風險等級，為后續的風險應對決策提供依據。南寧煙草商業采用兩兩相乘法確定風險度（R），如式（1）所示。表3給出了風險度示例。

表3 南寧煙草商業高質量發展中的風險度測算示例

式（1）中：

R—風險度；

P—風險發生的概率；

C—風險發生后產生的后果。

風險等級是指單一風險或組合風險的大小，南寧煙草商業按照風險度（R）把風險分為五個檔次，分別對應低風險、較低風險、中等風險、較高風險、高風險。表4給出了風險等級示例。

表4 南寧煙草商業高質量發展中的風險等級示例

五、高質量發展中的風險應對

南寧煙草商業從風險應對策略和風險應對措施兩個方面應對高質量發展的風險。

一是風險應對策略。南寧煙草商業的風險應對策略主要包括風險接受、風險規避、風險分擔、風險融資、降低可能性、改變后果、風險自留等。表5給出了它們的釋義。

表5 南寧煙草商業高質量發展中的風險應對策略釋義

二是風險應對措施。南寧煙草商業的風險應對措施體現在運行控制、應包準備和響應、目標指標和管理方案三個方面，表6給出了高質量發展中風險應對措施要求。

表6 南寧煙草商業高質量發展中的風險應對措施要求

風險應對策略與應對措施不是孤立的，而是相輔相成、相得益彰的。例如，針對卷煙物流配送過程中的交通風險，通過運行控制降低風險發生的可能性和改變風險發生的后果，同時，通過與保險公司簽訂保險合同達到風險分擔的目的，表7給出了風險應對示例。

表7 南寧煙草商業高質量發展中的風險應對示例

六、高質量發展中的風險管理應注意的問題

南寧煙草高質量發展中的風險管理應注意三個方面的問題。一是溝通和協調。基于情景分析的風險識別、分析和評價人員需要具備一定的教育、經驗、培訓和技能，不同的人員對風險的認識和評判存在一定差距，需要進行反復的內部溝通，才能最大限度地增強風險與高質量發展目標之間的聯系，風險應對不是一個單位、一個部門、一個崗位能夠獨立完成的，需要各單位（部門），各崗位協調配合，共同完成。同時，風險的識別、分析和評價結果以及應對策略和措施要滿足外部相關方的期望，如上級主管部門、當地人民政府等，需要進行恰當的外部溝通，必要時形成風險報告，才能確保南寧煙草商業高質量發展中的風險管理與社會高質量發展大環境同頻同振，協調一致。二是監督和評價，高質量發展中的風險管理過程是一個動態監管過程，一方面是要監督已識別、分析和評價出的風險管理全過程，從5M1E著手，按照5W2H要求落實到位，不走過場、不搞形式，另一方面是風險管理部門要定期和不定期對風險應對策略和措施實施結果進行評價，必要時開展風險管理審核，防止出現新的風險以及風險的變性和升級。三是控制高質量發展中的風險管理成本。一方面是要按照高質量發展過程的節奏開展風險管理活動，任何前置或退后的行為都是與高質量發展的風險情景分析相違背的，另一方面是風險的管理成本要與行業管理增效要求無縫對接，不能使風險的管理成本與經濟效益、生態效益和社會效益倒掛。

七、結語

本文對南寧煙草商業高質量發展中的風險從情景分析、風險識別、風險分析、風險評價、風險應對五個方面進行了闡述，指出了路徑、方法、工具和需要注意的問題。不足之處是沒有給出南寧煙草商業高質量發展中的風險管理結果和持續改進情況，這為進一步探討煙草商業企業高質量發展中的風險管理提供了思路。