有限公司財務(wù)資金管理問題的成因與對策探析

王慎光

（山東德輝通會計師事務(wù)所，山東 棗莊 250101）

任何公司的發(fā)展都需要資金的支持，而我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展以及全球經(jīng)濟一體化的推進，使有限公司擁有更為廣闊的發(fā)展前景。但是，在公司的發(fā)展進程中，各公司之間的競爭越來越激烈，想要獲取競爭優(yōu)勢，就需要加強財務(wù)資金管理，保證在公司運行過程中資金能夠正常運作，從而立足于市場，獲取更多的優(yōu)勢和資源。

一、有限公司財務(wù)資金管理重點

首先，核定資金系統(tǒng)。公司在核定資金的工作中應(yīng)將節(jié)約和需求作為主要原則。公司的財會工作人員為滿足公司運營需求、彌補投資過程中的資金缺口，需要利用合理、先進的方法計算資金的實際需要量，為公司高層提供合理化的財務(wù)方案。確定公司發(fā)展過程中資金的合理需要量是非常關(guān)鍵的內(nèi)容，也是工作中的一個難點。從穩(wěn)健的角度來看，合理編制資金計劃是明確資金使用中合理金額的主要方法。科學(xué)的資金使用計劃，需要能夠保證公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營，對公司內(nèi)部資金潛在能力進行有效挖掘，保證物資供需平衡、資金收支平衡以及營銷工作平衡，合理投入資金。

其次，對籌集資金系統(tǒng)實施有效管理。在目前的市場經(jīng)濟環(huán)境下，公司需要自主承擔(dān)經(jīng)營責(zé)任、盈虧責(zé)任，就可能會出現(xiàn)自有資金不足的情況。第一，對于公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的存貨、銷售額以及應(yīng)收賬款等實施收現(xiàn)管理。第二，公司需要通過外部渠道合理籌集資金。公司需要根據(jù)自身的發(fā)展需求制定籌資結(jié)構(gòu)、籌資渠道以及籌資方式等，減小公司內(nèi)部資金供應(yīng)和使用上存在的時間差，增強資金調(diào)度的合理性，節(jié)約資金額支出，提高其使用效益［1］。

最后，強化運用資金系統(tǒng)的管理。這是有限公司財務(wù)資金管理中最具有創(chuàng)造性、實質(zhì)性的重點內(nèi)容。合理運用資金的主要目的就是利用最低的成本，創(chuàng)造出最大的利潤。其一，提高現(xiàn)有資金的使用效率。在目前的財務(wù)資金管理工作中，工作人員面臨的主要問題不僅是要在資金的使用計劃以及項目決策等方面進行突破，還需要直接參與到資金使用項目的審核等工作中，從事后的監(jiān)督轉(zhuǎn)化為項目決策。其二，對公司的資金進行優(yōu)化配置，即將非流動性的資金轉(zhuǎn)化為流動性資金，對公司的資金結(jié)構(gòu)進行合理調(diào)整。

二、有限公司財務(wù)資金管理問題的成因

（一）籌資因素

從傳統(tǒng)的角度來看，公司融資的必備條件是信用評級為“5C”，即能力、品德、擔(dān)保、資本以及經(jīng)營環(huán)境，但目前一些有限公司的信用評級在3B或之下，達到“5C”的公司數(shù)量較少。再者，金融機構(gòu)本身對擔(dān)保抵押財產(chǎn)的要求較高。銀行一般不會接受公司流動資產(chǎn)的抵押，而更加喜歡固定資產(chǎn)的抵押。但是，有限公司的固定資產(chǎn)所占比例一般不高，尤其是科技領(lǐng)域的公司，無形資產(chǎn)所占的比例更高。因為可以進行抵押的固定資產(chǎn)不足，存在的金融風(fēng)險高，很難達到金融機構(gòu)貸款的相關(guān)要求［2］。

外部因素會對公司籌集資金產(chǎn)生一定影響，進而增加資金管理問題，而外部因素的表現(xiàn)主要有兩個方面：其一，公司的融資需求與金融機構(gòu)的融資項目不相符，因此優(yōu)秀的公司難以得到資金上的滿足，普遍選擇民間借貸，導(dǎo)致融資成本增加。其二，政府需要進一步加大對有限公司融資的保障力度。目前，相關(guān)立法并不完善，保證融資的行政措施有限。

（二）投資因素

首先，對市場的發(fā)展前景沒有進行合理的預(yù)估。有限公司需要詳細了解產(chǎn)品的發(fā)展前景，對其進行可行性研究。但是，部分有限公司在實際工作中才發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品存在銷售不暢等難題，之后出現(xiàn)產(chǎn)品停產(chǎn)、資金被套牢等問題，緊接著項目停止，導(dǎo)致資金鏈斷裂。其次，需要進一步提升公司管理者和財務(wù)工作人員對資金管理的認識。公司在發(fā)展的過程中如果片面地追求產(chǎn)值和產(chǎn)量，將較多的資金投入風(fēng)險較高的項目，生產(chǎn)盲目擴大，可能會造成投資失誤，出現(xiàn)預(yù)算資金超出實際所需資金的情況，無法保證項目按照預(yù)期獲取收益。

（三）運營因素

資金是保障一個公司正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基礎(chǔ)，公司想要可持續(xù)健康發(fā)展，必須保障資金的流動性，優(yōu)化資產(chǎn)配置，做好資金營運工作。目前，公司普遍存在融資困難、現(xiàn)金管理混亂、存貨積壓較多、資金占用過多、應(yīng)收賬款管理不善等問題，因此資金停滯，周轉(zhuǎn)遲緩。為占領(lǐng)市場，銷售賒賬較多，貨幣回籠慢，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低。營運資金結(jié)構(gòu)不合理，流動資產(chǎn)負債率過高，導(dǎo)致運營資金結(jié)構(gòu)出現(xiàn)失衡。

三、解決有限公司財務(wù)資金管理問題成因的對策

（一）對信息技術(shù)進行合理運用

第一，選擇實際應(yīng)用效果較好且國家認可的財務(wù)軟件，在公司內(nèi)全面實施會計信息化管理，并且將其作為財會工作中重要的基礎(chǔ)內(nèi)容。第二，結(jié)合市場經(jīng)濟形勢的變化和公司發(fā)展的需求，落實業(yè)務(wù)和財務(wù)融合工作，逐漸推進二者的一體化發(fā)展，建立一個科學(xué)且統(tǒng)一的平臺，在計算機相關(guān)的管理程序上體現(xiàn)出資金管理的規(guī)章制度，并有效落實這些制度，以便將財務(wù)資金管理系統(tǒng)與公司的應(yīng)收賬款、合同管理等系統(tǒng)的信息結(jié)合起來，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，進而實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算、監(jiān)督、結(jié)算等管理工作的高效化、規(guī)范化以及合理化，保證公司的信息流和資金流都處于嚴密的監(jiān)督管理之下［3］。由此可見，有限公司對信息技術(shù)加以合理運用，能夠?qū)局械母黝愋唾Y源進行合理分配，在全面實現(xiàn)信息化管理的同時，提升財務(wù)資金管理的質(zhì)量和效率。

（二）建立科學(xué)的財務(wù)督導(dǎo)機制

在招聘專業(yè)人才時需要對應(yīng)聘人員的專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)進行重點考察，保證其可以對資金進行有效、有序、科學(xué)的管理。并且公司還應(yīng)對財務(wù)管理工作人員進行專業(yè)培訓(xùn)，使其能夠掌握先進的理念和管理技術(shù)，并將其合理地運用到公司資金管理中，以便滿足公司的發(fā)展需求。在資金管理中，需要建立科學(xué)的崗位責(zé)任制，對財務(wù)工作人員提出嚴格的要求，使個人的發(fā)展與公司的發(fā)展目標保持一致，進而保證資金管理制度的有效落實；在執(zhí)行督導(dǎo)機制時，需要明確監(jiān)督部門的主要職責(zé)和權(quán)利范圍。

（三）落實合理的開源節(jié)流措施

首先，保證投資的正確性。投資是有限公司發(fā)展運行進程中的重要工作內(nèi)容，正確的投資能夠利用有限的資金獲取較大的利益，以保證公司資金充足，可以正常運轉(zhuǎn)，且與財務(wù)資金管理存在密切關(guān)系。公司在考察投資項目時，需要財務(wù)部門對項目的市場價值、未來的前景等有所了解，預(yù)測投資可能出現(xiàn)的結(jié)果，以數(shù)據(jù)的形式為公司決策提供依據(jù)，盡量保證投資能夠獲取收益，保證投資的正確性［4］。其次，加快資金周轉(zhuǎn)。公司需要完善結(jié)算制度，完善核算程序，明確公司的負債和資產(chǎn)分布情況，盡量縮短項目的實施周期，加快資金周轉(zhuǎn)，保證公司始終擁有充足的流動資金。

（四）提升財會人員的綜合素質(zhì)

財會人員是有限公司開展財務(wù)資金管理的主要人員，需要重視財會人員的職業(yè)素養(yǎng)和能力，提升整個隊伍的綜合素質(zhì)，減少資金核算等工作中的失誤，保證資金管理質(zhì)量。對于新入職的財會人員，公司可以對其實施“老帶新”的培養(yǎng)原則，避免出現(xiàn)新員工蠻干、單干等現(xiàn)象；定期對財會人員進行培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容主要包括專業(yè)知識、職業(yè)素養(yǎng)、先進的理念以及提升工作效率的措施等，保證財會人員能夠?qū)⒄莆盏闹R運用在資金管理中，并使其適應(yīng)公司的發(fā)展。同時，還需要制定合理的獎懲制度，將其納入財會人員資金管理質(zhì)量的考核指標中，對為公司發(fā)展作出貢獻的財會人員予以獎勵，對造成損失的工作人員則需要按照管理制度進行降薪等處理，從而保證財會人員能夠認真對待資金管理工作。

四、結(jié)語

財務(wù)資金管理是有限公司管理工作中一項非常重要的內(nèi)容，且資金是公司生產(chǎn)經(jīng)營中不可缺少的要素。因此，財務(wù)資金管理應(yīng)引起公司的重視，各級管理者必須意識到資金管理的重要性，從而制定科學(xué)的管理制度，并在具體的管理中將每一個細節(jié)落實到位，確保有限公司運行擁有充足的資金，保證資金管理質(zhì)量，增強資金使用的合理性，促進公司穩(wěn)定發(fā)展。