談建筑業(yè)企業(yè) 資金管理存在的問題及對策

趙悅君

（龍口興港實(shí)業(yè)有限公司，山東 煙臺 265700）

自改革開放以來，隨著國民經(jīng)濟(jì)的增長和社會全面發(fā)展，建筑行業(yè)發(fā)揮了重要的作用，成為財(cái)政支柱財(cái)源，稅收貢獻(xiàn)突出，對上下游產(chǎn)業(yè)起了拉動的作用，現(xiàn)如今已成為我國國民經(jīng)濟(jì)的五大支出產(chǎn)業(yè)之一。對于建筑施工企業(yè)來說，充裕的資金是企業(yè)經(jīng)營的命脈，而資金則是從價值方面為企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)富最大化提供保障，如何掌控好資金的循環(huán)流轉(zhuǎn)也直接影響著企業(yè)的生存與發(fā)展。當(dāng)前，隨著金融政策緊縮，建筑施工企業(yè)經(jīng)營成本也隨之攀升，要想應(yīng)對更嚴(yán)峻的市場環(huán)境，就必須要加強(qiáng)企業(yè)資金控制與管理，提升企業(yè)的價值創(chuàng)造能力。

一、建筑施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性

建筑企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)細(xì)胞的重要組成部分，其流動資金不僅比重大數(shù)量也對企業(yè)內(nèi)外部條件比較敏感，還存在著周期長、季節(jié)性的影響。如此大額的資金如果沒有充足的資金供給企業(yè)的周轉(zhuǎn)也困難，同樣籌資渠道受到一定程度的影響，被占用的資金形態(tài)從采購、生產(chǎn)、銷售等過程中具有變動性和易動性。如何讓施工企業(yè)既能保證資金供給，又能有充足的資金流動，還能為企業(yè)創(chuàng)造價值，這就需要認(rèn)真分析現(xiàn)有施工企業(yè)的生存經(jīng)營情況，采用一定的預(yù)測方法確定資金的需求量，采用得力的措施，縮短營業(yè)周期，加速資金的變現(xiàn)過程，加快資金周轉(zhuǎn)，在資金使用的鏈條上精打細(xì)算，形成從資金規(guī)劃、使用、控制全過程的一整套管理策略。

二、隨著建筑市場競爭日趨激烈，建筑業(yè)的資金管理過程中存在的幾點(diǎn)問題

（一）工程施工墊資情況成為常態(tài)

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，通貨膨脹、外圍局勢不穩(wěn)等各種經(jīng)濟(jì)因素的影響，也給建筑企業(yè)帶來較大的經(jīng)營風(fēng)險，而其中影響較大的就是工程物資的采購價格，對工程項(xiàng)目造價產(chǎn)生很大的影響。集團(tuán)類的施工企業(yè)甚至是對內(nèi)施工，利潤幾乎為虧損，而建筑業(yè)的全國平均利潤率也只有2%。建筑材料的成本在建設(shè)項(xiàng)目中的比重一般為60%，由于不可能一次性投入所有的原材料滿足日后生產(chǎn)的需求，導(dǎo)致企業(yè)先行采購材料增加庫存而墊付大額的資金，甚至周期較長的大型工程項(xiàng)目占用的資金就更加龐大。

（二）施工建設(shè)周期長，應(yīng)收賬款回收風(fēng)險大

在激烈的競爭中，企業(yè)需要變換銷售方式來增加業(yè)務(wù)量及開拓市場，賒銷已經(jīng)成為建筑行業(yè)的促銷手段之一。同時大量的應(yīng)收賬款也會給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險和經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)收賬款賬面數(shù)值居高不下已是普遍存在于建筑企業(yè)中，且近幾年不但沒得到緩解反而不斷的惡化，導(dǎo)致企業(yè)面臨著巨大壓力，影響自身的生存和發(fā)展。

建設(shè)周期長的國有企業(yè)為達(dá)到既定工程目標(biāo)，在施工中提供勞務(wù)、墊付資金，甚至認(rèn)為應(yīng)收賬款就是企業(yè)受保障的資產(chǎn)，對其不夠重視管理不到位，工程款的收回時間和金額都不確定，資金回收方面行動遲緩，不做事前控制，事中管理，大部分時間花在收尾工作，等到工程竣工結(jié)算才去思考收款問題，嚴(yán)重影響企業(yè)的資金鏈條流動，成為限制國有施工企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一個重要的因素。

（三）施工項(xiàng)目運(yùn)營流動資金緊張

在部分建筑施工企業(yè)中，除了大型項(xiàng)目外，存在著眾多分散的零星工程，雖然單項(xiàng)的金額不大，但這些分散的總額占比不容小覷。這類零星工程在施工時間、地點(diǎn)、施工人員、施工環(huán)境等各方面都比較靈活，資金管理也受這幾個方面影響而不能有效地集中使用。正因?yàn)檫@些零散工程的存在，單筆工程款的發(fā)生額一般都不大，比較分散的工程款不一定能及時匯入總部統(tǒng)一管理，占用不盡合理，造成資金閑置，資金周轉(zhuǎn)緩慢，加之大型項(xiàng)目的資金由于客戶的信譽(yù)、經(jīng)營狀況的改變、經(jīng)濟(jì)法律等各方面因素的影響，資金回流也不一定能按照原有的資金支付執(zhí)行，長時間如此會導(dǎo)致資金會入不敷出影響正常的施工進(jìn)度。因此，營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)困難在建筑企業(yè)中普遍存在。

（四）風(fēng)險管控薄弱

由于以上幾點(diǎn)問題的存在，導(dǎo)致企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)困難，現(xiàn)金流入受限，業(yè)務(wù)無法正常開展等等，導(dǎo)致我們企業(yè)經(jīng)營的利潤過低，市場競爭力低下，出現(xiàn)經(jīng)營困難，即使是國有企業(yè)也會面臨很大壓力，更何況中小型施工企業(yè)。部分施工企業(yè)管理者缺乏風(fēng)險意識，自身基礎(chǔ)管理薄弱或者機(jī)制不靈活，人員效率低下，管理中存在漏洞，負(fù)責(zé)人隨意變更資金用途，違規(guī)支出等施工環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題。加大了施工企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險及資金風(fēng)險，偏離了施工企業(yè)的正常運(yùn)行軌跡。

三、針對以上問題的解決對策

（一）選擇政策優(yōu)惠項(xiàng)目，嚴(yán)格采購加強(qiáng)合同管理

首先，及時了解國家在稅收及政策上的各種優(yōu)惠，在綜合考慮各項(xiàng)成本后，施工地點(diǎn)上優(yōu)先選擇稅收優(yōu)惠地區(qū)，項(xiàng)目的選擇上爭取國家鼓勵扶持的項(xiàng)目，取得國家的政府補(bǔ)助，保證充裕的資金流入。其次，嚴(yán)格采購合同的管理，合理規(guī)避一些不規(guī)范合同的簽訂，例如利用企業(yè)急于招攬工程的心理要求企業(yè)先行墊付超過一定比例的大額資金、收取大額工程保證金等附加一些不平等條款等等，減少施工企業(yè)在財(cái)務(wù)上面臨巨大的潛在風(fēng)險，給企業(yè)保證必要的資金流，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險系數(shù)，規(guī)避經(jīng)濟(jì)糾紛和涉訴等法律風(fēng)險給企業(yè)帶來重大損失。最后，實(shí)行公開招標(biāo)集中采購，要求各供貨商提供合理的價格，在對各家價格進(jìn)行比價之后再決定采購，這樣才能在保證質(zhì)量的同時，確保降低材料采購成本。

（二）建立健全客戶等級風(fēng)險評價和績效考核

如何能夠既促進(jìn)經(jīng)營又降低應(yīng)收款項(xiàng)，首先，企業(yè)需將具體工程款的清欠責(zé)任到人，制定相應(yīng)的績效考核制度，由財(cái)務(wù)部及工程技術(shù)部等各部門全面配合，財(cái)務(wù)部門及時與對方單位核對應(yīng)收款項(xiàng)以及進(jìn)行往來賬齡分析，給予一定的賒銷、分期付款等方式的財(cái)務(wù)管理意見協(xié)助應(yīng)收款項(xiàng)的降低。如果是集團(tuán)性質(zhì)的企業(yè)還可以利用集團(tuán)內(nèi)部的信息網(wǎng)絡(luò)共享，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一部署集團(tuán)內(nèi)部各單位與該客戶有關(guān)風(fēng)險及應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的互抵，及時回收欠款將風(fēng)險降低。其次，還需對一些欠款回收風(fēng)險較高的客戶建立檔案，由責(zé)任人加強(qiáng)對客戶的信用狀況、經(jīng)營情況、客戶的涉及法律事務(wù)等情況及時回訪了解溝通，讓對方引起足夠重視，及時還款，清楚不及時償債會存在違約風(fēng)險，失去信用以及與合作方友好的關(guān)系。如若債務(wù)人不及時付款，一拖再拖，債權(quán)人就應(yīng)表明自己的態(tài)度，對違約事項(xiàng)通過法律維護(hù)自身利益。通過將風(fēng)險控制和信用管理兩者有機(jī)結(jié)合，在一定程度上能有效果的解決應(yīng)收賬款管理中出現(xiàn)的問題，提高應(yīng)收賬款的回收率，縮短應(yīng)收賬款的回收周期，增加資金利用率，提升公司的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）資金集中管理，合理利用信貸資金

對于多頭開戶問題，企業(yè)需要加強(qiáng)資金的集中管理、統(tǒng)籌調(diào)度來合理調(diào)配提升資金的使用效率確保安全，杜絕施工人員私設(shè)賬戶，提供多渠道安全、便捷的收付款方式，科學(xué)統(tǒng)一的管理資金。

國有施工企業(yè)相比較而言有良好的信譽(yù)，雄厚的國有資金保障，是絕大多數(shù)銀行提供信貸的首選，更易獲得銀行信貸資金，存在著這么好的優(yōu)勢資源，就應(yīng)該更好地利用商業(yè)信用取得自然性融資資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，優(yōu)化企業(yè)的資源配置。

另外，部分國有建筑施工企業(yè)有集團(tuán)性質(zhì)，擁有完善的財(cái)務(wù)、內(nèi)控制度、國資委的監(jiān)管和第三方的中介評估等體制。可以利用集團(tuán)內(nèi)部的資金結(jié)算中心進(jìn)行內(nèi)部轉(zhuǎn)貸，集團(tuán)公司根據(jù)各下級公司的融資需求，由集團(tuán)結(jié)算中心集中向銀行貸款，下級公司再向集團(tuán)公司結(jié)算中心進(jìn)行轉(zhuǎn)貸，充分利用內(nèi)部資金資源，合理調(diào)配閑置資源。由于整個集團(tuán)是一個整體，項(xiàng)目最后虧損或者盈利，最終風(fēng)險都是由集團(tuán)公司承擔(dān)，因此，集團(tuán)公司對內(nèi)部各個項(xiàng)目要嚴(yán)格審查，為避免承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險要全方面對項(xiàng)目進(jìn)行了解，對該工程項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部貸款程序?qū)徟瑫r還可以避免對外承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，也是集團(tuán)公司對各公司的一種風(fēng)險監(jiān)控有效的方式。

（四）建立健全預(yù)算管理制度

常言道，凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。全面預(yù)算制度已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)普遍采用的制度，這是一種以企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，通過預(yù)算分門別類、有層次地表達(dá)企業(yè)目的的管理方式，是各級各部門工作的奮斗目標(biāo)，可以調(diào)動全體員工參與，協(xié)調(diào)各個部門對未來的經(jīng)營活動進(jìn)行全面預(yù)測，綜合配置企業(yè)各項(xiàng)資源，對預(yù)算在執(zhí)行過程出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析，據(jù)此對執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評價和反饋。因此，國有施工企業(yè)為了確保國有資產(chǎn)的安全尤其需要建立健全預(yù)算管理制度，用以監(jiān)督和評價企業(yè)的經(jīng)營活動，將供、產(chǎn)、銷各個環(huán)節(jié)納入管理，通過預(yù)算的編制、實(shí)施和施工活動的度量和糾正偏差，視情況合理采用約束及激勵，做好預(yù)算監(jiān)督，更好地使國有施工企業(yè)經(jīng)營中的風(fēng)險降低，做到事前、事中、事后全面的監(jiān)督，協(xié)調(diào)和限制差異行為，糾正不利影響削弱風(fēng)險管控的薄弱環(huán)節(jié)。

四、結(jié)束語

綜上所述，對于建筑施工企業(yè)來說，既要在激烈的競爭中獲得項(xiàng)目資源又要保證資金的運(yùn)營合理有效，使企業(yè)能夠生存并長期發(fā)展，就必須對企業(yè)的資金進(jìn)行全面的管理，并且要對資金管理工作的重要性保持充足的認(rèn)識，從施工企業(yè)自身尋找資金管理方面存在的問題，通過加強(qiáng)事前的合同管理，提高資產(chǎn)流轉(zhuǎn)速度，提高資金利用率，對整個施工過程的資金運(yùn)作實(shí)行全面預(yù)算制度等措施，將資金管理工作開展到底使其成為企業(yè)開展經(jīng)營活動的助推力，減少企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，合理配置和控制施工企業(yè)的資金，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定的持續(xù)發(fā)展。