基于財務共享的企業風險防控探索

羅雋

（大連港潤燃氣有限公司，遼寧 大連 116601）

一、引言

企業財務共享管理模式在我國大中型企業的日常財務管理中發揮著重要的支撐作用，不僅促進了企業財務管理水平的提升，還進一步降低了企業的運營成本。雖然財務共享管理模式有效改善了企業財務管理的環境，但同時也伴隨著一系列的風險。如果企業不對這些風險進行防范可能會導致經濟效益的降低，從而影響企業的長遠發展。因此，本文從現代企業財務共享模式運用的現狀出發，進一步探析財務共享模式下可能出現的風險，并提出相應的防控措施，以期促進企業健康平穩發展。

二、企業財務共享模式運行的風險

（一）組織架構存在的風險

部分大中型企業為了加強內部控制，通常會在企業內部設置完善的組織架構，以保證內部控制活動的順利實施，但財務共享服務模式在企業內部深入運行后，企業原先的組織架構可能會隨著新模式的應用而被迫進行相應的改變。雖然大部分企業利用財務共享模式對內部的財務數據進行統一管理，但實際上多數企業并未建立與企業內部組織架構相契合的財務共享模式，只是簡單地照搬其他企業的模式。財務共享模式建立之初，各層級的員工對模式的業務流程不夠熟悉，缺乏相關經驗，某些復雜的經濟業務則需要旗下的子公司單獨處理，但企業財務共享模式應用下的各子公司的財務職能已經被分散，無法發揮應有的作用，不利于企業長遠發展［1］。因此，企業在試行財務共享模式時應當從內部組織架構出發，循序漸進，促進模式與架構相融合，從而有效降低組織架構風險。

（二）職責配置引發的風險

企業財務共享模式的建設可能會使某些財務崗位人員和職責配置出現變化。企業實行財務共享模式后會為了降低人力成本而精簡崗位，部分財務管理人員會從原來的基礎崗位中分離出來，再被集中調配到財務共享中心的會計核算和管理崗位上。財務共享模式下的企業財務管理和會計核算分工較為精細，部分基礎崗位的財會人員的業務能力可能無法到達財務共享模式的精細化要求，會因為職責配置問題引發企業的經營風險。此外，部分崗位的過于集中容易造成對基礎崗位和業務流程的監督力度不夠，尤其是財會人員對某些財務流程的細節無法進行有效管控，其控制力被極大地削弱，也會導致相關風險的產生。

（三）業務流程存在的風險

當前部分企業在應用財務共享模式的同時忽視了業務流程的更新和調整，導致現有的業務流程與財務共享模式無法匹配。與現有的業務流程相比，共享模式的業務流程相對復雜。一方面，企業在進行付款處理時，可能會因為物資采購的招標范圍不同，導致企業在收貨后因無招標文件而無法及時付款，造成企業信用受損。另一方面，部分集團企業旗下各個子公司業務操作相互獨立，信息溝通和傳遞過于滯后，應收賬款的管理不規范，導致壞賬出現的概率增大，不利于企業的健康穩定運營。因此，企業在建設財務共享模式時不可忽視業務流程方面存在的風險。

（四）信息系統存在的風險

在企業構建財務共享服務模式的過程中，信息系統風險主要是指項目中涉及的信息系統不能滿足項目正常運轉需求而產生的風險［2］。企業財務共享服務模式的構建需要強大的信息技術為依托，為建設高效一流的財務共享服務平臺提供技術保障，從而促進財務管理工作效率的提升。財務信息和數據的安全性的保障是財務共享服務平臺運行的前提，只有保證信息系統的穩定和安全才能實現財務信息在整個集團企業范圍內的實時共享。倘若信息系統安全出現問題，可能會出現財務數據泄露的情況，使企業遭受經濟損失。在實際的運行操作中，需要重視財務共享服務系統的穩定性和兼容性，以保證不同系統間的切換自由。此外，財務數據的維護和更新備份、資料的上傳以及用戶權限設置都會給財務共享服務平臺帶來相應的風險。

三、企業財務共享模式下的風險防控策略

（一）加強內控機制，優化組織結構

企業創新財務管理模式之前需要做好完備的計劃應對新模式可能會帶來的風險，企業應當及時采取相應的措施對組織架構上存在的風險進行有效防控。降低組織架構風險直接有效的方法之一就是加強企業內部控制機制，進一步優化組織結構，尤其是財務組織的優化。企業管理人員應當明確組織結構的內容，了解財務共享中心與各級財務部門之間的關系，明確劃分企業財務部門和財務共享服務中心的職責權限，促進各部門與財務共享服務中心的溝通和協作，提升財務管理的工作效率，保證財務工作的順利開展。此外，加強企業內部控制機制，制定嚴格的內部控制制度，明確各個崗位職責和各部門上下級關系，有利于促進內部控制活動方案的有效執行，防止財務管理工作過程中因職責劃分不明而引發系列風險，避免給企業造成經濟損失。

（二）合理配置職權，強化監督力度

企業在建立財務共享服務模式時需要考慮人員的配置和職權的劃分是否合理，特別是財務核心管理人員權責的配置。雖然在財務共享服務模式建設的過程中企業對財務人員的集中統一化調配能夠降低企業的人力成本，但還是需要考慮財務人員自身的業務能力能否與新模式的操作業務相匹配。例如，許多基層財務崗位人員暫時還無法勝任財務共享中心的管理工作，企業就需要再次招聘能夠勝任這一崗位的人才。財務共享中心在招聘員工時要按照自身的工作規劃，合理招聘空缺職位的人員，同時要為員工制定良好的上升渠道，讓員工感受到上升的希望與空間［3］，從而進一步促進崗位結構的優化配置，合理劃分權責。此外，由于財務共享服務模式下人員管理過于集中，許多子公司的財務基礎崗位缺乏合理規劃，許多業務流程的細節沒有相關的財會人員進行人為把控，財務人員監督管理力度被削弱，控制力不足，可能會無法防控某些細節引發的稅務風險。因此，企業在財務共享服務模式建設過程中要合理配置職權，增強監督管理獨立性，做到業務流程的全方位細節把控。

（三）健全授權審批，規范流程操作

當前，部分企業存在財務共享服務模式下流程操作不規范的現象，特別是相關審批的流程管理過于隨意，使企業財務數據的安全無法得到保障。因此，企業需要秉持真實性和謹慎性原則，建立一套符合自身實際情況的簡潔高效的財務管理和服務流程，更好地發揮財務共享作用。企業應當對現有的業務進行優化整合，提高技術利用率，對后臺的相關業務數據進行歸納整理，重點關注單據的審核和駁回，加強某些附件單據的審核，精準識別不規范發票和虛開發票的行為，查找審批流程的漏洞，降低財務操作風險，提高財務共享服務流程運行的效率，保證數據的質量。此外，還需要健全相關流程的授權和審批，對重要財務管理崗位的權限需要謹慎授予，重要文件也需要通過領導和管理層的層層審核，降低管理過程中人為因素帶來的差錯，也能進一步完善崗位責任機制，防止責任的推諉，健全財務管理體系。

（四）加大技術投入，做實信息安全

企業應加大財務共享服務平臺的信息技術投入，保證資金的供給充足，組建專業的信息系統維護團隊，建立安全有效的信息服務平臺系統，為財務共享服務模式的正常實行提供保障。首先，在信息平臺的運行過程中，企業需要重點關注系統工作的效率和故障的概率，財務人員要對財務信息和數據進行定期更新和校對，同時保持數據備份的習慣，防止系統故障導致數據丟失，引發數據安全風險。其次，企業還需要加強信息安全保障工作，下載日常必備的殺毒軟件，設立強大的防火墻，有效防止病毒的入侵，同時，還需防范商業對手通過不正當手段竊取財務信息，造成企業財務數據的泄露，給企業的經營發展帶來風險。最后，還需要對財務信息共享的范圍進行設置，未獲得權限的內部無關人員不應當設置在信息共享的范圍內，避免相關信息被泄露。

四、結語

財務共享服務模式的構建是一個循序漸進的過程，企業需要結合實際的運營情況進行相應的磨合調整，不可一蹴而就。在實施過程中，企業需要對可能出現的風險進行評估，并及時形成風險防控策略，有效防范相關風險，從而最大限度地發揮財務共享模式的效用。