國有建筑施工企業資金管理的探討

林霞

（中國機械工業第一建設有限公司，四川 德陽 618000）

自2020年國家提出國企改革三年行動計劃以來，國有建筑施工企業積極響應國家政策并走在了改革的前列，也取得了顯著的成績。但隨之凸顯的問題也較多，尤其是資金管理方面的問題，給改革帶來了一定的桎梏。資金是否充裕，資金管理是否科學、合理，資金的周轉是否暢通有效，是決定一個企業能否可持續發展的根本條件。

一、國有建筑施工企業資金管理的現狀

（一）資金管理意識有待加強

近年來，根據國資委對中央企業資金集中度的考核要求，國有建筑施工企業已逐步實現了對資金的集中管理，資金集中度逐年提高，公司管理層對資金管理重要性的認識也顯著提高，但有些基層單位負責人對資金管理重要性的意識還有待加強，主要表現在他們對在其權限范圍內的費用審批事項不夠嚴謹，造成資金支付的隨意性。部分基層員工也缺乏對資金管理重要性的認識，他們認為資金管理只是領導層及財務部門需要考慮的事情，與自己關系不大。主要表現在經辦人員申請的備用金既不及時報銷也不及時退回公司，造成企業的成本費用不能及時入賬，或者其他應收款的長期掛賬；投標人員只負責申請投保保證金而對投標保證金是否退回不關心，項目管理人員因工程資料不全而不能及時與業主辦理竣工結算，項目質保到期后遲遲不向業主申請收回質保金，導致資金的長期占用，增加了企業資金的使用成本。

（二）受限資金多，資金利用率低

建筑施工企業的施工地點較為分散，建設周期一般較長，為確保工程項目的正常執行，業主會要求施工方繳納一定比例的履約保證金、安全保證金、質量保證金等，以降低項目建設過程中的履約風險、質量風險等。再加上企業開具保函、兌付票據向金融機構繳納的各類保證金，為確保農民工工資按時發放而繳納的農民工工資保證金等，這些受限資金的總額大約能占到建筑施工企業全部流動資金的10%-15%，嚴重影響了國有建筑施工企業資金的利用率。

（三）項目墊資多，資金壓力大

由于市場競爭的日趨激烈，建筑施工企業為了在市場中占有一席之地，不得不接受墊資施工。施工過程中業主一般按照施工進度的一定比例支付工程款，加之企業在投標之前，對業主信用狀況、資金狀況缺乏充分了解，在工程建設期間有的業主資金遲遲不到位，導致工程款的拖欠，為保證施工進度，建筑企業只能墊資施工。項目建設期間建筑施工企業還因為本身對材料、設備、機械等成本的預算或控制不到位，發生項目成本超支的現象，導致墊資情況的出現。項目的墊資給建筑施工企業本就不充裕的流動資金帶上了沉重的枷鎖，資金壓力凸顯。

（四）應收賬款大，資金周轉率低

應收賬款的大量沉淀導致企業的資金不能有效周轉，是給國有建筑施工企業帶資金壓力的根源之一。因業主管理不善而破產，建筑施工企業的部分應收賬款只能通過破產清算收回很少部分或根本收不回來，增加了企業的壞賬，給企業帶來經濟損失的同時，也對外傳遞著經營效益不好的信息，可能會影響金融機構對企業的信心，給建筑施工企業以后的融資帶來一定的阻礙。

（五）資金需求量大，融資渠道狹窄

建筑施工企業因在建項目多、建設周期較長等原因，建設期間的人、機、材的投入都需要大量資金以支撐工程項目的順利進行，僅靠自身資金基本不可能維持正常的經營活動，因此大部分國有建筑施工企業還需要通過銀行貸款來保證經營資金的正常周轉。貸款金額連年攀升，貸款利息更是蠶食了企業的大部分利潤。甚至有些建筑企業還出現了借此債還彼債的情況，大量的貸款本金和高額的貸款利息給建筑施工企業帶來了沉重的資金壓力，一旦某些工程項目出現成本超支，業主拖欠工程款等情況，可能導致企業無法在規定期限內償還貸款本息，造成企業信用降級或被列入信用“黑名單”，這樣會使企業的融資變得更加困難，從而讓企業面臨資金鏈斷裂的危險。

二、國有建筑施工企業資金管理的建議

（一）提升全員資金管理意識

為了強化國有建筑施工企業的資金管理，只有提升全員參與資金管理的意識，才能最大限度提高資金管理的效果。工程項目投標前，成本管理人員和經營人員應對項目的盈虧進行全面、系統的分析，避免虧損項目。物資采購環節，建立健全物資采購價格指導監控體系，利用好集團公司集中采購平臺，推進重點材料、物資集中采購，與有實力的優質供應商合作，推行多種票據支付方式，減少資金占用，降低財務費用。項目施工環節，項目管理人員除按項目節點積極回收進度款外，還應嚴控成本費用審批流程，樹立“少花就是賺”的意識，嚴控不必要支出。建立備用金“黑名單”制度，每季度對掛賬超過3個月的備用金進行通報，并將備用金清理情況納入對基層領導的績效考核中，貫徹誰審批誰負責的原則。對超過期限仍未清理且無正當理由的備用金申請人，從其工資、績效中扣回備用金，并將其納入備用金“黑名單”禁止其以后再申請備用金。對投標保證金、工程質保金等建立責任人檔案，定期公布收回情況及剩余款項掛賬情況，以便于責任人及時催收款項。

（二）降低受限資金，提高資金利用效率

對于各類保證金的繳納，建筑施工企業在投標時，可以盡量向業主爭取用投標保函替代現金繳納投保保證金，用履約保函替代履約保證金。施工企業還可以積極爭取向業主申請隨工程的進度分階段退還履約保證金，以減少對資金的占用。建筑施工企業還應建立良好的信用體系，如農民工工資保證金的繳納，有些地方政府對此類保證金實行差異化管理，對信用良好，在當地連續幾年內未發生過農民工工資拖欠行為的建筑企業不僅可以接受以銀行保函、保證保險的形式繳納保證金，還可以降低保證金繳納比例甚至免繳納保證金，這可以在一定程度上減少對企業資金的占用，使企業留有更多的流動資金，以保證工程項目的順利進行。

（三）發揮信息化技術優勢，嚴控項目墊資

國有建筑施工企業要控制項目墊資，一方面需要在投標前對業主的情況進行充分評估，包括其資金狀況、履約能力、信用狀況等，降低因業主履約造成的項目墊資風險。另一方面要善于運用現代化的信息技術對施工項目的成本進行測算和控制。如BIM技術的運用，它對項目實行模擬仿真搭建且具有可視化功能，可以通過模型直觀地顯示出工程進度計劃，對工程項目的材料、設備供應過程進行優化，不僅可以保證施工進度，還可以節約運輸和倉儲成本，減少資金投入的同時提高項目毛利率。計算機將工程建設項目的所有信息、資源進行計算、優化和共享，從而達到節約采購成本、保證工程進度的目的。BIM技術的運用有利于加快項目結算進程，盡快幫企業回籠資金，減少墊資。項目建設期間業主拖延支付工程款，項目完工后數年仍然沒有進行結算，這樣的情況在建筑施工企業屢見不鮮。造成這些問題的一個重要原因除了業主自身的資金原因外，更多的是由于對項目變更項、結算數據存在爭議。BIM技術可以提高設計圖紙質量，減少施工階段的工程變更從而減少這些問題的出現，更利于工程結算的及時完成，為施工企業及時回收資金提供了有利條件。

（四）做好清欠工作，提高資金周轉率

對企業的應收賬款，要嚴抓項目結算工作。要強化項目經理及其主要成員對項目結算收款工作的責任擔當，明確從投標到結算收款完成全過程的經濟責任人，并注意在平時將相關工程資料收集、整理完整，以便達到結算條件后，及時與業主方結算，盡快回籠資金。還應完善應收賬款對賬機制，規范對賬流程和節點，明確對賬人，做到對企業的債權心中有數。清欠部門應建立應收賬款動態跟蹤機制和預警機制，年初將應收賬款回收指標下達到各基層單位，明確催收責任人。各基層單位定期上報應收賬款回收進度及回收情況，做到每一筆應收賬款都有人跟蹤。定期召開清欠專題會，將掛賬金額大、賬齡長以及逾期款項作為重點清收對象。對拖欠時間較久的應收賬款，企業應多關注業主方的經營狀況，加大催收頻率，必要時可以通過發函或訴訟，以便盡快回籠資金，降低壞賬風險。還可以對應收賬款的催收實施一定的獎勵，根據催收難度的大小分配不同的獎勵系數，以提高清欠人員的積極性。

（五）拓寬融資渠道，尋求新的融資方式

國有建筑施工企業除要繼續深化與銀行的合作外，還應積極尋求新的融資方式。有的地方政府為支持當地建筑業發展，出臺了一些鼓勵性政策，建筑施工企業應積極了解當地的此類政策，結合企業的實際情況，為建筑施工企業融資尋求新的突破口。如四川省德陽市人民政府在2020年6號文件《關于促進建筑業高質量發展的若干意見（試行）》中提出加大對建筑業的信貸支持力度，鼓勵銀行拓寬抵押品范圍，鼓勵銀行業和保險機構合作開發適合建筑業特點的應收賬款信用保險和質押貸款。國有建筑施工企業應充分利用此類政策，積極尋求與當地金融、保險機構合作，可以采用建筑材料、工程設備和應收賬款等作為抵質押標的進行融資，也可以開展大型機械設備融資租賃等融資方式，選擇成本低的融資方案。還可以向商業銀行爭取無擔保、無抵押貸款，從根本上降低財務費用，以保證企業的健康持續發展。

三、結束語

資金管理是企業生存發展的保證，對國有建筑施工企業而言，要促進企業提質增效，必須加強資金管理。針對資金管理意識不強，受限資金多，墊資多，應收賬款大、 融資渠道狹窄等問題，本文認為可以通過提升全員資金管理意識，嚴控墊資做好清欠工作，尋求新的融資方式來強化國有建筑施工企業的資金管理，提升企業的競爭力。