財務共享模式下集團企業資金管理模式研究

楊冬梅

（中國石油集團共享運營有限公司大慶中心，黑龍江 大慶 163000）

企業要想實現穩定發展，做好財務管理工作非常有必要，它對企業整體效益的提高以及企業的發展有一定的影響?，F階段，財務共享在集團企業中應用廣泛，集團企業為了實現健康發展，應在分支機構的配合下利用大數據技術建立財務共享平臺，實現資金的規范化管理，促進資金利用效率的提高，保證自身資金應用安全。

一、財務共享的意義

財務共享模式屬于現代化管理方式，將信息技術應用于其中，能實現財務管理功能的創新和優化；把不同區域會計業務融入財務共享中心進行記賬和處理，由財務人員共享和使用，能保證財務信息質量，減少問題的出現，提高財務業務處理效率。財務共享模式能幫助企業達到理想的財務管理效果，為企業提供決策依據，保證決策的合理性和可行性。集團企業在進行資金管理時應確定管理目標，采取適宜的管理方式，加強財務核算管理，減少違規行為，以保證企業的資金安全［1］。在集團企業內部實施財務共享模式，可讓企業在銀行賬戶管理、資金管理等方面達到理想效果，并通過資金的集中管理，增強企業資金的流動性和時效性。它還能利用信息技術對資金風險進行防范與預警，能減輕企業財務人員的工作負擔，提高集團企業的資金管理水平。

二、財務共享模式下集團企業資金管理模式

（一）資金預算管理

在財務共享模式下，集團企業在進行資金管理時要從資金預算管理入手。財務部門應對資金管理相關要求進行優化和改革；企業要成立專業的預算管理機構，安排專門的負責人，提高預算管理水平。在實際操作中，應從多層面入手對資金預算進行嚴格審核，以保證預算數據的真實性和精準性，預防腐敗問題。財務共享模式下集團企業開展資金預算管理工作時需要注意以下內容。首先，應根據各部門的工作要求，將管理體系落實到位，以督促管理人員主動完成相關工作。其次，當部門預算接近臨界點時，財務共享平臺會自動報警，提醒財務人員進行管控，形成有效預算管理。再次，加強預算執行調查分析，給后期監督目標的完成提供支持。集團企業可采用多種方式，優化內控管理機制，提高資金預算管理水平［2］。同時，可在統一管理模式下對預算管理流程進行科學設計，實現對運營成本的精準把控，從整體上促進企業效益的提高。最后，集團企業要把發展戰略視為工作的根本，對年度預算、季度預算方案進行合理設定，確定預算管理目標，同時督促職能部門嚴格落實，并對預算執行結果及時反饋。

（二）資金控制管理

在財務共享模式下，企業集團在進行資金控制時涉及的內容包括財務設置、大額資金電子聯簽、資金風險防范等。集團企業在建立資金池時，能在云財務平臺的作用下促進資金周轉。同時，集團企業對總賬戶資金統一管理，結合和銀行簽署的電子協議，自動支付利息，并依托財務共享中心，對各項數據進行合理管控，提前設置大額資金電子聯簽，并將其推送給相關負責人。而相關負責人要對電子文件進行及時簽字確認，利用計算機的統計歷史簽字模式，實現對資金的靈活管控。集團企業在實施資金風險管理工作時，應結合自身的發展要求，對常見風險進行識別和控制，在大數據技術作用下進行數據分析。例如，原材料市場價格變化大，可以通過共享服務對原材料采購價格未來變化情況進行科學的預測，并及時反饋給上級部門，同時對原材料采購時機精準預告，以最大限度地減少采購成本。集團企業在資金核算與結算管理時，應在信息技術作用下，建立資金核算和資金結算安全機制，以保證資金的安全。集團企業在資金管理中，要針對潛在風險問題，及時確定有效的應急方案，以保證系統的穩定運行。

（三）資金考核管理

在財務共享模式下，集團企業應完善資金考核管理機制，強化資金考核意識，設置專業人員進行資金考核，對財務人員進行有效激勵，以調動員工工作積極性，優化資金考核流程。同時，還要分析資金考核結果，以促進資金考核水平和效率的提升。集團企業需要把財務指標完成度當作考核依據，對考核結果進行調查分析，強化資金管理結果評價，根據獎罰機制，確定考核標準。集團企業應保證財務印章的安全使用。在財務共享模式下，集團企業應加強對資金的監督，利用財務共享模式進行動態監管，對資金周轉情況進行全過程追蹤，并加強對小額資金的管理。集團企業在資金監督管理時，應及時找出相關問題，并如實向上級部門反饋，以實現對各種問題的科學、及時處理［3］。同時，應加強資金的考核管理，并優化考核管理機制，運用計算機技術對數據信息進行科學篩選，以實現精準計算和分析。此外，在必要的情況下，可適當調整考核方法，把考核指標和分析結果結合起來，并進行整合優化，以形成考核評價報告，同時及時下發考核結果，以促進各部門有針對性地整合與優化。

三、財務共享模式下加強集團企業資金管理的相關建議

（一）增強資金管理風險意識

增強資金管理風險意識是提高集團企業資金管理水平的重要因素。企業管理者應樹立正確的思想意識，了解資金的管理價值，定期組織相關人員學習與資金管理相關的知識和方法，組織管理人員一同解讀國家最新發布的會計制度，實現對企業資源的科學分配，以達到理想的資金利用效果。同時，還需轉變管理理念，強化資金管理風險意識。此外，集團企業應加強對管理人員的綜合培訓，增強其對政策內容的理解，提高財務人員綜合實力，給企業資金管理工作開展提供人才支持，進而提高企業的資金管理水平，保證資金管理工作的順利進行。

（二）建立信息化資金管理平臺

集團企業在建立財務共享模式時，要結合企業的實際需求，并運用信息技術對子公司內部賬戶進行集中監管，以實現資金統一籌劃和管理。還要調整企業資金管理結構，結合財務共享的要求，加強對信息化資金管理平臺的建設，以實現對子公司資金使用和賬戶余額的動態監控。同時，還要與金融機構合作，簽署合作協議，利用虛擬賬戶實現資金下發、歸集等，真正做到收支兩條線分類管理［4］。除此之外，集團企業還要完善資金管理系統，將資金預算管理與財務核算、資金結算等系統相連接，保證各個資金信息可以在財務共享平臺中傳遞與共享，進而提高企業的整體資金管理水平。

（三）完善資金集中管控體系

在資金集中管理中，體系結構一般包含兩方面內容，一個是資金結算中心，另一個是內部銀行。資金結算中心負責與資金統籌、融資相關的資金流動、資金到賬等工作，也涉及集團企業與子公司之間的資金往來。而結算中心主要負責將資金管理職責進行科學分配，在資金集中管理模式下避免資金大量冗余，提高企業的資金利用率，同時，賦予各個子公司對應的權限，實現資金的統一管理。內部銀行機構主要承擔資金管理和信貸的責任，以更好地滿足企業融資業務的要求。換句話說，資金集中管理體系建設與人員分配、賬戶設置、資金管理等內容有著一定關聯。在人員層面上，資金集中管理體系建設需要與管理人員做到和諧統一，給企業業務和投融資活動開展提供指導；在賬戶層面上，收支兩條線管理模式要求下屬機構設有專用賬戶，與集團企業結算中心相互連接，以防止資金在體外運作；在體系方面，應以保證資金安全為重點，優化資金管理計劃，更新銀行賬戶清理方法，完善資金系統安全管理體系，通過規范資金審批流程，強化資金收支管理；在信息系統方面，要在現有NC系統中添加資金管理計劃、資金下撥、信貸融資等管理功能，讓各個模塊和財務共享中心相互連接，以加強財務信息化管理，實現集團企業資金的集中化管理［5］。

四、結語

集團企業應結合時代發展的要求，合理運用信息技術，幫助企業快速適應市場環境，加大財務共享模式的建設力度。集團企業要想實現對資金的集中管理，達到理想的管理效果，就要結合財務共享模式的要求，規范資金管理流程，調整管理結構，完善資金管理體系。同時，還要加強與銀行之間的合作，充分發揮監督管理職能，加強信息化建設，引導資金集中管理工作順利進行，在給企業創造更多效益的同時，推動集團企業健康發展。