關于加強企業應收賬款管理的問題及建議

武威

（哈爾濱創佳科技發展有限公司，黑龍江 哈爾濱 150001）

一、企業應收管理的重要性

（一）增強風險意識，減少壞賬損失

應收賬款是企業的一項重要的流動資產，在對外銷售過程中，經營者為追求高額的利潤，爭奪更多的市場份額而盲目擴大賒銷規模。賒銷過后一旦發生貨款逾期無法收回的情況，會導致企業產生大量的應收賬款，壞賬的可能性也隨之發生。長此以往，不但會影響企業的資金流轉，嚴重的還會影響正常的生產經營，給企業帶來無法彌補的損失。所以，在開展賒銷業務的過程中，必須建立一系列風險防范措施，應具有前瞻性，最大限度地規避壞賬風險。

（二）塑造企業形象，提升市場競爭力

企業形象是一種重要的商譽資源，它是企業在長期積累和沉淀下形成的難以模仿和替代的無形資源。良好的企業形象，也是企業擁有核心競爭力的一種表現，為企業對外融資提供重要保障。在市場經濟快速發展的今天，規范的應收賬款管理制度，不僅使企業的資金流通順暢，提高營運能力，還會提升企業的專業形象和市場競爭力，有利于企業對外建立良好關系，為吸引優秀的合作伙伴打下堅實的基礎。

（三）降低存貨風險，節約經營成本

當企業的產品不能及時對外出售時，不僅會占用企業大量的流動資金，影響企業經營活動的順利進行，還會增加存貨的管理費用、倉儲費用和保險費用等的費用支出，為企業帶來存貨風險。因此，企業為加快存貨的周轉速度，會采用較優惠的信用條件對產品進行賒銷，將存貨風險轉化為應收賬款，良好的應收賬款管理，能促使企業降低存貨風險，節約經營成本，為加快企業發展奠定良好的基礎。

（四）促進資本循環，保障企業穩定發展

由原材料的采購到產品的生產加工，由產品的生產加工到商品的對外銷售，由商品的對外銷售再到資金的回收再分配，這一系列的運作形成了資本循環的全過程。企業應收賬款管理是企業資本循環的最后一步，也是最重要的一步。企業通過一定的促銷手段，加快庫存商品的出售，實現了商品價值的增值，而加強應收賬款管理，不但促使企業資金快速回籠，提高資金的使用效率，更為企業的持續發展提供了重要保障。

二、企業應收賬款管理存在的問題

（一）信用風險管理制度不健全

信用風險管理是指通過制定信息政策，指導和協調各機構業務活動對從客戶資信調查、付款方式的選擇、信用限額的確定到款項回收等環節實行的全面監督和控制，以保障應收賬款的安全及時回收。目前，我國的信用風險管理體系還不夠健全，信用風險管理信息不對稱、數據匱乏難以量化、無法取得可靠的信用資源，是導致企業難以建立風險管理制度的外部因素。而現代企業的內部管理中，部分領導對信用風險管理的重要性缺乏足夠的認識，在未對客戶進行資信調查的狀況下，為達到銷售目的而急于對其進行賒銷，一旦對方賴賬或無力支付，將會導致款項無法收回。所以，沒有有效的信用風險管理制度，使企業長期暴露在風險之中，最終將會使企業陷入危機。

（二）殘酷的外部競爭環境導致企業過度銷售

在全球經濟化發展的今天，迫于激烈的市場競爭環境，企業為了在市場中站穩腳跟，快速提高市場競爭力，達到預期銷售目標，只能被動的選擇賒銷這種見效快，風險高但收款難度大的銷售方式來增加產品銷量占領市場，這種短期行為會導致后期產生大量的應收賬款難以管理與回收。

（三）未建立良好的應收賬款管理模式

首先，企業管理層缺乏足夠的重視。應收賬款的管理是企業日常經營管理中的一項重要工作，有的管理者為了擴大銷售和清理庫存，在大量賒銷的同時，只看到其帶來的經濟效益而忽視了風險的存在，在應收賬款的管控方面沒有起到積極的作用。

其次，沒有制定良好的應收管理制度。企業發生應收賬款后，應依據應收賬款管理制度，對應收賬款進行歸類，并及時開展清算、催收的工作，對回收困難的應收款項制定催收對策，直至款項追回。而沒有健全的管理制度，一方面加大了應收賬款的管理難度，另一方面對應收賬款的安全回收也沒有保障。

再次，部門職責分工不明確。在應收賬款管理的實際工作中，各部門之間的管理目標，管理職能和利益不一致，導致在應收賬款管理問題上缺乏有效的配合。銷售部門只注重銷量的增加，不考慮賒銷客戶的信用風險，財務部門缺少對客戶的了解，只注重記賬工作而忽略了對應收賬款的信息反饋，導致銷售部門再一次將貨物發送給欠款客戶。由于缺乏有效的溝通與合作，加大了貨款的催收難度，導致回款效率低下。

最后，沒有建立有效的內控監管部門。設立應收賬款監管責任部門，建立健全監督管理制度，對應收賬款管理的各個環節進行有效監督，把應收賬款的回收納入領導和員工的考核體系中。設置必要的控制環節，設置不相容崗位， 將賒銷額度設定崗與實際業務崗相分離，將銷售業務崗與管理考核崗相分離。

（四）法律意識淡薄，自我保護意識有待加強

我國法律規定，當事人在法律規定的期限內若不主張自己的權利，則將喪失勝訴權。但企業在應收賬款的催收過程中，因對相關法律缺乏了解，不能及時行使自己的權利并保留相關證據，而錯失了最佳訴訟時間，導致訴訟時效超過債權而無法實現。因此，企業應有效地從法律角度加強對應收賬款的管理，提高自身法律意識，將應收賬款風險降到最低。

三、加強企業應收賬款管理的對策及建議

（一）建立客戶資信檔案，防患于未然

企業可以利用國家資信等級查詢平臺對客戶的資信情況進行查詢，掌握其是否有良好的社會信用度和債務償還能力。由專門人員對客戶的信用情況進行評估、分析及專業化的管理和控制。建立企業內部客戶資信檔案，密切關注客戶的營運狀態，及時更新客戶狀況，對客戶的信用情況及當前的風險做出合理評價，根據客戶資信等級實施相應的賒銷政策，將累計額度嚴格控制在企業能接受的風險范圍內。

（二）培養核心技術產業，提高市場競爭力

經調查，我國的中小企業的研發經費占銷售收入的比例平均水平不足0.4%，而國際企業界普遍認為，研發經費應占銷售額5%以上的企業才有競爭力，占2%僅夠維持，不足1%的企業則難以生存。由此可見，企業要在激烈的市場競爭中立于不敗之地，必須加大研發經費的支出，擁有自己的核心技術和創新能力，將其轉變為企業的產品競爭優勢，減少對賒銷的依賴。

（三）建立健全應收賬款管理模式，提高部門協同效應

首先，培養企業風險意識，提高警覺性。對企業管理層及具體管理人員進行定期培訓，聘請專業人士進行宣講，提高管理人員的風險意識及重視程度，對銷售業務員灌輸正確的經營理念，提高其職業道德和業務能力，明確應收賬款出現壞賬給企業帶來的巨大風險，促使銷售人員在同客戶維持良好關系時認真貫徹企業制定的銷售政策。

其次，建立應收賬款風險預警機制及應收賬款管理檔案。建立應收賬款管理檔案，包括客戶全稱、聯系電話、公司地址，項目名稱、合同編號，業務及交易狀況，欠款金額及欠款時間，定期跟蹤記錄收款情況，隨時檢查欠款金額是否超過本企業確定的信用額度，形成一整套規范的控制程序，建立應收賬款風險預警機制，向信息部門發出預警報告，為評定客戶并建立信用風險檔案提供事實依據。

再次，明確責任，發揮聯動作用。將應收賬款管理看作為一項貫穿各部門的整體工作，對客戶進行調查，給出客觀評價，根據調研情況建立信用檔案并設定賒銷額度。由銷售人員收集整理客戶信息，建立客戶檔案，并依據賒銷信用額度與其簽訂銷售合同，設定賒銷范圍。財務部門應于每月定期對應收賬款進行梳理，提供當月應收賬款清單和賬齡分析表，提交給銷售部門，與銷售業務員核對無誤后報經總經理批準。銷售業務員根據批準的應收賬款清單積極開展催收工作，對未收回的款項做好應收賬款風險程度分析，積極與對方核對賬目，取得書面認可，并隨時追蹤對方經營狀況。對逾期或催收難度大的應收賬款及時上報主管銷售的副總經理，申請其聯系客戶協助催收。對信用評價差的客戶可采取一票否決的權利，拒絕對其賒銷。

最后，建立內部監管部門，設定獎懲政策。對應收賬款回收情況進行評價，以回款率、回款占比、長賬齡回收占比等指標乘以一定的比重設定考核指標，與績效掛鉤給予相應的獎懲，這樣，不但能降低應收賬款的壓力，還能提高員工的重視程度和積極性。

（四）運用法律手段維護自身利益

在日常交易的過程中，做好證據的收集與留存工作，如雙方簽訂的合同或協議，對方簽收的送貨單、托運單、欠條及發票等各種結算票據，催收中的對賬單、傳真、催收函件等。在同客戶簽訂合同時，要保持謹慎的態度，盡可能在合同中設置保護性條款，這樣企業可以根據合同的規定享有自身權益，防止欺詐現象的發生。欠款糾紛一旦產生，企業可以運用協商、調解、仲裁和訴訟等法律手段加以解決。在起訴前或起訴之后，可以向法院申請財產保全，確保在判決后能順利地收回應收款項。

四、結束語

應收賬款是企業流動資產的重要組成部分，直接影響企業的現金流。應收賬款占比過高，會帶來一系列問題并導致資金周轉不靈，增加企業經營風險。加強應收賬款的科學管理是企業資金管理工作的重要內容，企業應從提高風險防范意識、強化內部控制、運用法律手段等方面入手，完善管理模式，優化管理流程，提高管理水平，使應收賬款的比重達到一個合理水平，促進企業良性發展。