減稅降費措施對煤炭企業的影響及策略

李榮

（棗莊礦業集團有限責任公司 田陳煤礦，山東 棗莊 277523）

減稅降費是2019年積極財政政策中的重要措施，這項措施和以往相比，力度更大，覆蓋的范圍也更加的廣泛，能夠將普惠性和結構性減稅很好地結合在一起，對我國經濟穩定發展以及結構調整和財源涵養都有重大意義。這種情況下，煤炭企業必須積極地利用減稅降費措施，才能獲得更好的發展機會。

一、減稅降費措施給煤炭企業造成的影響

減稅降費工作的開展給我國企業發展帶來了極大的影響，對煤炭企業而言更是如此。企業應繳納的稅費明顯變少，這在一定程度上幫助企業緩解其稅負壓力，為企業經濟實現更好的發展奠定了基礎。

（一）能夠幫助企業提高其償債和投資方面的能力

在減稅降費政策實施之前，企業行政費用較高、稅收負擔較重，這極大地制約了煤炭企業的發展。減稅降費措施的實施能夠幫助企業減輕稅務負擔，企業稅務支出減少，成本也會有明顯的降低［1］。這部分節約出來的資金，企業可以將其運用到生產中去，以獲得更多的經濟利益，這樣一來，不但企業盈利會有明顯的增加，還能夠為企業未來的發展奠定基礎。增加企業可支配資金，能夠不斷地擴大生產，切實提高企業償債方面的能力。

（二）能夠更好地進行產品的開發

減稅降費措施的實施能夠有效地降低我國煤炭企業生產所需要的成本，能夠幫助我國煤炭企業積極參與國際競爭，從而提高我國煤炭產品在國際市場上的競爭力。除此之外，減稅降費措施的落實，不但能夠幫助企業節約生產成本，還能促使企業不斷提高創新能力，煤炭企業可以利用這部分節約下來的資金進行設備的更新和產品的開發，這樣也能夠提高煤炭產品的市場競爭力。

（三）能夠幫助煤炭企業獲得更好的發展

減稅降費政策本身是政府為企業提供的紅利，這項政策能夠幫助企業降低稅費負擔，提高其債務清償能力和投資能力，從而更好地進行市場經營環境的優化。在政府扶持之下，煤炭企業不僅能夠實現發展的良性循環，還能夠不斷地拓展業務領域，保持經營的健康活力。比如，稅費的節約能夠幫助企業完成轉型，從以往的勞動密集型企業轉變成為知識密集型企業，這本身和我國國情發展相適應［2］。并且減稅降費政策中還包含了很多和社會保障收費降費有關的內容，比如下調企業所需要的繳納社保費用比例，這項措施最為簡單、直接且有效，無論是理解還是應用都比較容易，對企業也有相當重要的意義。煤炭企業可以用這部分節約下來的費用進行高素質人才的引進和培養工作，從而留住更多的高素質人才，為煤礦企業實現高質量發展奠定基礎。

二、減稅降費措施下煤炭企業做好稅務管理的策略分析

減稅降費措施的落實有效地改變了煤炭企業生產經營的環境。即使煤炭企業稅務支出明顯減少，但其面臨的稅務風險依舊比較高，面對這種情況，煤炭企業可以從下面三方面出發做好稅務管理。

（一）增值稅降低情況下煤炭企業做好稅務管理的措施分析

1.做好核算銜接和開票銜接相關的工作。因為增值稅的下調，部分煤炭企業會弄不清楚應該開具怎樣的稅率發票。出現這種情況的原因在于，煤炭企業往往對納稅義務發生時間會存在明顯的認知錯誤。稅法規定，結算方式不同，納稅義務時間也存在較大的差別。這種情況下，煤炭企業在進行發票開具的時候，也應該根據納稅義務發生時間來選擇稅率，保證發票開具的合理性和科學性。

2.做好采購供應商管理工作。增值稅的下調直接影響了商品含稅的價格以及不含稅的價格，所以，企業在和供應商簽訂合同的時候，成交的價格以及發票的價格也存在涉稅的風險。作為購買方，煤炭企業在含稅價格下，需要進行減稅降費政策前的發票選定，并將其抵扣到進項稅額中去，從而幫助企業更好地進行稅務成本的降低［3］。此外，煤炭企業在進行發票開具的時候，選擇什么稅率不能夠根據購買和銷售雙方意愿進行，必須根據納稅義務發生的時間來確定。煤炭企業在進行合同風險簽訂的時候，需要對雙方涉稅條款進行明確，最大限度降低可能出現的稅務風險，從而將稅收政策的優勢發揮出來，推動煤炭企業更好地發展。

3.采取措施防控增值稅風險。首先，煤炭企業必須重視企業涉稅風險控制體系的健全與完善，幫助企業不斷地降低其可能面臨的稅務風險。企業需要認識到涉稅風險防控的重要性，并將其納入企業內部控制體系中去，進行全員納稅風險防控體系的建設，把涉稅風險控制這個重要的理念真正地引入到煤炭企業中去。煤炭企業還應該重視和稅務部門之間的溝通，并配合稅務部門進行稅務備案，企業進行稅務事項變更也必須及時地將其告知給稅務部門。其次，采取有效的措施評估稅務風險，從整體出發對稅務風險進行把握。企業必須認識到當前業務稅務風險評估的重要性，幫助企業降低稅務風險出現的概率，將減稅降費作為背景，重新對稅務問題進行規劃［4］。企業在減稅降費問題前，需要做好相關事項的調查工作，全面地了解煤炭企業涉稅的信息，清晰地掌握稅務問題管理流程，從而采取有效的措施對其進行控制。

（二）個人所得稅政策下煤炭企業做好稅務管理的措施分析

1.采取有效的措施進行個人所得稅納稅籌劃。首先，煤炭企業應該根據需要對專項資金進行核算。根據我國的相關規定，個人投資儲蓄獲得的相關利息不需要進行所得稅的征收，這種情況下煤炭企業可以鼓勵員工積極地參與到投資規劃中去，通過這種方式可以幫助員工減少個稅，雖然煤炭企業不能夠直接幫助員工增加其收入，但是也能夠變相地提高員工的福利待遇。其次，煤炭企業可以通過紅利或者股利的方式為員工發放獎勵資金。對于那些表現比較優秀的員工，煤炭企業可以發放股利，在減少薪酬發放的同時，可以鼓勵員工增資擴股，這樣能夠幫助企業避免繳納大量的所得稅。

2.做好稅務溝通和個人所得稅的申報工作。我國在稅務領域已經逐步落實了“放管服”惠民政策，這也在一定程度上幫助我國稅務主管部門簡化了涉稅流程，為了進一步規范企業減稅申報以及手續審批工作，我國也出臺了相關的辦法，其中明確提及了企業需要做好個人所得稅的申報［5］。這種情況下，煤炭企業也應該嚴格執行個人所得稅減免政策規定，按照相關的文件要求統計單位員工信息，并嚴格地遵循相關要求做好收集、保存以及備份方面的工作。

（三）社保費降低情況下煤炭企業做好稅費管理的措施

在社保費用的降低的情況下，企業可以在確保總工資不發生變化的前提下對員工薪酬結構進行優化，減少基本薪酬工資，將那些不需要進行稅費繳納的員工福利費用添加進去，比如增加防暑降溫的費用，這樣也能夠幫助企業減少相關稅款的繳納。此外，煤炭企業還可以聘請專業的稅務管理人員，根據具體需要對企業薪酬制度進行合理的改革，幫助煤炭企業降低其稅務成本。

三、結語

隨著經濟社會的發展，我國經濟已由高速增長階段轉向高質量發展階段，因此煤炭企業為實現更好的發展，必須整合各項資源、升級產業結構。減稅降費政策的實施在一定程度上幫助煤炭企業降低了其經營的風險，從而促使企業切實提高其經濟效益。這種情況下，煤炭企業必須結合自身發展的需要，采取有效的措施做好稅收的籌劃，控制其支出成本，為實現自身高質量發展奠定基礎。