互聯網企業納稅籌劃的風險與策略

鄧美玲

（桂林力港網絡科技股份有限公司，廣西 桂林 541000）

隨著市場經濟體制的不斷改革，互聯網企業的數量不斷增加，規模也不斷擴大。在實際的發展進程中，可能會因為納稅問題存在許多困惑。如何針對互聯網企業的納稅問題進行合理的籌劃，提升納稅風險意識，屬于互聯網企業首要考慮的問題。納稅籌劃就是選擇最合適的納稅方案，以此提升企業的實際利益。互聯網企業需要立足于自身基本情況，結合國家已經頒布的政策，遵循我國稅法基本規定，開展合理的納稅籌劃工作，提升納稅效率，減少企業的稅負，降低財務風險以及經營風險的發生概率，實現互聯網企業的健康持續發展。

一、互聯網企業納稅籌劃的重要意義

（一）大數據云平臺全面實現稅務“云征管”

現階段，利用云計算技術、大數據平臺，能對納稅人的基本信息、納稅申報、征稅方式、發票管理等在一個系統中進行管控。基礎信息反映的信息能替代備案材料，以此為智能化的管理提供核心依據。利用大數據技術，完成數據獲取、數據存儲、數據分析、數據管理工作，實現數據集成化處理。大數據技術的核心不在于掌握多少數據信息，而是對這些意義較強的數據進行及時準確的處理。例如，互聯網企業要確保交易發生的項目可以獲得增值稅專用發票，并且進行進項稅額的抵扣，納稅申報程序也更加完善。基于此，企業在開展納稅籌劃工作的階段，需要更加注重增值稅發票的管理，從進項、銷項等方面制定相應的管理規章制度，確保納稅籌劃的合規合法性。

（二）數字經濟提升稅務預警指標敏感性

基于數字經濟時代背景下，互聯網企業可以將數字技術作為核心，結合數字資源，加強對生產活動、分配活動、消費活動的管控。例如，互聯網企業要做好財務稅務風險管控的工作，統計可能產生稅費的項目，確保心中有數，需要通過與財務風險點的分析以及對比，確保不會出現遺漏的問題，還要確保納稅申報管理工作到位。數字經濟屬于未來經濟增長的主導力量，互聯網企業在納稅籌劃的過程中，應當完善風險預警系統，并對薄弱的環節進行排查，以此消除經營風險，提升企業的抗稅務預警風險能力。

二、互聯網企業納稅籌劃的風險

（一）缺乏先進的納稅籌劃管理理念

在我國大多數互聯網企業成立初期，許多管理者都將注意力放在了如何獲得更高經濟效益、開拓業務、占據更大市場份額方面。在此過程中，企業更需要關注的問題是宣傳產品以及技術研發。采用多元化的方式拓寬營銷渠道，以此提升自身的綜合競爭實力。而對于互聯網企業來說，經過一段時間的發展，許多企業都在行業中取得了良好的發展機會，整體利潤以及收入提高，但是應納稅額也不斷提高。究其根本，導致這種問題發生的原因就是企業對納稅籌劃管理的重視度不足。互聯網企業的稅務人員沒有了解到納稅籌劃工作會對后續工作產生的影響，認為納稅屬于財務部門的分內工作，其他部門缺乏支持與溝通。還有企業領導人員，雖然意識到了納稅籌劃可以減少企業的稅負，但是企業實際發展目標并不是為了降低成本支出，而是在產品創新的基礎上獲得更高的收益，自然會將注意力放在拓寬銷售渠道方面，導致互聯網企業容易面臨納稅風險。

（二）無法充分利用行業優勢挖掘納稅籌劃空間

為了實現互聯網企業的健康發展目標，我國頒布了許多稅收優惠政策。但就實際情況來看，許多互聯網企業沒有結合自身的財務狀況、發展目標，充分挖掘納稅籌劃空間。例如，有些互聯網企業在進行研發費用核算的階段，沒有開展清晰、全面的核算工作，使得納稅籌劃工作無法順利開展，無法對費用的使用空間進行挖掘。有些互聯網企業的管理還存在一定的不足之處，沒有形成健全的財務管理機制，風險防范工作不到位，無法將納稅籌劃的事前管控作用發揮出來。

（三）缺乏完善的監督管理機制

許多互聯網企業在運營發展的過程中，更加注重建設內部管理機制，管理人員更加注重做好風險防控工作，大部分會存在對稅務風險控制力度不足的問題。此外，對于高新技術企業的考評工作進行分析，其更加注重銷售考核、技術創新等。無法針對業務部門以及財務部門，做好指標的量化與考核工作，財務監督不到位，進而引發稅務風險問題。

三、互聯網企業納稅籌劃風險防范策略

A公司作為一家大型的互聯網企業，從事游戲開發、軟件開發等方面的工作，技術也逐漸走向成熟，市場占據份額也不斷擴大。但隨著近幾年，游戲行業的不斷變化，手機游戲營業額突飛猛進，給企業帶來了較大的挑戰。要想獲得更高的經濟利益，就需要結合行業的特殊性特點，掌握可以操作的稅收籌劃空間。由于A公司在游戲發展前期，往往都有較大的銷售額，而享受合理的稅收政策，能確保企業現金流的穩定性。下面對A公司面臨的稅收籌劃問題提出相應的解決策略。

（一）加強稅收政策學習，樹立稅務籌劃風險意識

第一，互聯網企業需要學習稅收基本政策，并對稅收法律法規進行有效地把控，確保能深入、全面的了解國家以及地區頒布的稅收法律法規，企業才能對不同納稅方案的風險進行預測，并比較不同的納稅方案，優化選擇，確保自身采用的稅務籌劃行為符合稅收法律的基本規定。

第二，A公司還需要關注稅收法律法規的變動情況。要想開展成功的納稅籌劃工作，需要對外部環境的變化進行分析，重視國家政策的變動，對納稅籌劃方案進行調整，以此降低企業的稅負。互聯網企業需要盡力熟悉法律法規的規定，掌握經營生產活動相關的信息，制定滿足法律規定需求并提升綜合效益的納稅籌劃方案。

（二）健全風險防范機制，完善預警系統

A公司在進行稅務籌劃的過程中，應當建立稅務風險防范體系，分析引發稅務風險的因素。從稅務籌劃的角度入手，做好實質性的分析工作，將信息化技術作為核心的支撐，逐步完善納稅籌劃預警機制，確保該系統可以實現對納稅籌劃過程的監督控制以及管理，降低企業經營風險的發生概率。在建立稅務風險防范系統的同時，將信息收集、信息處理系統進行融合，以此直觀地了解到財務信息。在財務信息的分析過程中，洞悉納稅籌劃的核心影響因素。若產生了稅務風險問題，借助預警系統發出警告，對后續的稅務籌劃方案進行及時的修改，確保納稅籌劃方案與風險預警機制相互融合。

（三）提升管理人員對稅務籌劃重視程度，加強資金管控力度

A公司做好稅務籌劃的工作，需要進一步提升管理人員對納稅籌劃的重視度，還需要做好稅務風險的防控工作。其不僅僅需要強化領導思想意識水平，還需要充分了解稅務風險防范的核心意義。在總結企業發展情況的同時，分析企業的發展趨勢，并不斷創新管理理念，在納稅籌劃方面投入更多的資金。在此基礎上，優化以及合理分配企業的內部資金。對于各個開發項目進行分析，了解互聯網企業技術產品的實際收入。如果需要對開發費用進行加計處理，就需要確保立項管理到位。借助規范化的會計核算工作，確保專項費用核算工作到位，符合新會計準則規定，提升稅務籌劃效率。

（四）引入合法稅務籌劃方式，合理利用稅收優惠政策

互聯網企業屬于我國重點扶持的產業之一，能推動社會經濟的進步以及持續發展。為了鼓勵互聯網企業進行技術研發、產品開發，我國相關部門在頒布稅收政策的過程中，賦予了互聯網企業更多能享受稅收優惠政策的權利。基于此，互聯網企業只有以科學化的稅務籌劃方案為基礎，才能凸顯出稅收優惠政策的作用。首先，互聯網企業需要結合稅收基本政策，對納稅籌劃提出明確的規定，在減免稅申報的過程中，參照我國的稅務規定。例如，互聯網企業要充分了解研發費用占據全部銷售額的比重，確定產品收入來源，了解稅收優惠主體等。其次，近幾年我國加大了稅收改革的舉措，為企業減少稅費支付金額提出了多種形式的稅收優惠政策，涉及個人所得稅、增值稅等。例如，一般制造業的稅率從16%降為13%；高新技術企業所得稅可以獲得減免，研發費用加計扣除75%；企業軟件產品享受二免三減半的基本政策；軟件動漫企業可以享受特殊稅收申報“即征即退”。在我國頒布了相應的稅收優惠政策之后，降低增值稅額繳納，能真正緩解互聯網企業的資金流動壓力。對于互聯網企業來說，依法納稅屬于應盡的基本職責，需要遵循相關的法律法規以及政策，充分發揮稅收優惠政策的作用。還有一個問題需要特別注意，互聯網企業不能隨意進行成本攤銷。最后，互聯網企業應當更加注重與稅務機關的交流以及溝通，確保納稅籌劃方案的可行性，并由稅務部門決定。企業的納稅負責人員需要與稅務機關負責人員進行溝通，確保能在最短的時間范圍內了解稅務政策的變化，得到稅務部門的支持，實現企業降本增效的核心發展目標。

四、結束語

綜上所述，從互聯網企業的納稅籌劃細節進行分析，需要從多個角度，做好納稅籌劃風險管控的工作，實現動態化的管理目標。互聯網企業需要對整體的環境進行分析，利用經濟管理理論，做好納稅籌劃工作的評估以及監督工作，并不斷改進不合理的地方，使得企業能獲得更高的經濟效益。納稅籌劃屬于一個長期動態的工程，需要提升相關人員的納稅意識，并且不斷提升納稅實踐能力，逐步健全風險防范機制，引入合法稅務籌劃方式，對我國頒布的稅收優惠政策進行合理的利用，減少互聯網企業的稅負，提升企業的綜合競爭力。