企業財務管理內部控制系統建設分析

羅 洋

（鄭州工商學院）

財務管理貫徹現代企業運營管理的全過程，財務管理也是影響現代企業建設發展成效的重要關鍵。針對當前企業財務管理所出現的信息失真、信息缺乏、信息疏漏等問題，需要相關人員立足于企業財務管理工作特點，提出財務管理內部控制系統建設的思想主張，并結合企業財務管理內部控制系統建設特點、建設重要性以及建設過程中遇到的問題來提出對應的解決對策，旨在能夠更好的發揮出企業財務管理內部控制系統的建設作用。

企業財務內部控制

企業內部控制是為了保障資金安全、完整和各項經營活動有效開展而設置的管理程序和管理措施。企業財務內部控制是和資金活動相關的內部控制，這種資金活動可以理解為籌錢、花錢、管錢和掙錢。具體落實到這幾個方面，企業財務內部控制具體內容如下：第一，融資。企業融資目標是以較少的成本獲得較大的效益。融資方面的財務內部控制要圍繞這個目標來開展控制，包含對籌集資金總額的控制、資金使用來源的選擇。第二，供應。供應工作的開展目標是錢要花費的有所值，在供應管理的時候每個企業都會制定比較多的制度，目的是防止出現采購吃回扣的問題。對于內部控制來說，要著重把握采購數量、采購價格和采購質量。采購之前需要提前申請申購單、數量和品名，之后形成采購訂單、采購合同、驗收入庫、發票、付款審批等。第三，生產線。生產線要管理好物品的領取、生產，特別是需要管理好存貨，特別是要辦理好原材料存貨的流轉手續，從而在最大限度上保證資產的安全性、有效性、完整性。

企業財務內部控制的特點

企業財務內部控制系統打造能夠保證各項資金的正常流動，并在企業一系列生產經營管理中對各個活動開展必要的調節、組織和約束。從發展實際情況來看，企業財務內部控制具備以下特點：第一，全面性，財務內部控制系統能夠對企業內部全部的經濟活動進行控制，而不是單一的財務主管部門，這就極大地提升了內部控制系統的權限，并且還能夠對資產、生產項目、材料成本、投資等進行監管，體現的內部控制系統的全面性；第二，潛在性，無論是在財務管理中還是在企業經營中，內部控制系統始終都發揮著監管的作用，但不會凸顯出來；第三，常態化，內部控制系統與管理行為是企業財務工作的重要內容，內部控制和管理行為的開展都需要和經濟活動密切聯系在一切，并在內部控制和經濟活動開展的過程中定期考核和檢驗，由此決定了企業財務內部控制具有常態化的特點。

企業財務管理內部控制系統的重要性

（一）保障資金的安全

企業財務管理內部控制系統的打造能夠保障企業財務管理人員對資金的合理使用，資金的合理使用是企業財務管理內部控制的重要內容，在實施操作的時候具體涉及到資金的周轉、工程項目的支出、工程項目的質押、工程項目的貸款。通過開展內部控制管理能夠保證資金的安全性、穩定性，并通過必要的內部控制來保證各項資金的安全。

（二）提供重要的決策信息

現代企業財務內部控制的主要目標是確保企業內部資金的順利流動，通過合理把控這些資金能夠為各部門工作活動的開展提供重要的支持。從整個企業發展實際情況來看，傳統意義上的財務管理模式存在比較多的局限，這些問題的出現無法為企業發展提供相應的決策信息，最終會使得整個企業的財務管理處于混亂無序的狀態，長此以往會使得企業失去市場競爭力。

（三）提升企業財務管理的經濟效益

財務管理內部控制系統的打造能夠有效提升現代企業的發展效率，在企業財務管理控制工作開展的過程中要注重采取積極的措施來減少生產經營活動的不必要浪費，通過合理管控資金來提高企業內部資金的利用率，提高現代企業的經營管理效率。

企業財務管理內部控制工作存在的問題

（一）企業財務管理內部控制意識薄弱

企業財務管理內部控制工作的開展是一項長期、復雜地工作，這項工作的開展需要調動多個方面的力量，在多個方面的協調配合下才能夠實現長遠的發展。但是從當前發展實際情況來看，一些企業沒有對財務內部控制予以足夠的重視，內部控制理念模糊，內部控制人員也沒有對財務內部控制管理制度的建設予以足夠的重視，最終阻礙了企業財務管理內部控制工作的發展。

（二）企業財務管理內部控制體系不完善

一些企業內部雖然打造了完善的財務管理內控制度，但是在具體實施中所形成的財務管理內控體系無法指導各項財務管理工作的發展。企業財務管理內部控制體系的不完善著重表現在財務風險防范不充分、財務風險評估制度不完善，在整個企業財務管理工作開展的過程中無法及時預警風險，更無法及時采取措施防范風險。

（三）企業財務管理內部控制溝通機制不完善

在企業財務管理內部控制工作中，良好的溝通機制能夠更好的提升財務管理內部控制效能，從而更好的提升財務管理水平。但是從發展實際情況來看，企業內部財務管理內控溝通機制不完善，上下級之間的信息流通不完善，最終影響了整個企業的財務內部控制工作發展。

企業財務管理內部控制工作發展優化對策

（一）樹立正向的內部控制思想意識

在實施內部控制管理的過程中企業管理人員要具備大局觀念，在開展內部控制管理工作的時候樹立較強的風險意識，積極主動地把握資金活動的基本走向，僅僅把握整個企業的運營方向，為企業發展制定出有針對性的經營管理目標，從而更好的發揮出各項資金在企業發展中的應有作用，實現企業的經濟效益。

考慮到社會主義市場經濟環境的復雜，企業財務管理風險類型也會更為多樣，為此就想要企業領導者通過學習和積極思考來掌握更多的風險防范知識，在財務管理工作中做好風險預測和判斷，并根據風險預測判斷來提前做好應對方案，打造出科學、合理、完善的財務風險預警防控體系，提前做好風險防范預測，從而在最大限度上減少財務風險發生對整個企業的不利影響。

（二）強化企業財務管理內部控制制度的建設

第一，企業要根據自身經營發展實際情況來制定出有針對性的內部控制制度，規范整個企業的財務管理流程，并根據企業自身業務發展情況和財務資金使用要求制定與之對應的財務內部控制管理體系，確保財務內部控制管理有跡可循、有章可依。同時，針對內部控制執行所遇到的問題需要進一步完善管理模式，實現財務內部控制管理的規范化、科學化發展。對于企業財務內部控制存在的冗余問題來制定出有針對性的解決對策，簡化企業的內部控制流程，提高企業財務內部控制管理工作效率。第二，打造完善的財務風險評估體系。根據企業財務管理發展實際情況來定期修改財務風險評估體系，增強財務風險評估體系的完整性、有序性、規范性，從而為財務運行管理提供必要的約束支持，優化財務管理方案。第三，打造獎懲一體化的考核管理機制，增強員工的危機意識。對企業員工工作行為做出科學的規范，打造出獎懲一體的約束規范機制，從而在企業內部營造出員工積極工作、彼此協調的關系。第四，強化對內部控制人員的業務培訓。通過必要的業務培訓來提升企業財務內部控制工作成效，提高財務管理人員的內控執行力[1]。

（三）強化信息化技術在企業財務內部控制管理中的應用

伴隨時代的進步和發展，信息化技術被人們廣泛應用到各個行業中，為了能夠提升企業財務管理內控工作成效，相關人員需要將信息化技術引入到財務管理內控工作中。在企業內部借助先進的信息技術手段來及時匯總分析企業經營信息，實現企業內部信息共享應用，保證各個信息溝通渠道的暢通。同時借助信息技術還需要打造完善的部門溝通渠道，在企業范圍內形成內控部門職責分明、部門之間良好合作的關系，確保財務內部管理工作順利實施。不僅如此，在條件允許的情況下，還需要在企業加快打造完善的信息化管理平臺，實現企業內部財務信息的共享應用。

（四）強化企業財務管理，內部控制監督機制的建設

第一，打造內部控制監督體制，規范財務管理各部門人員的工作職責，強化對重大經濟活動的監督。為了能夠更好的保證企業財務管理內部控制工作的順利開展，需要在整個企業內部形成良好的監督體系。通過內部監督來及時發現財務管理工作中存在的問題以及內控制度存在的疏漏，并將以上問題向上級部門做好匯報。企業領導則是要對下級匯報的信息進行密切關注，重視監督結果，并制定對應的財務管理內控優化方案。第二，建立健全企業財務管理內部控制制度。企業需要根據自身發展建設規模和財務管理實際情況設立專門的審計部門來獨立開展審計工作，完善內部控制機制和內部財務管理的審計工作，并對審計工作提出具體的整改意見，通過內部審計來使得企業各項經營活動規范進行[2]。

結束語

綜上所述，企業財務管理內部控制關系到整個企業的經營發展，為此，在新時期，需要相關人員結合企業財務管理的基本內容和基本要求采取有針對性的財務管理控制方式，旨在能夠更好的促進企業財務管理發展。