新時期國企財政稅收存在的問題與對策分析

文/曾慧敏（中山城市建設集團有限公司）

國企的發展受到傳統管理模式的影響，國企的財務管理工作比較混亂，導致國企的持續經營困難，不僅影響了社會經濟的穩定，同時國企的經濟發展水平受到制約。國企財政稅收工作開展難度加大，國企的經營管理混亂，財政資金虧空，而導致國企納稅工作落實不到位，大量應收賬款增加了國企管理難度，不利于國企項目的發展與創新，同時制約社會經濟建設過程中技術創新。

財政發展關系到國家經濟建設以及社會穩定發展，在國家財政收入水平持續穩定發展的過程中，通過構建完善的稅收服務體系，加快經濟體制機制的創造性發展，有助于全面提升整個社會資源和合理利用效果，在正視國有企業發展問題的基礎上，促進國有企業平穩發展。

一、新時期國企財政稅收存在的問題

（一）稅收體系不完善

首先，新時期在現有稅收體系不完善的影響下，國有企業的運營發展受到較大制約，使得國有企業的納稅行為以及納稅流程發展受到影響。針對企業增值稅改革工作的落實，國有企業各項納稅工作開展受到不同程度的影響，包括國有企業財務人員工作形式、核算方式難度升高。其次，現有的稅收制度發展不完善，降低了國有企業的稅收管理效果，不利于國有企業稅收管理工作開展的效率發展。尤其在國企財務人才短缺、專業納稅籌劃人才不足的前提下，增加了國企財務管理過程中的合理避稅風險，潛在的偷逃稅行為頻繁發生，威脅國企長期存續與發展，甚至造成國企各項經營管理活動開展滯后于社會發展需要。最后，增值稅改革后，人工智能技術的快速發展，智能化管理平臺在稅收管理中的應用優勢日益凸顯，而現有的人才和崗位匹配度不高，使得國企內部稅務人才不足，無法配合稅收平臺智能化管理工作開展。

（二）國企的經營管理弊端

首先，國企在長期發展的過程中，資金投入是由財政直接撥付，這就使得國企在運營發展過程中，忽視了內部財務管理制度的建設與發展，財務管理人員忽視了資金落實管理，而影響到國企投資項目的正常運轉。其次，國企負債繳還難度高，負債逐年累計，拖欠財政稅金越來越多，使國企的發展面臨著惡性循環的負債和拖欠繳稅的問題。國有企業內部經營管理體系不健全，管理者相互推卸責任，具體的財政資金落實不到位，資金用途不明確等，均造成國有企業經營管理過程中的資金管理難度加大。最后，國企在傳統的管理思路和模式下，存在諸多的內部經營管理問題，不僅損害了國家經濟利益，同時不利于市場經濟的公平競爭發展。

二、新時期國企財政稅收管理對策

（一）完善稅收管理機制

首先，新時期必須要重視國企的稅收管理制度的完善與發展，針對國企現有的稅收管理工作，不斷強化資源和人才管理，全面落實稅收管理制度，對各項資金的利用情況嚴格控制。同時在稅收管理機制的作用下，加強國有企業納稅制度的調整，并推出相應的稅收管理機制。其次，在相關法律規范的要求下，促進國有企業在遵循市場規律以及納稅行為保證下，促進國有企業經濟的平衡發展。最后，在國企良性競爭循環發展的過程中，促進國企保持良好的競爭力，對國企的負債、應收賬款等制定監督管理制度。通過合理的監督方式，有效地催收國企的應收賬款，最大限度地規避國有企業的呆賬、壞賬損失，有效防控國有企業偷稅漏稅的風險。國企在相關稅務工作開展的過程中，應當與時俱進地結合國企的納稅標準以及稅收優惠政策，鼓勵國企不斷創新發展，同時又能滿足國企納稅管理需要。

（二）給予國企政策扶持和支持

首先，新時期國企在發展的過程中，應當通過財政納稅有關政策創新，不斷改善國企的經營狀況，對國企的經營形式和內容加以改革，使得復雜的國企現狀能夠在良好的財務管理制度下，培養優秀的納稅人才，全面提高國企內部納稅規范性。其次，參考國企的運營需要，制定符合國際發展需求的合理稅務管理形式和內容，幫助國企更好地面對自身的稅務管理問題，使得國企在面臨自身的稅務管理問題時，有效地解決國企發展過程中的納稅問題。最后，通過國家政策扶持和支持，使得國企在不斷完善內部財務管理制度的過程中，對國企的納稅工作開展以及合理避稅和稅收優惠政策等提供保證，使得國企在發展時，促進社會經濟的穩定，為社會帶來更多高新技術支持。

（三）創新管理模式

首先，經營管理模式的創新以及人才和技術的引入，在不斷扭轉國企虧損負債經營現狀的過程中，改變國企的經營模式。借鑒國企經營管理的先進手段，突破國企經營管理的僵局，使得國企經營管理能夠在現代化的管理方式方法中不斷創新財政稅收管理模式。其次，在實現國企資源成本合理控制的過程中，有效調整國企內部的人力資源結構，促進國企組織結構的改革，全面提升國企的綜合運營管理效率，降低國企的人力成本。在合理采取避稅手段的過程中，幫助國企改善內部經營狀況。最后，國企通過日常監督管理工作的落實，強化內部監管制度的落實與發展，實現全面監督管理，既能保證國企納稅的合法性，同時又能加強內部納稅人員的責任意識，充分認識到國企的納稅責任。使得國企在保證稅款安全有序繳納時，促進國企內部依法納稅法發展，同時規范國企的納稅行為。

三、新時期國企財政稅收工作開展的必然性

（一）財務升級管理的需要

首先，新時期國企財政管理工作的開展面臨著巨大的挑戰和機遇，新時期國企整體的管理工作傾向于財務管理體系的科學化發展，同時不斷升級國企的財務管理模式，加快國企各項財務管理工作的重塑。對國企的戰略性發展以及財務管理工作的落實，需要結合財務管理稅收相關法律規范。在國家財政部門的指導下，建立相應的考核標準，以此來確保國企財政稅收工作的有效落實。其次，新時期國企需要加強各項資金的專項管理，結合國企的項目投資建設需求，開展實質性的投資引導，不僅能夠規范國企的工作行為，同時強化國企各項工作的開展效率。在有效利用各項資金的過程中，實現資金專項管理，監督管理國企工作人員的各項資金落實情況，嚴禁挪用資金等情況的發生與發展。最后，新時期國企財政升級管理，極大地體現了財政稅收管理的創新發展特點，奠定了國企財政稅收管理工作全面發展的基礎。

（二）專項資金管理需要

其一，新時期國企財務人員針對專項資金管理，需要設定日常賬目的監督管理，賦予財務人員以更多的管理權限，做好權責定位，更好地滲透到資金精準投放定位管理目標中。其二，根據國企財政稅收管理的實際需要，劃分國企財務稅收管理的崗位責任，設定專人專崗，達到財務監督管理的目的。掌握國企財政稅收管理的基本思路，確保資金流向以及管控思路的清晰。其三，國企財政稅收管理工作開展，是在智能化升級改造過程中，強化國有企業財務管理改革發展，為國有企業提供更多發展動力支持。重視財務管理模式創新發展，結合財務管理過程中相關數據信息化智能化發展需要，推動國企財政稅收管理的技術創新。尤其是深化國有企業財務管理改革的過程中，結合國企經營范圍，以及國企的納稅籌劃情況，對國有企業財務管理潛在的問題加以分析，有助于提升國企財務管理的可行性，增強新時期國企的適應能力和競爭力。

（三）深化財務管理改革

新時期國企改革日益深入，第一，需要不斷深化財務管理工作開展情況，結合國企財務管理的具體目標，從財務管理制度入手，轉變國企發展過程中的思路，重視資金流的監控，加強國企投資、融資等預測，合理預警國企資金利用風險。大力整頓國企財政稅收管理相關工作，保障國企財政稅收管理適應性發展。第二，重視國企財務管理整體性發展，完善國企預算管理機制，加強國企預算管理機制的發展。在社會責任管理方面，國企的財務信息披露更加專業，財務管理更加全面，國企的整體財務管理效果更強。第三，新時期國企財政稅收管理規模化發展，需要綜合考慮國企的財政稅收管理成本，促使國企引入信息化技術和管理會計理論，加快國企財務管理模式創新，有效節約國有企業財務管理成本，促進國企各個部門之間的聯動工作，提高國企財務管理預算管理的可行性。因此，新時期國企財務管理工作創新發展，對提高國企納稅合理性，增強國企資金風險防控效果具有重要意義。對國企積極探索納稅籌劃方案，合理避稅以及選擇性地開展稅收優惠政策下的項目提供指導，有效控制國企經營管理的納稅成本。

四、結論

新時期國企財務稅收工作開展，離不開稅收制度的支持，同時需要有關部門認真貫徹履行稅收管理制度，切實有效地提升國企納稅管理效率。對潛在的影視賬款以及拖欠稅款行為加以控制，扭轉國企經營現狀，迫使國企不斷嘗試新的管理模式，增強國企納稅行為發展的可行性。另外，建立健全國企內部財務管理監督制度，監督財務會計人員的行為，確保財務會計工作開展的針對性，持續不斷地提升會計人員各項工作開展的有效性。同時引入先進的財務管理手段和技術，增強國企財政稅收管理的安全性。加強國企財政稅收管理信息化發展，建立信息化管理平臺，有效約束國企納稅行為。結合國企新時期的發展目標，給予國企以政策上的支持與鼓勵，使得國企在穩定發展經營項目時，改善內部財務管理行為，強化國企財務管理工作的落實效果。