信息化視角下公立醫(yī)院全面預(yù)算管理模式探究

伍賢杏

（廣西壯族自治區(qū)生殖醫(yī)院，廣西 南寧 530021）

一、前言

公立醫(yī)院要根據(jù)新醫(yī)改形勢，調(diào)整、優(yōu)化自身的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，科學(xué)地做好頂層設(shè)計(jì)，實(shí)事求是有序分步推進(jìn)，靈活運(yùn)用信息技術(shù)，構(gòu)建信息化的全面預(yù)算管理體系。公立醫(yī)院要基于自身實(shí)際情況，靈活地設(shè)計(jì)體系架構(gòu)，打造高起點(diǎn)平臺(tái)，并增強(qiáng)操作層面的靈活性，加強(qiáng)平臺(tái)操作層面與現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程的有效銜接。

二、公立醫(yī)院全面預(yù)算管理概述

公立醫(yī)院全面預(yù)算主要包括三方面的內(nèi)容，一是收入預(yù)算，二是支出預(yù)算，三是項(xiàng)目預(yù)算。公立醫(yī)院通常依據(jù)年度工作具體計(jì)劃開展預(yù)算編制，根據(jù)預(yù)算編制對醫(yī)院資源進(jìn)行配置。公立醫(yī)院預(yù)算管理應(yīng)覆蓋所有款項(xiàng)收支，并細(xì)化落實(shí)相關(guān)款項(xiàng)的收支工作。第一，收入預(yù)算。收入預(yù)算按預(yù)算渠道的不同和資金性質(zhì)的不同，通常分為財(cái)政補(bǔ)助收入、醫(yī)療業(yè)務(wù)收入、科教項(xiàng)目收入以及其他收入等。第二，支出預(yù)算。公立醫(yī)院的各職能部門主要通過“自上而下”以及“二上二下”的方式對支出預(yù)算進(jìn)行編制，各職能部門要加強(qiáng)與財(cái)務(wù)部門的溝通，有效保障上報(bào)預(yù)算符合醫(yī)院的發(fā)展目標(biāo)，確保項(xiàng)目支出預(yù)算與醫(yī)院預(yù)算投入保持一致。職能部門上報(bào)的支出預(yù)算通常包括兩類。一類是歸口本部門管理的全院性支出，如歸口后勤保障處的日常修理費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等；另一類是在年度預(yù)算下，本部門產(chǎn)生的各類日常支出，如交通費(fèi)、差旅費(fèi)等，要把每項(xiàng)支出列入支出預(yù)算管理。在支出預(yù)算全部上報(bào)后，由公立醫(yī)院中負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理各項(xiàng)工作的工作組對各項(xiàng)支出預(yù)算進(jìn)行擇優(yōu)排序，排序時(shí)要遵循經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的必要性和合理性，充分考慮輕重緩急，并以歷年中該事項(xiàng)的預(yù)算執(zhí)行實(shí)際情況為參考，進(jìn)行批復(fù)。第三，項(xiàng)目預(yù)算。項(xiàng)目預(yù)算指公立醫(yī)院把具體工作內(nèi)容作為依據(jù)，編制出年度項(xiàng)目支出計(jì)劃。項(xiàng)目預(yù)算主要涵蓋設(shè)備購置、信息化建設(shè)、大型基建修繕等，通常情況下，設(shè)備購置和信息化建設(shè)的項(xiàng)目預(yù)算，與大型基建修繕的項(xiàng)目預(yù)算相比，執(zhí)行進(jìn)度相對較快。大型基建修繕項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行過程，通常會(huì)受到論證進(jìn)度、組織招標(biāo)進(jìn)度、合同簽訂進(jìn)度的影響，同時(shí)還與工程進(jìn)度有密切關(guān)聯(lián)。對此，對項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行分析，要注意跨年度執(zhí)行的因素，并對招標(biāo)完成率、財(cái)政資金申請支付率以及合同簽訂率等進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，以及時(shí)追蹤并科學(xué)分析執(zhí)行進(jìn)度［1］。

三、公立醫(yī)院全面預(yù)算管理信息化模式構(gòu)建

（一）公立醫(yī)院全面預(yù)算管理信息化建設(shè)現(xiàn)狀

當(dāng)前，許多公立醫(yī)院在實(shí)施全面預(yù)算管理時(shí)越來越重視信息化技術(shù)的應(yīng)用。從整體來看，公立醫(yī)院全面預(yù)算管理的信息化建設(shè)還存在幾個(gè)重要問題。

1.部門及科室缺乏良好的預(yù)算管理信息化意識(shí)

公立醫(yī)院要全面開展預(yù)算管理信息化建設(shè)，通常由財(cái)務(wù)部門組織牽頭，各部門及科室參與進(jìn)來。從實(shí)際情況來看，公立醫(yī)院各部門及科室沒有實(shí)現(xiàn)全員參與預(yù)算管理工作。部分部門及科室對預(yù)算管理缺乏正確認(rèn)識(shí)，片面地看待預(yù)算編制工作，認(rèn)為是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，沒有積極地參與到預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算管控工作中。在這樣的情況下，公立醫(yī)院的預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算監(jiān)督呈現(xiàn)出一定的滯后性，對全面預(yù)算管理信息化建設(shè)工作在全院范圍內(nèi)的開展具有不良影響［2］。

2.全面預(yù)算管理信息化建設(shè)缺乏剛性約束

部分公立醫(yī)院在全面預(yù)算管理信息化建設(shè)過程中，未能靈活地運(yùn)用信息化手段，形成閉環(huán)管理；沒有構(gòu)建有效的剛性約束，支出預(yù)算與實(shí)際報(bào)銷沒有產(chǎn)生關(guān)聯(lián)；在實(shí)際支出過程中，沒有對預(yù)算額度進(jìn)行嚴(yán)格審核，缺少了必要的過程管理，同時(shí)缺乏有力的考核措施作為保障［3］。

3.缺少支持全面預(yù)算管理信息化建設(shè)的技術(shù)系統(tǒng)

許多公立醫(yī)院的預(yù)算編制、執(zhí)行和考核工作，沒有得到信息系統(tǒng)提供的有力技術(shù)支持。大部分公立醫(yī)院有多個(gè)信息系統(tǒng)并存，但系統(tǒng)間不能實(shí)現(xiàn)良好的對接融合，不能實(shí)現(xiàn)信息共享，缺少網(wǎng)絡(luò)協(xié)同優(yōu)勢［4］。公立醫(yī)院在預(yù)算管理信息化建設(shè)的過程中，沿用電子表格對各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)容進(jìn)行手工統(tǒng)計(jì)，其工作效率極低。公立醫(yī)院改革的不斷深入，要求細(xì)化預(yù)算管理涉及的各類數(shù)據(jù)，傳統(tǒng)的人工與電子表格結(jié)合的工作方式，已經(jīng)難以適應(yīng)時(shí)代發(fā)展要求，難以滿足醫(yī)院預(yù)算管理工作需要。

（二）公立醫(yī)院要構(gòu)建全面預(yù)算管理信息化模式

公立醫(yī)院要基于全面預(yù)算管理信息化建設(shè)的現(xiàn)狀，結(jié)合全面預(yù)算管理信息化建設(shè)的目標(biāo)，根據(jù)全面預(yù)算管理信息化平臺(tái)的建設(shè)原則，進(jìn)行科學(xué)的初始化設(shè)置和模塊設(shè)置。

1.公立醫(yī)院全面預(yù)算管理信息化平臺(tái)的設(shè)計(jì)原則

公立醫(yī)院要堅(jiān)持安全性的原則，構(gòu)建全面預(yù)算管理信息化平臺(tái)。如果不能確保數(shù)據(jù)的安全性，那么不僅不能發(fā)揮全面預(yù)算管理信息化平臺(tái)的作用，而且還可能對醫(yī)院的發(fā)展造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。因此，在構(gòu)建信息化平臺(tái)時(shí)要采取一定措施確保所有環(huán)節(jié)中數(shù)據(jù)的安全性，如，嚴(yán)格規(guī)定信息化平臺(tái)的使用權(quán)限，禁止越權(quán)登錄，避免賬號盜用和違規(guī)操作等。同時(shí)，公立醫(yī)院要堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)性原則，整體設(shè)計(jì)全面預(yù)算管理信息化平臺(tái)。信息化平臺(tái)的建設(shè)需要耗費(fèi)大量的資金，在進(jìn)行平臺(tái)的整體設(shè)計(jì)時(shí)，要保障信息化平臺(tái)高效運(yùn)行、良好發(fā)揮各項(xiàng)功能，還要考慮后期的維護(hù)和更新成本。公立醫(yī)院要堅(jiān)持前瞻性原則。目前，大部分醫(yī)院中都是多個(gè)系統(tǒng)并存使用，對信息化平臺(tái)的兼容能力提出了較高要求，在平臺(tái)設(shè)計(jì)時(shí)，必須要確保平臺(tái)具備幾個(gè)重要功能，包括與各類業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)有效銜接，對故障進(jìn)行自動(dòng)檢測，自動(dòng)實(shí)現(xiàn)更新升級［5］。

2.信息化平臺(tái)初始化設(shè)置

對信息化平臺(tái)進(jìn)行初始化設(shè)置，要加強(qiáng)權(quán)限設(shè)置，并做好數(shù)據(jù)導(dǎo)入工作。權(quán)限設(shè)計(jì)要結(jié)合單位的組織架構(gòu)進(jìn)行，具體來說，要明確全面預(yù)算管理各層級各人員的具體權(quán)限，包括院辦公會(huì)、預(yù)算管理工作委員會(huì)、各職能部門、各臨床科室和工作人員。數(shù)據(jù)導(dǎo)入的內(nèi)容包括全面預(yù)算的類型和指標(biāo)、年初預(yù)算方案及其他相關(guān)數(shù)據(jù)，這項(xiàng)工作主要是由相關(guān)單位的人員負(fù)責(zé)，在數(shù)據(jù)整理、審核、確認(rèn)無誤后，由工程師批量導(dǎo)入。

3.信息化平臺(tái)模塊設(shè)置

公立醫(yī)院全面預(yù)算管理信息化平臺(tái)主要包括四個(gè)模塊。

第一，預(yù)算編制模塊。預(yù)算編制模塊包括年初數(shù)、預(yù)算模板、年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度資金計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)銷情況等子模塊。年初數(shù)模塊的主要內(nèi)容預(yù)算管理工作委員會(huì)下達(dá)年初數(shù)；預(yù)算模板的主要內(nèi)容是各職能部門對年度預(yù)算模板進(jìn)行填制，并提交給預(yù)算管理辦公室，由辦公室進(jìn)行初審；年度預(yù)算的主要內(nèi)容是將初審?fù)瓿傻念A(yù)算模板提交給預(yù)算管理委員會(huì)，并由委員會(huì)進(jìn)行終審，在終審?fù)ㄟ^后，將其顯示到年度預(yù)算中；季度預(yù)算的主要內(nèi)容是職能部門基于年度預(yù)算制定季度預(yù)算；月度資金計(jì)劃的主要內(nèi)容是職能部門基于季度預(yù)算制訂月度資金計(jì)劃；財(cái)務(wù)報(bào)銷情況指與各職能部門預(yù)算執(zhí)行相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)銷信息。

第二，預(yù)算執(zhí)行模塊。預(yù)算執(zhí)行模塊包括月度資金計(jì)劃進(jìn)度、季度預(yù)算進(jìn)度、年度預(yù)算進(jìn)度和月度資金計(jì)劃等子模塊。其中，月度資金計(jì)劃進(jìn)度的主要內(nèi)容是基于財(cái)務(wù)報(bào)銷相關(guān)數(shù)據(jù)，以百分比形式顯示月度資金計(jì)劃的實(shí)際完成情況；季度預(yù)算進(jìn)度的主要內(nèi)容是基于財(cái)務(wù)報(bào)銷相關(guān)數(shù)據(jù)，以百分比形式顯示季度預(yù)算實(shí)際完成情況；年度預(yù)算進(jìn)度的主要內(nèi)容是基于財(cái)務(wù)報(bào)銷相關(guān)數(shù)據(jù)，以百分比形式顯示年度預(yù)算指標(biāo)實(shí)際完成情況；月度資金計(jì)劃的主要內(nèi)容是由職能部門具體負(fù)責(zé)人將月度資金計(jì)劃調(diào)整申請?zhí)峤唤o全面預(yù)算管理辦公室，由該辦公室負(fù)責(zé)審批。

第三，預(yù)算調(diào)整模塊。預(yù)算調(diào)整模塊包括季度預(yù)算和年度預(yù)算兩個(gè)子模塊。季度預(yù)算的主要內(nèi)容是基于月度資金計(jì)劃的調(diào)整，調(diào)整季度預(yù)算；年度預(yù)算的主要內(nèi)容是基于季度預(yù)算調(diào)整，調(diào)整年度預(yù)算。

第四，預(yù)算考核模塊。預(yù)算考核模塊包括季度預(yù)算考核和年度預(yù)算考核兩個(gè)子模塊。季度預(yù)算考核的主要內(nèi)容是將預(yù)算管理辦公室給出的季度分析表作為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，開展考核工作，提出下季度預(yù)算執(zhí)行意見；年度預(yù)算考核是將預(yù)算管理辦公室給出的年度分析表作為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，開展考核工作，并制定年度預(yù)算分析報(bào)告。

4.信息化平臺(tái)優(yōu)化改進(jìn)措施

公立醫(yī)院建設(shè)和改進(jìn)全面預(yù)算管理信息化平臺(tái)，可以從三個(gè)方面進(jìn)行。

第一，綜合運(yùn)用新型信息技術(shù)，加強(qiáng)醫(yī)院各類系統(tǒng)的有效對接，包括HIS系統(tǒng)（醫(yī)院管理信息系統(tǒng)）、報(bào)銷管理系統(tǒng)、物資管理系統(tǒng)。讓信息平臺(tái)囊括業(yè)務(wù)的重點(diǎn)預(yù)算管理內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)對預(yù)算管理流程的可追蹤和可視化處理，以此有效控制各項(xiàng)費(fèi)用，明確各職能部門和臨床科室的預(yù)算管理責(zé)任，整體上提升醫(yī)院的預(yù)算管理效率。

第二，注意數(shù)據(jù)顆粒度的細(xì)化工作，科學(xué)設(shè)計(jì)預(yù)算管理的各項(xiàng)流程，通過制度設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理各項(xiàng)流程的有效固化。

第三，公立醫(yī)院要充分考慮全面預(yù)算管理信息化平臺(tái)操作層面的便捷性。在人工智能發(fā)展對醫(yī)療領(lǐng)域影響不斷加大的背景下，要靈活運(yùn)用各類信息化手段，除了開發(fā)簡單、明了的操作功能（如查詢、跟蹤分析、超預(yù)算預(yù)警提示），還必須注重業(yè)務(wù)層面上實(shí)現(xiàn)簡單、快捷操作。為高校開展全面預(yù)算管理工作提供良好的信息技術(shù)支撐環(huán)境，提高預(yù)算管理工作的效率和全面預(yù)算管理的精細(xì)化水平，推動(dòng)醫(yī)院實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

四、結(jié)語

公立醫(yī)院全面預(yù)算管理包括收入預(yù)算、支出預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算三個(gè)部分的內(nèi)容。整體來看，公立醫(yī)院全面預(yù)算管理信息化建設(shè)上存在的主要問題有相關(guān)部門科室缺乏預(yù)算管理信息化的意識(shí)，全面預(yù)算管理信息化建設(shè)缺乏剛性約束，缺少支持全面預(yù)算管理信息化建設(shè)的技術(shù)系統(tǒng)。公立醫(yī)院要構(gòu)建全面預(yù)算管理信息化模式，就要堅(jiān)持安全性原則、經(jīng)濟(jì)性原則和前瞻性原則，并做好信息化平臺(tái)初始化設(shè)置和模塊設(shè)置，充分發(fā)揮信息化平臺(tái)的優(yōu)點(diǎn)。