淺談資金管理存在的問題及解決方法

黃蕊

摘要：隨著我國經(jīng)濟高速發(fā)展，各行各業(yè)的競爭日益激烈，企業(yè)若想實現(xiàn)價值最大化，首要任務是科學地計劃和使用資金，確保企業(yè)資金的安全性和充足性，使企業(yè)在競爭中立于不敗之地。本文對資金管理的重要意義進行了辨析，對加強資金管理亟需解決的問題進行了研究分析，并有針對性提出對策建議，為進一步加強資金管理工作提供參考。

關鍵詞：資金管理;預算編制;融資渠道;信息化

企業(yè)現(xiàn)金管理水平往往對企業(yè)的存亡起著決定作用，科學有效的現(xiàn)金管理不但是企業(yè)生存的基石，更是企業(yè)發(fā)展的助推器。外部經(jīng)濟環(huán)境錯綜復雜，各類風險也隨之上升，企業(yè)若想在激烈的競爭中搏得一席之地，需要加強資金管理的風險意識，應用創(chuàng)新的資金管理模式，加強資金管理水平，不斷完善資金管理工作，減少資金的不合理分配，使企業(yè)能夠平穩(wěn)健康的發(fā)展。

一、資金管理的概述

（一）資金管理的含義

企業(yè)資金管理主要是指企業(yè)借鑒同業(yè)先進企業(yè)的資金管理制度，采取科學的管理方法，根據(jù)自身的戰(zhàn)略目標和發(fā)展方向，對經(jīng)營過程中的資金進行全面的計劃、合理的使用、有效的監(jiān)督和嚴格的考核等，使資金得到充分的利用，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。資金管理主要包括固定資金管理和流動資金管理兩方面。狹義的資金管理主要是對現(xiàn)金流入流出的管理。廣義的資金管理主要包括賬戶及交易管理、流動性管理、投資管理、融資管理和風險控制等。

（二）資金管理的意義

1.資金管理是企業(yè)生存的奠基石

隨著社會不斷進步和經(jīng)濟快速發(fā)展，各行各業(yè)的競爭日益激烈，企業(yè)若想實現(xiàn)價值最大化，需要考慮各方面條件，最重要的環(huán)節(jié)是全面的計劃資金、科學的使用資金，為企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動提供“血液”，項目是否能順利開展主要是看資金是否充分利用，因此，加強資金管理確保企業(yè)資金的充足性和實效性，有助于企業(yè)在激烈競爭中立于不敗之地。

2.資金管理是企業(yè)發(fā)展的助推器

資金是企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的助推器，科學合理的資金管理和充足安全的資金保障，是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的必要條件。隨著企業(yè)規(guī)模不斷擴大，企業(yè)所需的經(jīng)營資金隨之增多，資金使用成本也越來越大，若企業(yè)某個經(jīng)營環(huán)節(jié)資金不夠充裕，將會影響企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)在發(fā)展過程中要解決的核心問題就是如何加強企業(yè)的資金管理。企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略制定資金預算，通過合理分配資金，減少不合理的占用，降低企業(yè)的運營成本，提高人、財、物等的利用程度，加快資金的周轉(zhuǎn)速度，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，增強企業(yè)的競爭力。

3.資金管理是企業(yè)內(nèi)控的護城河

為使企業(yè)內(nèi)部具有更高的管理水平，企業(yè)需要采用先進的方法，根據(jù)自身業(yè)務情況，建立適合的資金管理制度，嚴格控制成本費用支出，上到管理層下到員工都要對企業(yè)資金的流入和流出進行監(jiān)督，有效控制資金的使用，對資金使用過程中的風險加以分析，降低風險發(fā)生的概率，優(yōu)化資金管理制度，使企業(yè)的內(nèi)控管理制度更加完善。

4.資金管理是企業(yè)腐敗的防火墻

近幾年，和貨幣資金相關的違法犯罪屢禁不止，比如貪污、挪用公款等行為，主要是因為貨幣資金是特殊的資產(chǎn)，流動性較強，控制風險較高，交易時難以留下痕跡，因而在企業(yè)的管理過程中，資金環(huán)節(jié)是最容易出問題的，很多人在大量的金錢面前難以控制自己，利用職務的便利投機，貪污公款用于個人享樂，使企業(yè)遭受巨大損失，甚至滅頂之災。因此，企業(yè)通過加強資金管理，清楚每一筆資金的收支和使用，對經(jīng)營各個環(huán)節(jié)中資金使用情況進行分析，出現(xiàn)異常情況及時預警反饋，最大限度防止職務舞弊的發(fā)生，確保資金的安全，有助于企業(yè)規(guī)范健康的發(fā)展。

二、企業(yè)資金管理存在的問題和不足

（一）管理層欠缺資金管理意識

為了實現(xiàn)利潤最大化，企業(yè)管理層將更多的精力放在擴大生產(chǎn)規(guī)模、增加銷售收入上，對資金管理的重視程度不夠，對企業(yè)資金缺乏科學的監(jiān)督管理和統(tǒng)籌安排的意識，沒有根據(jù)市場經(jīng)濟的變化更新完善企業(yè)的資金管理制度。比如，有的企業(yè)在資金的使用上沒有按照預算執(zhí)行，資金量充足的時候投資大型的項目、購房買地、擴大銷售生產(chǎn)線等等，沒有進行切合實際的可行性研究，盲目把短期的流動資金投入到長期資產(chǎn)中，沒有對投資項目可能存在的風險進行科學評估，造成大量的資金被占用，無法及時投入到優(yōu)質(zhì)的項目中，甚至發(fā)生資金鏈斷裂的情況;日常庫存現(xiàn)金余額過大，沒有充分利用資金，造成大量資金被閑置，現(xiàn)金資源浪費嚴重，極大影響了企業(yè)的經(jīng)濟收益;三是有些企業(yè)一把手使用資金“一支筆”，大額資金支出先使用后審批、或者沒有經(jīng)過集體討論決議等。

（二）資金管理制度不健全

資金管理制度是企業(yè)管理制度一部分，通過監(jiān)督資金籌集和使用，更好的規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理。有的企業(yè)尚未建立完善的資金管理制度，或者資金管理制度已經(jīng)無法應對目前的經(jīng)濟形勢變化，企業(yè)的業(yè)務在不斷發(fā)展，而資金管理制度卻未隨之及時更新完善，企業(yè)資金安全無法得到保障，財務風險增大。有的企業(yè)對資金管理僅僅做了理論性的規(guī)定，實際操作性較差，工作中出現(xiàn)較多與資金相關的內(nèi)部控制問題無法解決，從而致使內(nèi)部控制失效。比如，隨著網(wǎng)絡科技發(fā)展，產(chǎn)生了很多創(chuàng)新收支方式，不再局限于銀行轉(zhuǎn)賬或網(wǎng)銀，企業(yè)應緊跟時代的發(fā)展，制訂出相應的管理制度，確保資金安全，減少企業(yè)損失。

（三）缺乏預算管理制度

資金預算是財務預算的一個環(huán)節(jié)，企業(yè)根據(jù)經(jīng)營過程中各個環(huán)節(jié)資金需要量，提前籌集資金，發(fā)現(xiàn)實際偏離預算時，及時分析原因并調(diào)整預算。合理的預算能夠有效的控制成本費用，降低企業(yè)資金的浪費。但目前有些企業(yè)并不重視資金預算，將預算編制的任務安排給財務部門完成，其他部門沒有參與，這樣的預算編制得不夠科學、合理，與公司的業(yè)務聯(lián)系不緊密，不符合企業(yè)目前的實際情況和未來的發(fā)展情況，資金預算形同虛設，無法對企業(yè)的經(jīng)營狀況進行分析總結(jié)。預算執(zhí)行不嚴格，超預算的收付款情況時有發(fā)生，隨意挪用、追加、更改預算，監(jiān)督預算執(zhí)行的力度不足，使得企業(yè)使用資金的效益無法得到保證，嚴重影響企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

（四）缺少融資渠道

企業(yè)在經(jīng)營過程中，為了發(fā)展壯大業(yè)務需要大量資金，所以會采取多種融資渠道和方法來取得資金，主要有權(quán)益融資和債務融資兩種手段，權(quán)益融資是股東投入的資本，債務融資是目前大部分企業(yè)采取的融資方式。債務融資，即銀行貸款或者票據(jù)融資，限制條件較多、融資速度較慢。相比中小企業(yè)，銀行等金融機構(gòu)更多傾向于把資金貸給國有企業(yè)、上市公司等大中型企業(yè)，主要因為國有企業(yè)有政府背景，企業(yè)性質(zhì)比較穩(wěn)定，資金比較安全;上市公司等大中型企業(yè)規(guī)模較大，經(jīng)營比較規(guī)范，籌資相對容易。一些中小企業(yè)融資難，銀行等金融機構(gòu)貸款的條件較為嚴格，籌集到的資金遠遠不夠企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展。有的中小企業(yè)為了生存發(fā)展只能通過高利借款獲取資金，增加了企業(yè)的經(jīng)營風險、財務風險，過高的利息成本也會壓得企業(yè)舉步維艱，甚至企業(yè)由于無法償還到期本金及利息而面臨破產(chǎn)。

（五）財務人員專業(yè)水平不高

財會人員是企業(yè)開展資金管理工作的主力軍，財會人員的水平直接影響資金管理工作的成效，因此，財務人員應具備較強的專業(yè)性和技術(shù)性。目前，越來越多的人從事會計職業(yè)，但許多從業(yè)人員基礎差、底子薄，企業(yè)并未對相關工作人員進行專業(yè)培訓，無法規(guī)范管理資金賬戶，使得企業(yè)資金賬戶問題頻發(fā)，從而引發(fā)企業(yè)財務危機。高端財會人才數(shù)量少，短期內(nèi)難以點帶面、輻射全體，無法滿足資金管理工作的需要，難以制定出全面、科學的企業(yè)資金管理制度，嚴重影響企業(yè)整體經(jīng)營管理水平。

（六）企業(yè)資金管理信息化程度較低

當前信息技術(shù)發(fā)展突飛猛進，互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等信息技術(shù)不斷發(fā)展，會計信息化建設也受到越來越多的關注，信息化投入使得企業(yè)的資金管理工作更加科學化。資金管理信息化建設與企業(yè)的發(fā)展不匹配，管理層難以判斷被投資項目的優(yōu)劣并作出正確的決策，可能會錯失優(yōu)質(zhì)項目，從而影響企業(yè)的長遠經(jīng)濟效益。

（七）企業(yè)缺乏投資可行性研究

企業(yè)在投資項目前，需要從工程、技術(shù)、經(jīng)濟和未來發(fā)展等方面調(diào)查分析項目，預測建成后的項目經(jīng)濟效益，以此判斷該項目是否可行值得投資。企業(yè)缺乏投資的可行性研究，或者可行性研究流于形式，管理層憑主觀臆斷決策項目投資，容易使資金長期被不良項目占用，造成企業(yè)資金吃緊甚至斷裂。

三、企業(yè)資金管理問題的解決對策

（一）培養(yǎng)資金管理意識

盈利并不代表企業(yè)有充足的現(xiàn)金流，企業(yè)管理層應摒棄“盈利即賺錢”的想法，加強資金管理風險意識，規(guī)范資金管理流程，學習同業(yè)先進企業(yè)的資金管理制度，進一步修訂完善本企業(yè)的資金管理制度，結(jié)合網(wǎng)絡媒體、財務培訓班等方式，培養(yǎng)并提升企業(yè)全體人員的資金管理意識，督促其管理層查找漏洞并認真整改，對不正當?shù)男袨閳詻Q予以糾正，杜絕類似問題再次發(fā)生。將資金管控與企業(yè)實際經(jīng)營結(jié)合起來，及時處置公司閑置資產(chǎn)，同時要關注應收賬款回款，增強應收賬款壞賬的風險意識，降低資金占用，提高資金的運作效率，將資金管理工作落實到相應部門專人專崗，統(tǒng)籌安排并合理使用企業(yè)的資金，降低財務風險，提高企業(yè)財務管理水平。

（二）完善資金管理制度

健全的、科學的資金管理制度可以為企業(yè)資金的安全完整提供保障。企業(yè)在優(yōu)化資金管理制度上，可以根據(jù)我國經(jīng)濟法規(guī)，以及市場經(jīng)濟發(fā)展，結(jié)合自身實際情況查漏補缺。經(jīng)營管理的各環(huán)節(jié)在使用資金時，企業(yè)要嚴格遵守資金管理制度的相關規(guī)定，把控現(xiàn)金支付限額，監(jiān)督資金支付用途，對資金運行的全過程進行跟蹤，杜絕個人賬戶與公司賬戶交叉使用，降低由于管理不當引發(fā)的財務風險。清理長期不使用的銀行賬戶，月末及時做好與各銀行賬戶的核對工作，對于余額不符的銀行賬戶，積極查找原因并編制銀行余額調(diào)節(jié)表。及時發(fā)現(xiàn)并反饋資金的使用過程中的問題，制定針對性的防控方案。

（三）建立企業(yè)預算管理機制

企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)略意圖、發(fā)展目標制定全面的資金預算制度，通過預算來管控資金，提前籌集所需資金量，以備業(yè)務發(fā)展所需，資金不足時應及時融資，或者充分利用某個項目中多余閑置的資金量，以達到平衡資金缺口，控制成本費用支出的目的。企業(yè)應建立預算管理機制，將資金預算編制分解落實到各資金使用部門，由各部門層層上報編制，提高預算編制的可行性。運用滾動預算的方式，編制長期、中期、短期預算，預算制定后不得隨意變更，資金根據(jù)預算投入到不同業(yè)務模塊中，對于預算外的資金，需要說明情況并由管理層嚴格審核后才能執(zhí)行，從而提高整個資金預算的準確性。

（四）優(yōu)化融資渠道

在資金籌集方面，企業(yè)要實行切合實際的融資方案，即融資方案要結(jié)合自身實力以及業(yè)務發(fā)展情況來制定，選擇適當?shù)娜谫Y方式，降低企業(yè)的運營風險和財務風險，滿足企業(yè)發(fā)展所需的資金量。企業(yè)要積極主動營造一個良好融資環(huán)境，與銀行等各類金融機構(gòu)建立良好的合作關系。企業(yè)不僅可以選擇傳統(tǒng)的銀行貸款，也可以通過跟蹤市場上各類金融機構(gòu)和產(chǎn)品，選擇適合企業(yè)風險和收益特征的產(chǎn)品，比如，發(fā)行債券、中票、應收賬款保理、資產(chǎn)證券化等融資工具，使融資多元化，增加企業(yè)融資的可選性，優(yōu)化債務結(jié)構(gòu)。同時，將國家的政策與企業(yè)發(fā)展的中長期的融資計劃相結(jié)合，力求綜合資金成本達到最低。

（五）加強財會人才隊伍建設

一是加強財務人員職業(yè)道德教育，提高綜合素質(zhì)。在財經(jīng)政策和法規(guī)制度的雙重約束下，規(guī)范指導財務人員的行為，提高對風險把控能力及敏感度，樹立防患于未然的思想，將過硬的政治素質(zhì)貫穿到財務工作及資金管控工作中去，自覺地維護財政經(jīng)濟秩序。二是要定期學習財務理論知識，引導財會人員學習新業(yè)態(tài)新技術(shù)，適應知識結(jié)構(gòu)的理論更新，將業(yè)務知識與財會知識有機融合，全面提高財務人員的職業(yè)素質(zhì)，最大限度運用好企業(yè)的資金。三是將資金管理工作質(zhì)量與財務人員的工資考核掛鉤，激勵財務人員提升資金管理能力。

（六）加強信息化建設

企業(yè)運用大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等新信息技術(shù)手段，建立財務管控平臺，資金管理信息化的重要組成部分。在企業(yè)資金管理中，信息化建設可減少人為對資金管理的影響，同時還可以對業(yè)務流程進行實時監(jiān)控，及時掌握公司的資金流向以及用途，提升數(shù)據(jù)的精準性，更好發(fā)揮監(jiān)督管理作用，提高管理的科學性、規(guī)范性。企業(yè)運用先進的信息化技術(shù)參與企業(yè)的資金管理，可以縮短工作時間，提高資金管理工作效能，推動企業(yè)各個業(yè)務模塊健康發(fā)展，為企業(yè)決策提供信息支持。

（七）研究投資的可行性

科學合理的可行性研究是成功投資項目的前提保障，企業(yè)投資前要對其進行實際調(diào)研，充分論證項目的可行性，為企業(yè)管理層作出決策提供可靠依據(jù)。企業(yè)估算項目總投資并計劃資金使用，當企業(yè)資金不夠充裕時，及時籌措資金使得項目可以正常建設和運營，保證項目可以獲得預期的經(jīng)濟效益和社會效益。

四、結(jié)束語

綜上所述，資金管理對于企業(yè)發(fā)展意義重大，貫穿于日常經(jīng)營活動中。企業(yè)根據(jù)自身的戰(zhàn)略目標和業(yè)務類型制定出科學和合理的管理措施，上到管理層下到每一位員工都要積極參與。培養(yǎng)資金管理意識、制定完善資金制度，做到資金全過程的監(jiān)督;編制準確的資金預算，將資金合理配置;優(yōu)化融資渠道，降低資金使用成本;加強財務人才隊伍建設，同時充分運用信息技術(shù)手段規(guī)范的管理資金。對于資金管理工作，企業(yè)還需不斷探索，不斷提升資金管理質(zhì)量，使企業(yè)在激烈的市場競爭之中健康穩(wěn)步發(fā)展。

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