論稅收籌劃在企業財務管理中的應用

張瑞玲

（安丘市青云城市建設投資發展有限公司，山東 濰坊 262100）

隨著我國市場經濟的迅速發展，財務管理在企業日常管理中的作用越來越重要，傳統的財務會計已經向管理會計轉型。作為管理會計的職能之一，稅收籌劃逐漸被企業所重視。稅收籌劃作為財務管理中的重要組成部分，其對財務管理的有效性起著決定性的作用，有利于實現企業經濟效益的提高。因此，在企業的經營發展中要對財務管理有更加合理的配置，并且重視其中的稅務籌劃，從而為企業未來發展的道路創造更加良好的環境。此外企業管理層要能夠對稅務籌劃進行細致分析、全面考慮，從而實施稅收籌劃的具體方案以及解決稅收籌劃實施過程中所出現的問題，使稅收籌劃在財務管理中實現自身的價值，充分發揮出其作用。

一、分析我國企業財務管理中稅收籌劃存在的問題

（一）稅收籌劃工作沒有引起重視

對于稅收籌劃而言，主要是作為企業經營財務資本管理以及結構調整的一個重要方法，并且也是作為降低企業運營成本的主要內容之一，根據現如今企業發展的實際情況來分析，我國有百分之八十到百分之九十的企業直接套用某些已經成型的大型公司稅收籌劃框架，而忽視了自身運營發展中的特殊性。過于宏觀的稅收籌劃形式，不僅會導致企業稅收籌劃起不到任何作用，也會增加企業財務管理工作的壓力，與此同時也會導致企業財務管理工作穩定性受到嚴重的影響，對企業自身發展十分不利。

（二）籌劃方法應用不合理

企業財務管理的過程中，稅收籌劃工作是否到位，與企業所選擇的籌劃方法是否得當存在著密切的聯系，首先我國一部分的企業想通過稅收籌劃實現利益最大化，但所選方法卻與實際之間不對應，稅收籌劃的結果就會出現雞同鴨講的狀況。其次部分企業進行稅收籌劃方法運用時，并沒有按照其規律進行操作，而是內部一套、外部一套的非法操作。這樣會導致企業稅收籌劃方面的風險不斷增加，這種問題的存在并不利于企業自身穩定的發展。

二、分析稅收籌劃在企業財務管理中的應用

（一）分析稅收籌劃在企業籌資中的應用

在企業籌資的過程中，權益籌資主要體現在投資者投入資金以及對企業所得到的稅后利潤做出合理的分配，因此在實際進行籌資的過程中，企業需要從自身的實際經濟情況進行出發分析，并且還需要從風險以及資本和成本等方面做出綜合性的分析，使其可以制定出科學以及合理的稅收籌劃方式，此外通過結合實際的稅收籌劃計劃來進行籌資方面的規劃，從而進行有效的稅務風險規避，這對于企業未來的發展有著非常大的幫助。另外企業在進行納稅籌劃時，主要的目標是為了實現合法節稅，提高企業的經濟效益。但是，企業在進行納稅籌劃和具體的實施過程中，會產生籌劃成本，所以企業在進行納稅籌劃時，要先對預期的收入與成本支出進行比較，在預期收益大于成本時，籌劃方案才能實施，不然就會得不償失。

（二）分析稅收籌劃在投資活動中的應用

企業在實際進行投資的過程中，財務管理部門必須要對企業的所有投資行業以及投資組織形式的稅負情況做出全面和綜合的分析，做到利弊結合，從中可以得出最為合理的稅收籌劃方案，其中還需要持續的提高稅收成本的控制，根據相對比較低的稅收成本來進行籌劃方案的設計，從而降低企業的成本投入，降低企業在納稅方面的壓力，為企業在市場競爭中創造更大的優勢。在此之外企業在實際進行投資的過程中，財務管理部門還需要對全國市場進行調研，及時了解每一個地區的稅收優惠政策，選擇具有一定優惠政策的地區進行投資，比如我國沿海城市相對較為發達，其能夠有效使企業達到最佳避稅的效果。對于境外投資而言，要對國外市場進行提前的分析，選擇那些不征收企業所得稅的國家或者是比我國稅負低的國家進行投資，投資地區的不同也就意味著所享受的政策不同，因此企業的納稅金額也是存在一定程度的差異。而境外投資的過程中則是需要考慮雙重征稅的問題，避免稅負加重問題的出現。

結語：綜上所述，合理地將稅收籌劃應用到財務管理當中，不僅能夠降低企業的稅負壓力，還能夠有效提升企業的經濟利益，從而推動企業的長期有效發展。結合國內稅收籌劃發展和實踐的基本理論，可將內容大致分為避稅籌劃、節稅籌劃、轉嫁籌劃以及實現涉稅零風險籌劃四種形式。因此企業應在國家相關法律法規允許的范圍內，結合自身的實際情況，將稅收籌劃嚴格落實到財務管理活動的各個環節，尤其是籌資決策、投資決策等環節，通過稅收對企業的經營進行統籌，提高企業經營管理的效率，實現企業利潤最大化的目標，進而實現企業價值最大化的目標。