水利部門財務管理優化研究

李保華

（東營市小清河管理服務中心，山東 東營 257300）

一、引言

財務管理在水利部門的內部管理中占有重要的地位，對于規范水利部門的資金管理尤其是財政專項資金使用管理，監督水利部門經濟活動具有重要的作用。財政體制改革的不斷深化以及國庫集中支付制度的不斷完善對水利部門的財務工作提出了新的要求。然而，有的水利部門在內部管理中對財務工作不夠重視，財務管理體系中存在許多薄弱環節，影響了資金管理以及會計核算的規范性。基于此，完善財務工作體系、提高財務管理效率是水利部門加強財務管理的關鍵，這對于水利部門職能的規范履行也具有重要的作用。

二、水利部門加強財務管理的意義

對于水利部門來說，財務管理主要是單位內部的財務活動管理以及開展會計核算工作，包括對部門內部各類專項經費、基本建設經費、機關事業經費的管理與核算，編制財務預算決算，進行相關稅費核算，評估分析水利部門的財務績效，最終為水利部門業務活動管理提供相應的決策依據。具體來說，水利部門加強財務管理的意義主要體現在以下幾方面。

（一）有利于提高水利部門的整體管理水平

財務管理在水利部門內部管理中具有非常重要的作用，水利部門強化財務管理，在部門內部建立科學的財務管理模式以及財務管理制度機制，可以對單位的經濟活動運行以及業務活動開展起到一定的規范和約束作用，進而實現水利部門整體管理水平的提高。

（二）有利于提高水利部門的資金使用效益

水利部門的資金來源中，財政預算資金占比較大，這對財政預算資金的使用提出了較高要求。水利部門完善財務管理，可以對資金的收支管理以及預決算環節等進行有效的監督，在確保資金使用合法合規的基礎上，提高資金使用效益。

（三）有利于嚴肅水利部門的紀律

建立規范化的財務管理體系，水利部門不僅可以優化財務管理工作流程，同時還可以約束和管理水利部門內部的經濟活動，進而確保資金運作、使用和管理過程嚴格遵守相關紀律，預防腐敗舞弊問題的發生。

三、水利部門財務管理中的現存問題

（一）財務管理制度不夠完善

當前，水利部門財務管理存在薄弱之處與水利部門的財務管理制度不夠完善有著較大的關系。雖然近年來各級財政部門、審計部門等都強化了對水利部門的財務管理，但是不少水利部門單位存在財務管理制度不夠規范和完善的問題，單位內部的資金使用管理以及財務會計核算等還沒有形成有效的規范和約束，使得水利部門的財務管理目標不明確，責任落實不清晰。

（二）財務管理方式較為落后

在財務管理過程中，水利部門對財務管理工作的重視程度不足，在財務管理上的投入不足，因此財務管理信息系統建設不夠完善。一些水利部門的財務管理信息系統在功能上仍停留在憑證以及會計報表的處理和生成層面，對于水利部門的經濟活動以及財務活動信息的動態收集以及挖掘分析能力不足，難以為水利部門的財務管理決策提供有效的支持。

（三）財務工作人員綜合素養需要提升

水利部門在財務管理中，涉及的資金較多為財政預算資金，因而水利部門財務管理的規范化標準要求較高，這對財務管理工作人員的綜合素質能力提出了較高要求。但一些水利部門的財務工作人員并非財務會計專業出身，對水利行業的業務活動不夠熟悉，財務綜合素養亟待提升。財務工作人員綜合素養較低直接影響了財務管理工作質量以及效率。

四、水利部門加強財務管理的策略

（一）完善財務管理制度

水利部門要實現財務管理工作的規范化和標準化，就應該注重制定完善的財務管理制度。水利部門的領導應充分認識到財務管理工作的重要性，為內部財務管理工作的機構設置、人員配置、經費來源等提供支持和保障，建立完善的內部財務管理工作體系，落實財務管理工作的管理責任。同時，還應按照國家財政部門、審計部門等出臺的政策制度要求，針對預算管理、收支管理、專項資金管理、政府采購管理、財務風險管理、項目管理等建立系統完善的財務管理制度，為提高水利部門的財務管理工作水平提供良好的保障。

（二）優化預算管理體系

預算管理無論是在內部控制方面，還是在財務管理方面，都有著重要的規劃以及約束控制作用，水利部門應將預算管理作為財務管理的重點。水利部門在預算管理工作的開展過程中，應結合部門的實際情況改進和完善自身的預算編制方法，在預算編制過程中強化對內部有關單位的數據分析，還要注重對水利工程項目建設等相關信息數據的整理分析，加強水利部門內部各個職能機構之間的協調溝通，提高預算編制的精細化程度；水利部門還應嚴格預算的審批，加大對預算執行的管控力度，嚴格按照水利部門的預算計劃對資金使用進行規范管理，確保各項支出符合預算的開支標準；水利部門還應對預算的具體執行情況定期進行考核評價分析，提高預算績效，實現水利部門預算管理效果的有效增強。

（三）突出財務管理工作重點

水利部門財務管理工作涉及的內容較多，政策性規范性要求較高，水利部門在財務管理過程中必須突出重點，尤其是要做好以下幾方面的工作。

第一，收入管理方面。水利部門的收入包括財政補助、專款撥入和上級補助、事業、罰沒以及其他收入，水利部門應嚴格按照政策規定規范票據使用管理，確保賬目憑證的準確性、嚴謹性。

第二，支出管理方面。水利部門在支出管理上應嚴格執行國庫集中支付制度，確保各類支出單據的真實性、合法性以及準確性，水利部門內的各類費用支出應該嚴格按照審批程序執行，嚴格按照預算計劃執行。

第三，往來款項管理方面。水利部門應及時對單位內部各類往來款項進行核對和清理，避免出現長期掛賬或者是轉移挪用、截留、坐支等一系列問題。

第四，專項資金管理方面。水利部門應嚴格按照預算批復的項目編制（概）預算，按照規定的內容標準做好項目資金的使用管理，確保專項資金專款專用，加強水利項目重點工程的資金管理，提高專項資金的實際使用效益。

（四）改進財務管理方式手段

水利部門要提高財務管理質量和效率，應按照信息化智能化財務管理的實際需要建設財務管理信息系統。在功能設計上應制定完善、統一的數據庫標準，對水利部門內部業務活動、經濟活動以及相關的財務會計信息進行動態的整理分析，服務于水利部門內部管理的實際需要。同時，應該根據水利部門財務管理的實際需要，建立包括預算管理模塊、會計核算模塊、國庫支付模塊、政府采購模塊等在內的業務模塊，建設能夠對財務會計信息數據進行動態監控以及分析決策的管理平臺，實現部門內部的信息共享以及業務協同，切實提高水利部門的財務管理工作質量以及效率。

（五）提高財務工作人員的綜合素養

財務工作人員的綜合素養直接關系到財務管理質量，水利部門必須重視加強財務工作人員的教育和培養。管理財務工作人員，水利部門應堅持不相容崗位相分離原則，強化會計基礎工作的培訓教育，采取繼續教育以及專業培訓等多種形式，對單位內部的財務工作人員開展系統的教育培訓工作；督促財務工作人員在進行財務管理以及處理會計業務時，嚴格遵守相應的法規以及財務會計工作制度，嚴格遵守國家財政管理規章制度以及財政預算資金使用管理規定，確保單位內部的各類憑證合法合規、財務審批程序完備、賬目記錄健全真實。

五、結語

水利部門開展財務管理工作應結合水利部門的實際特點，制定完善的財務管理工作制度，突出財務管理工作重點，加強對往來款項和重點水利工程項目資金的管理，提高財務工作人員的綜合素養，進而實現水利部門財務管理水平的全面提升。