企業集團財務公司非現場監管報表內部應用效率研究

孫揚

摘要：財務公司的成立與發展順應了金融深化改革和多元化的發展趨勢，同時也適應了企業集團快速發展的內在要求，既可以有效加強資金集中管理，提高資金使用效率，又可以保障資金安全，優化內部資源配置。我國企業集團財務公司的設立需經過中國銀保監會的審批，并在持續經營過程中接受監管。非現場監管報表作為銀保監非現場監管的重要舉措，是監管政策的載體，兼具權威性、科學性、完整性、連續可比性等特點，財務公司可通過非現場監管報表深入剖析監管政策，確定風險偏好，保證風險限額管理成效，此外非現場監管報表可以成為財務公司大數據時代提高數據質量的抓手，是提升資產負債管理水平、提高盈利的重要手段。然而，由于財務公司人數規模、業務范圍、客戶群體等方面存在一定局限性，非現場監管報表的應用效率普遍較低，主要由于大多數企業集團財務公司信息化程度不高，盈利壓力較大促使經營管理層對風險防控的關注度不足，且財務公司普遍缺乏專業數據管理人員，內部推廣培訓力度不夠，導致內部非現場監管報表內部應用效率亟待提高。通過統一取數口徑，加強數據治理，完善內控評級體系，加強人才儲備，健全激勵約束機制等手段可有效提高企業集團財務公司非現場監管報表應用效率。

關鍵詞：企業集團;財務公司;非現場監管報表;應用效率

一、引言

企業集團財務公司作為非銀行類金融機構，對外必須接受銀保監會、人民銀行、外管局等外部監管機構的監督管理，對內作為企業集團的子公司，立足于集團，依托于集團，服務于集團，要接受集團的領導，整體上服從于企業集團發展戰略和經營目標，并致力于整合集團內部資源，提高資源配置效率，提高財務風險防控能力，發揮金融服務功能，面對內外部雙重管控的經營環境，財務公司必須嚴格把控風險，不斷提高管理水平。但是，相比一般商業銀行，財務公司的規模普遍較小，存在人員數量較少、信息設備不完善等各方面的限制，所以需要探索各種符合自身經營情況的管理方法，謀求更好更快的發展。非現場監管報表作為銀行業監督管理機構非現場監管的重要手段之一，可以相對準確、完整、客觀的反映企業集團財務公司的經營管理情況和風險狀況，提高非現場監管報表內部應用效率，對財務公司經營管理決策、風險防范、業務拓展等方面意義重大。本文將概述非現場監管報表的內涵及對企業集團財務公司而言，提高非現場監管報表應用效率的意義，分析目前非現場監管報表應用不足的成因，繼而指出提高企業集團財務公司非現場監管報表內部效用的措施。

二、非現場監管報表概述

（一）非現場監管報表的內涵

為了加強監管能力，提高監管效率，推進公眾服務，2003年11月4日，中國銀監會決議啟動“1104工程”，該工程有效緩解了監管部門及各類銀行業金融機構報送部門的困難，實現了準確收集監管信息，統一管理操作流程和評價標準，完善日常管理等目標。2007年“1104工程”報表體系正式投入使用，故非現場監管報表又被稱為“1104報表”。

“1104工程”是中國銀監會為了建立有效銀行監管體系的一項重大舉措，是我國銀行業監管方式的一次革命，其建設原則為：職責分設、責權明晰、統一協調、運作高效，建立以“風險為本”的非現場監管報送框架，通過與現場檢查相互銜接，相互配合的有效協作機制，實現當前我國覆蓋面最廣、最有效的監管體系，幫助監管機構及時識別潛在風險，判斷銀行的風險的嚴重程度。按照“1104工程”監管信息系統建設規劃，銀監會將配套實施商業銀行監管評級子系統，以監管報送系統數據為基礎，實現定量指標評價自動化，定性因素評價規范化，提高對商業銀行評級工作的準確性，提升評級工作效率。

（二）提高非現場監管報表內部應用效率的意義

一是非現場監管報表數據兼具權威性、科學性、完整性、連續可比性等特點，視角全面，易于發現經營問題，利于指導業務發展。“1104報表”是銀保監會執行非現場監管的重要手段，自2007年首次報送以來，每年進行制度升級，以保證所采集數據的科學性，且每張報表每個數據單元都有嚴格的制度說明，口徑清晰統一。“1104報表”的采集過程需要通過屬地銀監局主監管員、統計處、銀監會層層審核，審核通過后數據鎖定，一旦出現錯報漏報，要系統通報并解鎖重新報送，數據質量相對較高。整套報表覆蓋了金融機構的基本財務信息、流動性風險、信用風險與資本占用情況和各項監管指標等，統計維度豐富全面。因財務公司自身經營存在一定的資源限制，所以更應該提高對1104非現場監管報表的重視和使用，豐富分析視角，以及時發現經營中存在的問題，為各項業務更好更快的發展保駕護航。

二是非現場監管報表是監管政策的載體，可通過非現場監管報表深入剖析監管政策，確定風險偏好，保證風險限額管理成效。1104非現場監管報表承載著大量的監管政策信息，如資本充足率計算系列報表，在計算的過程中可準確了解各類業務的風險權重、風險緩釋措施和緩釋比例，開展業務時可結合風險權重和風險緩釋手段，在風險限額內最大程度發展業務。

三是非現場監管報表可以成為財務公司大數據時代提高數據質量的抓手。最早提出“大數據”時代到來的世界著名管理咨詢公司麥肯錫稱：“數據，已經滲透到當今每一個行業和業務職能領域，成為重要的生產因素。人們對于海量數據的挖掘和運用，預示著新一波生產率增長和消費者盈余浪潮的到來。”隨著企業集團財務公司多樣化經營程度的日益加深，正確的管理決策將越來越依賴于決策者對企業自身經營狀況的全面了解，所以數據作為決策的重要依據，將成為企業治理的重點之一。通過非現場監管報表的組織報送和系統建設進行數據治理，不僅可以提高報表的報送質量，更能全面梳理數據字典，制定符合自身經營情況的數據標準，提高各部門相關人員的數據管理意識，從而整體提高企業集團財務公司數據質量。

四是報表數據作為監管評級定量部分的基礎，具有廣泛的適用性，是提升資產負債管理水平、提高盈利的重要手段。首先，非現場監管報表數據對資產負債期限結構、行業、交易對手規模等各維度均有統計，可以作為資產負債管理的重要依據，進行資產負債期限結構匹配、科目體系設計和內部轉移定價等。其次，非現場監管報表作為銀保監評級和中國人民銀行風險監測評級的數據基礎，是提升監管認可度的直接媒介，可通過提升評級結果拓寬業務資質，豐富業務品種，通過對標行業數據查找自身不足，補齊短板，而提高盈利水平。

三、企業集團財務公司非現場監管報表內部應用效率不高的成因

因財務公司服務對象有限，目前，我國絕大部分企業集團財務公司規模較小，相比一般商業銀行，非現場監管報表在經營管理中的應用明顯不足，主要成因有以下幾個方面。

（一）信息化程度不高，自動取數完整性難以保證

絕大多數企業集團財務公司，出于成本效益原則，基本對信息系統投入存在一定限制，且在業務開展初期，很難形成與業務發展相匹配的完整有序的信息化規劃，數據標準不統一，字段標識混亂，非現場監管報表數據統計過程過于依賴手工匯總，源系統數據的不完整、不規范使得管理部門無法對監管指標進行精細分析，降低了管理部門使用相關數據的積極性，導致數據報送后缺少連續對比及規律分析的過程，致使耗費人力物力統計的大量多維度數據并沒有充分應用于財務公司日常經營管理。

（二）盈利壓力較大，風險防控的關注度不足

非現場監管報表是對信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險等各類風險較為系統的定量統計，但因為企業集團財務公司特有的產業屬性和金融屬性，部分公司在服務集團和成員單位的同時，面臨較大的股金分紅壓力，迫使經營管理層更注重業務開拓，一定程度上放松各類風險防控，風險偏好趨于激進。尤其在經濟下行、信貸風險日益加大、利差空間不斷壓縮的環境下，仍需要不斷拓展信用風險較高的業務，以確保利潤增長，盈利性指標受重視程度明顯高于約束性指標，對風險防控的關注度明顯不足。

（三）缺乏專業數據管理人員，內部推廣培訓力度不夠

由于企業集團財務公司人員限制，大多數數據統計人員為兼職，公司高級管理層對非現場監管報表報送的要求基本停留在不出現錯報、漏報、遲報的層面，缺乏專業數據管理人員，各條線統計人員缺乏探索內部應用渠道的動力。此外，很多部門并不明晰非現場監管數據的統計范圍、業務定義、計算規則和統計口徑，從而無法確定這些數據是否能為自己所用，內部推廣培訓力度有待加強。

四、提高企業集團財務公司非現場監管報表內部應用效率的對策

（一）統一取數口徑，持續健全監管數據制度體系

非現場監管數據采集、匯總、上報、應用需要一個明確的制度體系依據作為支撐。一是統一取數口徑，確保監管數據業務制度覆蓋所有監管數據填報要求，對監管數據的內容、方法和口徑等方面做出統一規定，保證每個監管數據項的歸屬關系及取數路徑清晰、準確。并持續根據監管最新填報要求更新完善，規范監管數據源和監管數據項的歸屬管理。二是明確各相關部門及歸口管理部門主體責任，合理配置人力資源，完善數據管理相關的協調、溝通和監督機制，持續推動數據標準化和數據分析應用能力建設。

（二）全面推進信息系統建設，加大數據治理力度

一是梳理制定統一的數據標準，確保各源業務系統數據標準完整、規范、一致，從而提高非現場監管報表平臺自動取數比例。二是健全非現場監管報送平臺數據校驗與糾錯機制，提高數據質量控制功能，靈活設定各數據字段間的邏輯關系，自動實現多維度的表內表間檢驗和預警提示，實現跨期校驗、敏感校驗，并自動提示異常變動及錯誤情況，以非現場監管平臺提示的數據差錯或數據異動為線索，開展對源系統的追蹤核查，發現問題嚴格落實整改，實現提高數據質量閉環管理。三是完善數據治理的監督機制。內審部門、歸口管理部門以及相關業務部門要分層次、有重點地開展對非現場監管報表數據質量的檢查和稽核，多角度審視數據合理性與取數邏輯的科學性，對檢查中發現的問題及時落實整改，以全面提升統計數據質量，優化工作流程。

（三）關注風險管理，完善內控評級體系

一是提高風險站位，增加約束性指標在財務公司績效考核體系中的權重，通過利益約束、薪酬激勵等手段提升對非現場監管報表中風險指標的重視程度，充分運用非現場監管報表數據建立科學有效的風險預警體系，切實加強業務連續性管理，強化非現場監管數據分析在決策預警應用中的作用。二是因地制宜，開發適用于財務公司業務規模的小型計量工具，將部分監管指標直接量化到各職能部門，在精細的成本分攤、資產負債管理、健全的資本規劃和完善的資金轉移定價體系下，將各部門所應承擔的風險成本、資本成本等通過監管指標進行量化，與公司財務預算相結合，均衡指導業務開展。三是強化非現場監管信息在合規檢查、內外部審計等監督機制中的應用，提高公司整體對非現場監管報表的重視程度，從而更好地發揮非現場監管報表內部效用，為公司經營決策和風險管理服務，優化資源配置，并通過擴大共享和應用，促進數據質量提升。

（四）注重人才儲備，健全激勵約束機制

一是加強培訓，培訓應不僅局限于非現場監管報送制度層面，還應涉及數據治理、數據應用等各方面，通過豐富培訓方式，提高培訓考核力度等手段，保證監管數據統計人員的專業性。二是強化數據共享和應用分析，以良好的應用效果促進公司領導及各部門對非現場監管報表的重視，強化數據分析的系統性、持續性和有效性，使得數據信息能更好地服務于精準營銷和精細化管理，與此同時，廣泛收集和分析客戶層面的各類相關信息，及時察覺客戶需求，從而更好地實現財務公司的內部服務職能。三是發揮績效考核指揮棒的作用，不斷完善有利于提高監管數據工作人員積極性和促進其職業成長發展的激勵約束機制，全面提升非現場監管報表內部應用效率。

五、結語

非現場監管報表的應用對于企業集團財務公司而言，意義深遠，然而由于人員、業務種類、企業規模等各方面的限制，非現場監管報表難以在財務公司內部充分應用。在大數據時代不斷深化發展的背景下，各企業集團財務公司可從建立健全監管制度體系、完善信息系統、強化內控評價和加強人才儲備等方面著手，以監管信息系統建設為契機，對照非現場監管報表填報要求和“EAST”（Examination & Analysis System Technology）監管數據報送標準，全面梳理會計科目、客戶信息、交易對手信息、相關合同、交易明細等底層數據，強化標準數據的采集、錄入、上傳等規范管理，切實推進數據標準體系建設，加強信息科技風險管理，夯實公司數據治理基礎，全面提升非現場監管報表在企業集團財務公司的應用效率和效果。

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（作者單位：國新集團財務有限責任公司）