社保基金管理風險防控研究

張磊

（青島市即墨區社會保險事業中心，山東 青島 266200）

一、引言

社保基金管理工作是確保基金安全運行的重要手段，隨著大數據時代的到來，信息技術為基金管理提供了新思路，要降低基金管理風險，就要完善管理制度，發揮外審內控會計職能，加強監管，確保基金管理工作順利進行。

二、現階段社保基金管理存在的風險問題

隨著社會保障覆蓋范圍的不斷擴大，社保基金風險問題日漸顯現，造成基金風險的原因主要包括政策、制度漏洞，社保基金管理及技術落后風險，以及監管力度不足、財務管理職能發揮不充分等。

（一）政策或制度方面仍待完善

社保基金管理相關政策是普及社保，推動廣大群眾認知社保、了解社保的重要依據，是對風險進行圍堵、防患于未然的保證，政策或制度漏洞會對社保基金管理工作造成影響。而群眾對社保基金的了解不全面、不徹底，也會造成基金風險的增加。在部分地區，由于政策扶持力度小，居民參保的積極性不高，續保率不穩定，而且由于認知錯誤，造成參保人員只看重眼前利益，不了解社保的重要意義，造成養老保險退保情況的發生，不利于社保工作的推行。管理制度不健全、管理工作落實不徹底、群眾認知錯誤等都會增加社保基金風險。

（二）技術水平參差不齊，智能化預警有待提高

由于經濟發展程度不同以及地區重視程度不同，現階段部分地區還存在社保基金管理相關設備陳舊以及相應技術落后等問題。社保基金管理方式的落后，使社保基金管理工作不能及時發現社保基金管理在時代背景下出現的新問題，進而不能及時進行解決，增加了社保基金的風險。我國社保基金管理工作已經大面積地運用信息技術，先進的信息管理系統雖提升了工作效率，然而目前我國的社保政策在各省不盡相同，政策的差異化以及管理水平和標準的差異化，都對社保基金的管理者與運營者提出了新的要求。技術水平的差異也為各地區帶來差異，由于全國信息系統技術標準的不一致，社保系統尚未實現全國聯網。這些都給各地社保基金的管理增加了難度，同時也對人才提出了更高的要求，人才和技術的合理匹配以及智能化預警還不能滿足發展的具體需要。

（三）精細化專項監管有待加強

監管部門職能的充分發揮是確保社保基金相關工作順利進行的重要手段，也是社保基金管理工作能夠具體落實的保證。近年來國家對社保工作的重視程度較高，社保工作體系不斷完善，造成部分相關管理者產生錯誤認識，認為社保基金管理工作已經十分完善、到位，思想上的警惕性有所放松。社保系統信息化程度的提高也給監管部門的審計監管增加了難度，對監管提出了更高的要求。在部分地區還存在內控部門不獨立、內控人員素質不高和業務能力不強的問題，導致其監管力度不足。例如，在保險補繳、特殊工種提前退休的審核過程中，審核不細、把關不嚴，未能及時發現問題，為社保基金管理帶來風險。

（四）保值增值的渠道和手段有待拓寬

當下，全國各省的社保基金支付壓力不盡相同，基金保值增值的迫切需求日益增強，各省紛紛要求地方上繳部分社保基金，委托全國社會保障基金理事會委托理財。基金收益率大概率能跑贏GDP增速或貨幣增速，但實際這部分委托資金在各省社保基金總額中的占比很低，這可能是唯一有機會跑贏GDP增速的渠道，能使我國社保基金的整體防控質量得到提升。目前，保值增值的渠道除上述委托理財外，還有買國債、定期存款等，省級以下地區基本上都采取這兩種方式保值增值，其收益率很難跑贏GDP增速，存在貶值的風險。同時，基金管理部門能否將基金收入和支出需求合理匹配，將基金結余最大限度地用來保值增值，都十分考驗財務部門的管理能力。財務部門的預決算及規劃執行能力也影響著社保基金保值增值的質量，適當選取優質的委托理財機構精細理財，會促進我國社保基金的整體防控質量的提升。同時加快機制創新，學習其他國家社保基金信托管理的好的做法，加強委托理財機構資質、業務監管，最大限度地保證資金安全，拓寬增值渠道，滿足不同層級穩妥、可靠、安全的保值增值需求。

三、社保基金管理風險防控研究

（一）把好基金運行各環節關口

工作中要嚴把四道關口。一是入口關。對參保條件、補繳條件、基數申報要完善手續、嚴格審核，做到應繳盡繳，杜絕虛報基數違規繳費。二是出口關。采取初審、復審、審批的方式進行各險種的支付，確保支付條件合規合法，支付標準和金額由系統自動形成，減少人為干預環節，設立限額控制。三是聯動核實關。要與公安、民政、法院等部門聯動，形成數據共享機制，明確每月參保人員死亡及服刑情況，避免虛領、冒領情況發生，對于冒領的，要由責任單位、責任人負責追回。四是外審內控監督關。審計部門不僅要不限于基金的審計，嚴格實行收支“兩條線”管理，還要對經辦流程和標準的合規性進行監督；單位的內控機構也要不定期地進行抽查或專項檢查，最大限度地堵塞漏洞，確保合規經辦。

（二）加大基金審計監督力度

審計監督是社會保障體系得以平穩發展的基本前提，各地都應建立由各級部門共同組建的審計監督制度，利用社會監督的方式有效補足社保基金管理工作中監管的缺失。例如，在養老保險中，審計監督應覆蓋繳費、領取、經辦管理等環節的內容。社會保險費的繳納是否滿足基本條件要求、基金發放條件、路徑是否精準無誤都是審計監督制度應重點關注的問題。同時，提升社會保險信息管理系統的智能化水平，采用人工智能技術，提高社保基金管理能力，提升透明度，預防暗箱操作風險。監督制度的建設應充分體現梯度化、結構化原則，建立以國家、省、市審計部門為主，各層面業務部門為輔的多層次監督體系，不只對整體財務情況進行審查監督，也應在各核算部門建立獨立的內部審計部門。上級業務部門作為業務的指導部門，更應強化上下級的業務指導和監督，從各個環節防止、防控社保基金私用、侵占與挪用。

（三）增強社保基金保值增值能力

社會保險基金管理工作既具有盈利性與安全性，又具有流動性。要保值增值、增強基金的支付能力，首先要加快推進社會保險基金全國統籌，集中社會保險基金，強化與資本市場的結合，采用組合投資的方法，既防范風險，又保值增值。當下急需進一步提升委托全國社會保障基金理事會理財的比重，提高收益率；還要從制度上對地方社保基金的保值增值提出明確要求，明確年化收益率最低標準，拓寬地方委托理財的渠道和標準，如發行專項基金、社保基金專項國債、協議存款等等。近年來，我國資本市場發展速度較快，各省可以嘗試將一部分國有股劃轉至社保基金賬戶，充實社保基金。為防控證券市場的持股風險，在保證國計民生重大領域國家控股的前提下，將國有法人股轉變為普通可流通股，以此降低基金管理風險。同時通過設定流通股規模、市盈率、凈資產收益率等指標，從大型藍籌股中選取部分流動性好、穩定性強的標的，允許省、市級社保基金管理部門將一定比例的社保資金投入證券市場，使資金由存款變為機構投資者，不僅能促進我國社保基金存款的再利用，還可以促進我國社保基金的保值與增值。為防控社保基金投入證券市場時的財務風險，應合理利用政府的政策指導基金投資行為。

（四）完善相關制度建設

防控社保基金風險的根源在于法律、法規、制度的建設，制度建設是社保基金得以長治久安的基本保證。基于此，我國應進一步推動完善社保基金管理相關法律體系的建設進程，通過立法手段對社保基金的統籌管理工作提供關鍵性指導，實現制度統一、信息系統統一、流程統一、標準統一，盡快實現全國各險種的互聯互通，以此推動各地區社保基金建設管理的協調發展。要在相同法律、制度框架下，允許各省根據自身的經濟發展水平，在省內統一選擇國家提供的繳費比例、標準和檔次，使社保基金的繳納制度出現本地化調整，以適應不同地區的收入水平，實現待遇均衡的同步發展，共享祖國發展紅利。此外還應從制度層面拓寬省、市、地方的保值增值渠道，提出保值增值的年化收益率。

四、結語

基金管理工作不僅要確保基金保值增值，還要對社保基金的籌集、支付、管理等環節的運營情況進行監控，避免發生基金風險。要做到風險可控，從制度、管理方式等多方面入手，發揮審計、監督及會計職能，對基金運營情況進行全面掌控。