數字經濟時代下智能財務發展趨勢的思考與探索

劉海燕（四川成都吉利學院）

目前，中國經濟由新常態步入“高質量增長”的數字經濟時代。在新時期，中國企業要走向世界并實現多種形式的創業，只有這樣才能夠幫助中國企業高速發展。在這一前提下，為有效支撐企業快速高質量發展，企業管理層應當及時了解企業經營狀況，優化企業資源，規避經營風險，進而突出財務管理在公司治理中的核心作用。

■ 行業研究現狀

近年來，現代信息技術的發展不僅帶來了社會經濟發展的新引擎，也帶來了改革和會計發展的新利器，以移動計算機和云計算為代表的新技術，改變了傳統財務會計的流程、組織、技術和方法，也在這一過程中為企業提供了先進的會計工具和金融工具，隨著智能理財概念的發展和相關軟件產品的出現，智能化也為金融領域的研發開辟了道路。

迅猛發展的信息技術正影響著財務管理的核心職能。何瑛（2020）認為智能財務作為會計行業未來發展的重要方向，正迅速改變企業會計的組織形式、運作流程和財務體系。2021年，劉勤在上海國家會計學院第三屆智能財務高峰論壇上表示，會計已逐漸進入智能融資時代，信息技術是智能融資時代的關鍵驅動力，當然在智能融資的情況下，審計師的工作條件也從最初的會計轉變為管理會計和子公司決策。

隨著社會的快速發展，科學技術的不斷進步，工業領域的生產方式發生了變化，人工智能時代使得智能機器人得到了更廣泛的推廣和應用。云計算和物聯網讓這個時代成為“萬物互聯、無所不在、虛實互聯、智能計算機、開放共享”的智能時代，導致了人們生產生活的驚人變化，從某種意義上來說，第四次技術變革正在興起。可視化、高級分析、認知計算機、內存計算和區塊鏈為金融轉型提供了技術支持。企業的融資過程將更加注重決策，并將呈現以下新趨勢：提供基于數據的決策支持，支持價值鏈深處的企業，提高效率及風險控制。

■ 智能財務發展路徑

計算機的出現將財務管理帶入了電算化的時代。ERP和網絡的普及使財務管理進入了信息化時代，這一階段逐步實現了財務管理從核算型向管理型的轉變。由于人工智能技術的突破性進展，財務領域大智移云物等技術的逐步成熟，財務決策、風險管控、成本管理也有了新的模型和工具。移動計算可以讓員工隨時隨地為業務流程融資，金融機器人可以進行自動化操作。隨著人臉識別和深度學習技術的不斷成熟，人工智能進入了一個快速發展的階段。

財務數據的轉化不僅是企業數字化轉型的起點，也是企業運營過程中最重要的環節之一。財務管理是公司治理的基礎，這是因為財務部門是公司的主要職能部門，負責公司的一切交易和信息交流，是公司的天然數據中心。數字金融的轉型是從“小數據集合”向“大數據集合”的轉變，這成為企業的“數字神經網絡”，為企業實體提供有價值的信息。傳統的融資方式是分散和封閉的手工作坊，缺乏資金進行收集和處理，在將數據從主賬簿壓縮到資產負債表的過程中，綜合交易不斷壓縮到會計領域，并通過幾個可持續的復式賬戶，從交易到原始憑證，從原始憑證到會計指令，從會計指令到明細賬，所有壓縮損失的信息值都被記錄下來，直到壓縮到最小的數據集。財務部門拒絕接受能夠真實反映公司經營狀況的流程數據，“在科技‘大智慧移云’的影響下，相關公司將更加頻繁，傳統的財務失敗正在萎縮，金融業的產業革命正在興起。”金融業的革命在于把分散的、封閉的、手工的車間改造成“金融工廠”，把“金融工廠”改造成企業的“大數據中心”，“通過與利益相關者聯網處理和報告數據，并創建神經企業的數字網絡，以幫助企業管理數據和作出決策。在不斷變化的商業環境中保持競爭優勢。

“金融機器人”最近幾年被廣泛提及，“金融機器人”是機器人過程自動化（RPA）技術在金融界的應用，在金融過程中利用RPA技術實現異構系統之間的數據傳輸，用機器人軟件代替活動，這為業務自動化流程提供了一種新的技術途徑，并大大提高了金融業務的準確性和事務處理的效率。企業的財務共享服務中心存在著大量這樣的業務流程。

未來，機器以最佳方式將人與機器的能力結合在一起，將資源重新部署到價值更高的工作中去。企業應用財務機器人，最終的目標不應該僅僅著眼于代替部分重復的手工操作，而是在提升業務效率、實現流程自動化的基礎上，幫助財務人員去從事更有價值的活動，更快地完成交易處理、更好地利用財務數據、更廣泛更深入地參與企業的經營與管理中。財務機器人給會計行業帶來的變革，不是讓會計人員簡單地被動淘汰，而是促使他們及時主動轉型。

■ 智能財務人才新需求

智能財務時代的趨勢下，不斷涌現的新技術帶來便利的同時，對財務專業以及財務工作者帶來很大的挑戰。上海國家會計學院會計信息調查中心2020年的調查報告指出，未來5—10年，在財會職能重要性中，會計核算的凈提升率最低，最高的是IT新技術的應用。在會計職能有重要影響的因素中，新興技術排在首位。

以機器人為代表的人工智能技術正逐漸興起，財務機器人越來越多地應用到財務管理的業務中。隨著人工智能、云計算、大數據技術的不斷成熟，財務機器人也在快速發展。近年來，關于會計是否會被人工智能所替代的討論從未停歇，但這并不代表著機器人會給財務人員帶來巨大的危機。人工智能是財務的幫手，絕非對手。未來企業需要的會計人才應該能為公司的每一個重大舉措、每一項重要項目出謀劃策，同時排查一切的隱患，并加以解決。

（一）業財融合與管理會計轉型

國家接連頒布會計相關政策，大力引導助力中國經濟全面加速深度改革。在《財政部全面推進管理會計制度發展指導意見》中，財政部對“4+1”會計管理理論、建議、人才、信息的有機發展進行了闡述，交流會計管理急需人才：到2020年，培養3000名財務管理、管理、決策能力強的管理人才；到2020年代，約有500萬名合資格的法定核數師、200萬名中等合資格的法定核數師及180萬名高級核數師，但是到目前為止，這個目標還暫未達成。

行業管理一體化、會計化是新時期財務人員轉型的方向。隨著金融云的普及，傳統的會計事務處理工作占企業會計部門工作比率的66%降低到5%，企業會計部門更多的工作是提供支持業務決策的服務。事實上，財務會計的角色已經開始發生變化，金融經濟已經與活動相結合，從監督到預測，從過程控制到完工后的監督，不僅要參與業務發展，而且要使業務發展的利潤最大化。

（二）新興財會崗位不斷涌現

以財務云為代表的新興技術的應用，以及財務共享服務中心FSSC的建設催生財務組織和崗位的變革，以戰略財務、會計服務、BPO流程專員、財務系統架構師等為代表的許多新興崗位也應運而生。

（三）數字化領導力是未來的核心競爭力

數字化轉型戰略要求企業發展一系列新的數字化能力，如數字化品牌建設、數字化營銷、數據分析等。企業的財務人員必須具備專業的分析技能，能夠從海量的數據中挖掘出對企業有價值的信息，更加全面了解企業的發展現狀與存在的問題，及時對公司的財務狀況和經營成果進行評價，提供更有價值的分析，以提高公司的經營效率和管理水平。

研究表明，企業最關注的主要特征是解決問題和投資機會的能力以及團隊合作能力，其次是信息通信技術能力、創新能力、社會生活適應能力、終身溝通和學習能力。各類財務崗位對崗位能力的要求略有不同，核算會計崗位對員工的內部管理與控制能力要求最高，財務共享中心崗位、管理會計崗位對數據處理能力要求高于其他崗位，而管理會計、審計、戰略財務類崗位對組織管理能力的要求遠遠高于其他能力。

智能理財是一種新型的理財方式，它以先進的理財理論、工具和方法為基礎，采用人機結合的混合式智能系統，由智能機器（包括智能軟件和智能設備）和人力理財專家組成。人與機器之間的環境合作補充了公司復雜的財務管理活動，管理委員會中一些人力財務專家的活動也在不斷擴大和逐漸取代；智能金融是一種功能齊全、智能化的管理業務、財務會計和管理會計的方式。

■ 總結

財務人員只有不斷跟蹤世界信息技術的發展潮流，積極探索信息技術在智能財務領域的應用模式和規律，進一步解放思想，積極擁抱變革和技術進步，主動把財務工作融入科技進步發展的潮流，拓展財務邊界，才能避免被淘汰的厄運，才能在價值創造、公司治理中發揮更大、更重要的作用。