大數據時代企業財務共享研究

潘兆榮

（山東濰坊百貨集團股份有限公司，山東 濰坊 261057）

1.引言

財務工作是企業經營管理的核心之一，直接決定企業是否能夠實現持續、健康、快速發展。大數據信息技術時代更應將財務工作與現代化大數據技術相結合，依靠信息技術為財務工作賦能，滿足企業現代化財務管理工作需求。本文就大數據時代背景之下，結合企業特點，就企業財務共享中心建設所涉及的現代財務管理的“五大核心命題”（信息、資金、利潤、風險、資本）以及四大經營步驟（從資本到資產、從資產到收入、從收入到利潤、從利潤到現金流）之間存在的挑戰進行了深入的論述，具有十分重要的現實指導意義。設計的共享中心建設實踐具有組織結構優化、工作內容清晰、流程再造簡潔高效、工作效能明顯提升的突出特點，是財務工作與時俱進與充分擁抱新技術、新理念、新方法的一次集中體現，是打造既有企業特色又吸收先進行業文化的價值型財務體系的具體體現，必然帶動財務管理模式的有效提升。

2.財務共享前門店財務工作的不足

一是企業財務工作中大數據等新技術應用不足，會計核算和分析質量和效率不高。大數據是一種收集信息、處理數據的方式，具有速度快、效率高、結果準確等特點。針對一家門店網點多，經營區域廣，業務類型復雜的大型企業集團。大數據并不是新鮮的詞匯和技術，公司一些工作領域中已經涉及，但因管理人員缺乏系統性、集成性意識，影響大數據在門店財務事項應用場景不夠廣泛，實際應用層次不深，財務工作方面占工作量較大的依然是簡單記錄、核算工作，內部信息化水平存在不足，導致會計核算和分析質量和效率不高，核算基礎不夠過硬，影響公司整體管理質量提升，財務專業優勢沒有充分發揮。

二是基礎財務工作業務量大、流程不夠順暢，處理速度慢。商業零售市場競爭特別激烈，對服務和營銷要求非常高，同時門店網點多，服務顧客多，顧客層次不同，造成門店在處理財務工作時具有以下難點：各種優惠券種類多、花樣多，且不同的供應商承擔方式造成賬務處理差異大；結算方式多，既有傳統的現金、支票、銀行卡等，還有各種新型的移動支付：微信、支付寶、翼支付、云閃付等；促銷方式多，各種滿減活動、買贈活動、換購活動等；上述難點造成整理各種憑證、附件、經營數據都占用財務人員大量工作時間，工作量較大。同時各種營銷活動涉及部門多，缺乏先進的大數據系統支持，造成流程不順暢，工作效率低，落實查找問題難度大，耗費巨大人力、物力。

三是網點分散、工作不集中導致人員占用量大，沒有發揮集團規模優勢。作為典型的大型商業連鎖企業分店多，涉及省內多地區，地理距離遠。每家門店都有數名專門的財務人員，總人數較多；但每名財務人員的業務量相對單一，工作產出的勞效不高，沒有充分發揮各自的崗位價值，造成人力資源投入產出不合理。同時各門店依據自己的工作慣例開展工作，總部僅依靠規章制度進行約束，缺乏門店間整體協同，集團規模優勢沒有得到很好的發揮，不符合現代大數據時代對財務工作的新要求，具有較大的財務共享需求。

四是信息搜集速度慢，財務檢查以及風險預警效率低，應對財務風險能力弱。企業財務管理需要對各方面的數據信息進行收集、整理與分析，得出精準的財務報告，為企業做出重大決策提供數據支持。因傳統的財務管理方式收集數據速度慢，原有ERP僅提供固有的商品銷售信息，商品之外的信息提供不充分。整合數據、分析處理數據效率差、結果不夠精準，導致企業財務工作效率、質量不高。財務檢查只能依靠財務人員對門店進行現場檢查，后續通過原始憑證進行判斷，第一時間掌握經營數據及財務資料難度較大，反應緩慢，特別是對涉及現金、票據的信息獲取速度慢，時間滯后，直接造成管理漏洞。

3.財務共享中心實施路徑

大數據時代下，企業原有的財務控制已經無法發揮其應有的效能，需要充分發揮大數據職能，進行深入的業財融合，實施財務共享。

一是做好門店調查，確定大數據應用提升方案。首先進行財務工作盤點，理清門店與總部的工作關系，查找提升空間，利用大數據技術進行工作提升。針對前述存在的問題，確定了信息、資金、流程和預算控制4個提升重點，確定了結算平臺、預算管理平臺、門店款項收繳平臺和單據（含原始憑證）傳輸平臺四項大數據應用方案，同步優化預算和資金簽批渠道，實現系統自動生成憑證，信息實時傳輸、款項自動收繳，打通各ERP系統間技術壁壘，極大地提升了大數據應用的領域和層次。

二是夯實大數據應用平臺，接受實踐檢驗。結合財務共享中心業務整合實踐，對前述4項共享平臺進行了系統開發、程序測試，并在門店分批次推行，接受實踐檢驗。結算平臺方面，將門店銷貨處理由手工制證改為一鍵導入金蝶系統自動生成會計憑證，內容涵蓋各種收款方式、各種營銷手段，實現對各項交款方式和收款機數據的自動比對，賬務記賬軟件和ERP賬賬核對，極大地提升工作標準化和效率，對防范財務風險，人員工作量績效考核都有重要支撐作用。預算管理平臺方面，實現手機移動簽批，縮短簽批周期，同時將費用報銷由各門店自行辦理調整為共享中心集中處理，資金專戶集中支付，實現流程一致，標準一致，工作效率和質量同步提升40%以上，有效防范資金風險。門店款項收繳平臺方面，應用現代化大數據技術，實現門店款項收繳移動制單、線上交費、系統實時監控，憑證自動生成。準確性和工作效率提升50%以上，極大地解放了門店財務人員的工作量。同時系統自動記錄各項數據，對數據搜集、整理提供方便，數據為經營管理賦能。單據（含原始憑證）傳輸平臺方面，借鑒現代物流快遞企業管理模式，將單據傳遞信息納入系統，實現了單據傳遞快遞式管理。通過完善標準、編訂操作手冊和專業培訓，借助單據傳遞系統，保障了費用報銷的效率和質量，杜絕因憑證傳輸不及時造成的憑證審核延后的難題。納稅集中管理方面，重新定位門店和財務總部在納稅方面的業務職責和權限，充分利用現代技術，將門店電子發票領購、納稅申報、發票認證、稅收報表提報、稅務登記辦理等全部集中到財務共享中心，并實現統一處理稅務咨詢與涉稅事項，確保納稅管理的專業化、標準化、統一化，有效控制稅務風險。

三是流程優化再造，全面塑造共享中心新模式。財務共享服務中心構建是一項涉及環節多、專業性強的綜合性復雜工程，也是對企業原有財務管理模式的徹底改變，需要對現有流程優化再造升級。借助系統提升，按照內部控制要求，優化了所有崗位職責和流程，優化后實現流程總量減少，縮短了流程鏈，更加方便業務部門辦理業務，有效提升工作效率與服務水平。

四是加強團隊建設，注重人員培訓，更新員工知識結構，打造共享中心需要的高績效團隊。在財務部內部對商品核算、稅收處理、移動對賬、發票開具、供應商結算、費用報銷等事項打破目前環節限制，重新組合，按照工作內容調整人員設置，做到合理調配崗位工作內容，全面實施日常工作質量記錄制度，積極推進門店人員職責和工作量設置方案及考核標準。同步調整工作內容，推進職能轉變：會計核算由原來的被動審核憑證轉為主動服務，業務會計逐漸向管理會計轉變。

4.財務共享中心對財務管理工作的影響

成立財務共享中心后，財務核算、結算、收銀、納稅、財務管理和內部控制各項工作統一集中到專業總部，實行專業集中管理，實現流程標準化，操作系統化，管理規范化，進一步強化財務管理水平。一是簡化核算層級。公司核算模式由三級調整為二級，二級總部由兩級調整為一級。專業總部通過標準化流程設計、執行，發揮集中核算的優勢，取消門店賬務處理，縮短核算流程鏈條，解決三級核算時門店流程執行不一致、核算效率不高的問題。二是強化職能轉變。實現四個強化，首先，強化財務管理，進一步優化財務管理職能，將業績、成本、籌劃、預警、考核等財務管理內容全面深化；同時進一步提升業財融合水平，將財務管理拓寬到經營一線，將預算、預測、調研、分析和考核等工作做精做細，提升財務管理價值。其次，強化收銀管理，共享中心后將門店收銀工作進行專業管理，強化總部專業指導，實現收銀標準化，加強收銀安全管理，提高收銀技能，提升收銀服務效率和專業水平。再者，強化財務內控管理，運用內部控制理念將財務控制融入系統流程，通過管理檢查推動問題點的發現和關注，支持業務不斷規范提升。另外，強化對門店支持，對門店區域會計員和財務管理員進行專業指導、管理監督和事務協調，以加強對日常營運管理和業務協作的支持。最后，強化加工成本核算。進一步優化完善加工成本核算模式，實現加工成本精細化管理，深挖降本增效的潛力，有效控制加工成本，為加工商品銷售定價提供精準依據，促進提高加工商品盈利水平。三是優化人員結構。將大賣場每店2名備用金管理員和1名會計員整合后每店設1名財務管理員，整合后崗位價值更高、管理幅度更大、專業管理能力更強，極大減少人員占用，提高人均勞效，成本節約的效果非常明顯。四是完善組織考核。對門店內專（兼）職財務人員選拔由人力資源部和財務部共同組織，實行財務部和門店雙向管理，根據崗位特點設置不同考核權重占比，完善原有“一刀切”的考核模式。

5.結語

在大數據時代下，商業零售連鎖企業因其獨有的特點和市場競爭的激烈程度，原有管理模式已經不能適應企業生存發展的需要，不能確保企業長久發展，需要與時俱進，對財務管理模式進行創新。需要將大數據技術與企業財務工作相融合，滿足時代發展的要求。利用大數據、云計算人工智能等技術提升對財務數據信息的收集、整理、集成能力，提升企業財務管理的整體效率與質量，推動企業財務工作朝著信息化、現代化、智能化、體系化的方向不斷深入發展，實現高度的業財融合，實現財務共享是確保企業實現可持續發展的必由之路。