大數據背景下金稅三期對企業納稅的影響研究

藏曉琳

（哈爾濱市創新食品有限責任公司，黑龍江 哈爾濱 150020）

隨著現代科學技術的發展，我們已經進入了“互聯網+”的時代。當前社會大環境下，大多數的行業都與互聯網產生了聯系。國家稅務總局在2009年全面啟動金稅三期工程第一階段，在2015正式開始展開金稅三期主要應用系統在全國的推過工作。金稅三期是我國進行稅務整理的一個信息系統的總稱。金稅三期目前所發揮的作用是越來越大的，但是當金稅三期的發展和應用越來越廣泛，金稅三期所產生的各種數據都會被相關的監控管理部門所獲取，這種情況會極大地增加相關的監控管理部門的信息核對量，同時會增加發生相關問題的概率，所以金稅三期系統的應用必然會給企業管理部門增加工作的困難程度和工作壓力。

一、大數據背景下金稅三期的優勢分析

大數據背景下，無論我們進行何種作業，所需要的能數據信息是非常的龐大的，所以此時我們就應該使用一個相關的數據整理系統。這樣就能更加方便快捷的整理出我們所需要的特定的信息。而金稅三期系統在一定程度上就是一個發揮這種功能的系統。金稅三期系統可以將各個地區的相關稅收信息都匯總到一起。這樣稅收管理部門在進行相關稅收工作的時候就可以在一個特定的系統里找出不同地區不同時間的稅收情況。可以極大地增加其的工作效率。相關工作人員可以在一個系統使用著多種數據交換的方式，這樣可以讓相關人員的工作更加的方便，可以極大地降低各種數據被泄露的風險。

金稅三期還有以下有兩大優勢，第一個優勢是對于集團企業來說，金稅三期可以將所有的有關稅務的信息都進行規劃整理，有關人員進行操作的時候，只需要使用一個相關軟件，就可以進行所有事務的辦理，極大地節省了工作時間，并且不需要信息，再多個軟件之間進行交流，減少信息出現泄露的危機。因為各個公司的稅務上報具有一定的延遲性，所以一些公司的相關工作的工作量就會很大，或者說相關信息系統如果出現一些問題，就會導致稅務信息的實效性發生變化，從而給公司帶來一些不必要的經濟損失。而金稅三期的主要功能是可以給各種稅務信息提供一個平臺，讓稅務信息可以更好的整理是相關工作更加的靈活，并且更加的便利。第二個優勢便是對于政府稅務部門來說，由于金稅三期可以提供一個信息整合的平臺，從而可以讓政府有關部門能夠更加直觀清晰的了解企業稅收和經營情況。另外，企業信息聯網核查系統對納稅人具體的經營狀態和核查功能。2019年6月國家稅務總局，國家市場監督管理總局等四部門共同啟動“企業信息聯網核查系統”可以提高金融機構了解企業和識別風險等至關重要。

同時，金稅三期的社保入稅，通過互聯網將工商社保相關部信息共享還可以讓我們更加清晰地了解到一些企業社保等關聯信息。2020年10月，共十三個省份發布“社保入稅”的通知。目前稅務部門積累了社會保險征繳的經驗，也已經總結出社保和稅務之間的差異和征繳規律。長期以來養老金面臨著可持續發展的壓力，也迫使政府加大征繳力度，維持社保基金收支平衡。如果社保入稅，將有一定的穩持續性的緩解社保缺口，同時企業為員工依法繳納社會保險，提高員工福利待遇會有可能增加員工對企業的忠誠度，所以我們可以通過金稅三期來了解企業稅收以外其他與經營相關的數據信息。

二、大數據背景下金稅三期可能存在的風險

當金稅三期開始全國實施后，在進行有關稅務工作時的，相關數據要求將會進一步地加強，所以如果企業不能制定相關的適合金稅三期的內部管理制度的話，就會讓企業的稅收情況出現一定的風險。金稅三期會把相關企業的各個證件融合為一個證件，因此，每一個相關企業就只擁有一個全國通用的識別證件，并且由于信息全部都存在于一個共用的系統之中，所以企業的各種納稅信息都可以被查看。雖然這樣有助于增加國家的稅收信息透明化，但是相關企業也會增加其出現，稅收風險的概率。就目前情況而言，大部分的中小企業并沒有制定出合適的相關制度管理體系，所以對于金稅三期的有關工作的規定就并不那么完善，就有可能在工作人員使用金稅三期系統服務的時候出現一些風險。當企業的相關工作人員操作稍有一絲的不慎，就有可能影響到企業的納稅申報，甚至有可能會導致企業發生違法行為。

因為金稅三期數據化推進近五年的時間。2019年3月1日起上線金稅三期（并庫版）所以在培訓指導新員工在使用金稅三期系統進行實際的稅務問題操作時，也會由于系統使用不熟練而導致出現一些操作問題。再者，金稅三期相當于一個信息整合系統，是由多個部門的信息組合在一起的，可能會導致一些部門沒有制定合理的合并計劃，從而導致各個部門配合起來非常的不容易，而降低工作效率。同時在金稅三期出現一些關系到多個部門的問題時，由于各個部門的聯系并沒有單各部門的聯系緊密。解決問題時，無法快速地得到一個統一的方案，導致遇到問題時解決問題的效率低下。第二個有關問題，就是金稅三期的配套設備，由于金稅三期所需要的數據信息非常的龐大，對于計算機的要求非常的高，所以平時所使用的相關稅務工作的設備有可能無法承擔金稅三期的計算量，并且增加相關人員的操作難度。金稅三期相關設備的問題，越到后期，就會越加嚴重，因為隨著金稅三期使用時間變長，從而導致數據累積量增大，計算機的相關負荷就會變得越來越大，從而可能產生惡性循環，嚴重的甚至可能造成相關設備系統的癱瘓，這對于一些，偏遠地區的企業來說是一個很大的問題，因為有些偏遠地區的網絡條件并不能滿足金稅三期的網絡計算的相關條件。

金稅三期系統在進行相關數據整合，但同時也會使各個企業的各種納稅數據處于透明化，這樣更加方便了國家的監督，也可以使政府更加靈活的調整稅收方案，但是這對于企業來說是一個不小的挑戰，因為各種稅收信息的透明化，也就意味著企業可能受到的監督管理會更加嚴格，同時出現的問題也會更加的及時地被發現，所以這樣會使企業面臨著一個更加嚴格的監督環境。

在金稅三期系統實施后，對于財務工作人員來說，也是一個不小的挑戰，因為金稅三期的系統穩定性，流程再造等因素，從而對辦理業務造成影響，避免申報后期系統繁忙，登錄不上。傳統報稅工作時是不需要太多的接觸計算機專業知識，所以對于普通財務的工作人員來說，為了適應金稅三期系統服務環境。他們可能需要進行再學習來提高自己的，這就進一步的財務人員的能力限制。這種情況也可能導致一些從業時間較長的財務人員年齡比較大無法適應金稅三期操作系統，而使自己的工作效率變低，從而面臨著失業的風險，金稅三期對相關人員要求也會極大地增加企業的運行成本。

三、大數據背景下對于金稅三期的應用對策

雖然金稅三期的實行會給相關的企業帶來一定的風險，但是這會更極大的方便國家進行稅務管理工作。而金稅三期對于相關操作人員的，技術能力有著很高的要求，對于相關企業的要求也是非常高的，如果企業不能及時的制定一個時日和金稅三期的稅收管理制度，或者制定一個相關的風險應對方案，那么就有可能會使企業出現違法行為。在金稅三期的數據化推進，大多數企業的稅收的相關問題都會出現在信息方面，因為在大數據背景之下，信息安全性是一個我們不可忽略的重大問題。所以企業在金稅三期的實施前提下，應該加強全體相關業務的人員進行相關的技術培訓，并且要進一步加強企業內部信息的管理。避免因為金稅三期而造成企業重要信息泄露，從而出現不必要的經濟損失。同時還要建立一個相關的監督系統。金稅三期會使得企業的各個稅收信息都變得非常的透明化，如果沒有合理的監督系統，那么企業出現稅收風險的概率會大大增加。

金稅三期整合的信息來源是由多個平臺提供的，如果自己公司的信息管理系統，無法與金稅三期相匹配，那么金稅三期就有可能讀取錯誤的信息，并且進行錯誤的整合，這樣會造成極大的稅收風險，所以企業應該對相關的客戶端系統進行升級，使其可以與金稅三期進行匹配。同時加強對相關工作人員的培訓，提高員工的責任感與業務能力。并且提升員工應對風險的能力。不僅要員工保證不出現操作問題，還應該要在出現問題時明白如何解決問題。

四、結束語

大數據技術的發展使生活進入了“互聯網+”的時代，這在極大地方便了我們的生活的同時也會給我們的生活帶來新的風險。金稅三期雖然在對比之前的稅收模式時有著自己無法被代替的優點，但是他對于企業同時也存在著新的風險。金稅三期數據化推進還需要各個企業與政府之間的共同努力才可以更加順利地進行。